Ндс от выручки от реализации товаров

Выручка в иностранной валюте или условных единицах Состав выручки от реализации В налоговом учете выручка от реализации равна сумме всех поступлений в денежной и натуральной форме за реализованные товары работы, услуги, имущественные права п. В выручку не включаются НДС и акцизы, предъявленные покупателю п. Если реализация осуществляется на условиях товарного кредита , то в сумму выручки включите также проценты, начисленные за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары работы, услуги абз. При выплате доходов налог был удержан иностранным контрагентом. Да, нужно.

Определение выручки от реализации для распределения НДС

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. Такая система налогообложения по сути, являющаяся модификацией налога с продаж создана для решения нескольких задач.

Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости. В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога.

Во-вторых, распределение обязанности по уплате налога в бюджет между различными налогоплательщиками позволяет минимизировать риски уклонения от налогообложения. В системе налога с продаж уклонение от налога розничным продавцом означает потерю всей суммы налога, в условиях НДС неуплата налога одним участником производственно-коммерческого цикла не исключает возможности получения этой же суммы на последующих стадиях производства перепродажи.

Это, естественно, не исключает наличия собственных, более сложных технологий уклонения от НДС. Не только освобождение от взимания НДС с экспортера, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортёром товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.

Впервые НДС был введён в году во Франции [1]. Сейчас НДС взимают стран. Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины в соответствии с п.

Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов [5]. Операции, не подлежащие налогообложению статья НК РФ : предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций.

Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг.

Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога. Налоговый период статья НК РФ устанавливается как квартал. Моментом определения налоговой базы статья НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок возмещения налога статья НК РФ [ править править код ] В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.

Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком его представителем возражения должны быть рассмотрены руководителем заместителем руководителя налогового органа, проводившего налоговую проверку.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель заместитель руководителя налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачёт суммы налога, подлежащей возмещению, в счёт погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и или штрафам. Европейское сообщество ЕС [ править править код ] С самого начала вопросам гармонизации косвенного налогообложения в ЕС уделялось пристальное внимание, так как именно расхождения в регулировании косвенного налогообложения, по мнению основоположников европейской интеграции, представляли собой существенную преграду на пути свободного передвижения товаров, работ и услуг А.

В результате чего гармонизация косвенного налогообложения была обозначена в качестве отдельной задачи европейской интеграции в Договоре о Европейском сообществе ст. Данный акт был принят с целью заменить многоуровневую кумулятивную систему косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС и обеспечить достижение значительной степени упрощения налоговых расчётов и нейтральности фактора косвенного налогообложения по отношению к конкуренции в ЕС.

Причём введение НДС, заменяющего иные налоги с оборота, стало обязанностью для государств-членов. Данные акты предоставляли ряд отсрочек по введению НДС в некоторых государствах-членах. В положениях данного акта нашли своё отражение основные принципы функционирования системы НДС. Данный акт имел огромное количество изменений и дополнений. Он являлся полноценным налоговым актом. Отдельно необходимо отметить гармонизацию им ставок НДС в государствах-членах.

Действующий с 1 января года данный акт был принят для замены действующего интеграционного законодательства в сфере регулирования НДС в частности знаменитой Шестой директивы без внесения в него существенных изменений.

Изменения коснулись в основном логической структуры документа. Снижение было проведено с целью приближения ставки НДС к ставкам в других странах Прибалтики, для содействия конкурентоспособности Латвии, а также для уменьшения давления инфляции [6].

Закон об НДС вступил в силу в году ; одновременно был отменён налог с оборота. За историю Израиля ставка НДС изменялась несколько раз. При этом в Эйлате НДС не взимается. На покупку оформляется специальная квитанция для возврата НДС. В Малайзии НДС отсутствует. В некоторых крупных магазинах при предъявлении на кассе загранпаспорта с визой оформляют квитанцию и вычитают налог с продаж на месте.

Квитанции прикрепляют степлером к визе. При выезде из страны необходимо лишь отдать квитанции специальному служащему перед прохождением визового контроля. С оплаты бытовых услуг, транспорта, товаров потребительского сектора НДС не взимается.

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Некоторые суды поддерживают эту точку зрения. Однако высшие арбитры решили, что брать в расчет нужно только поступления, учитываемые при определении базы по налогу. Статья НК РФ содержит пробел Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если их выручка от реализации товаров работ, услуг без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.

Проводки по реализации товаров и услуг в бухучете

Доход в виде денежного потока классифицируется в зависимости от направлений деятельности организации предприятия : основной обычной , инвестиционной и финансовой. Выручка от основной деятельности — это выручка от реализации продажи продукции выполненных работ, оказанных услуг. Выручка от инвестиционной деятельности — это финансовый результат от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг. Выручка от финансовой деятельности включает в себя результат от размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия. Выручка от реализации включает суммы денежных средств, поступившие в счет оплаты продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг служит основным источником денежных потоков на предприятии. Выручка от реализации продукции — является главным источником денежных поступлений и формирование собственных финансовых ресурсов на действующих предприятиях.

Выручка от реализации

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Полезное видео:

Исчисление НДС при реализации товаров предприятиями оптовой торговли

Точка зрения финансового ведомства спорна. Организации и предприниматели вправе применять освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если, в частности, за три предшествующих календарных месяца выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превышает 2 млн руб. На практике у налогоплательщиков нередко возникает следующий вопрос: учитываются ли при определении указанной суммы выручки доходы от операций, не облагаемых НДС? В частности, в комментируемом Письме налогоплательщик спрашивал о включении в выручку сумм, полученных от реализации земельного участка. Минфин России разъяснил, что выручка от реализации земельного участка учитывается в целях применения ст. Аналогичная точка зрения уже высказывалась финансовым ведомством Письмо от Следует отметить, что данный вопрос является спорным. Разрешая споры о том, включаются ли в выручку суммы, полученные от не облагаемых НДС операций, суды разделяют операции, которые не признаются объектом обложения НДС п. При этом исключение составляют доходы от операций: являющихся реализацией, но не признаваемых объектом обложения НДС подп. К аналогичным выводам о том, что в выручку включаются доходы от операций, освобождаемых от НДС, пришли также ФАС Поволжского округа в Постановлении от

Как посчитать выручку от реализации продукции

Подробности — в статье нашего эксперта. Налоговики в письме от Учитывая, что долгое время указанный вопрос был спорным, рассмотрим данную проблему подробнее. Законодательство Организации и индивидуальные предприниматели с небольшими объемами реализации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Оно возникает, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров выполнения работ, оказания услуг без учета налога не превышает в совокупности 2 млн руб.

(в т. ч. НДС – 54 тыс. руб.). Выручка учитывается в момент отгрузки. Себестоимость товаров – тыс. руб., расходы на реализацию – 35 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость

Статьи для бухгалтера Как определить размер выручки для освобождения от НДС Выручка от реализации земельного участка учитывается при определении права на льготу по НДС. На это обратили внимание финансисты в письме от 20 сентября г. Об этом сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Для получения освобождения не позднее го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, в налоговую инспекцию нужно отправить соответствующее уведомление. Его форма утверждена приказом МНС России от 4 июля г. Кроме уведомления нужно представить: — выписку из книги продаж; — копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур п. Освобождение предоставляется на срок 12 календарных месяцев. Об этом сказано в пункте 4 статьи Налогового кодекса РФ. Освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС п. При освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры выставляются без выделения в них сумм налога.

Какая выручка должна использоваться налогоплательщиками при получении освобождения от НДС?

Напшева, советник налоговой службы I ранга Законом РФ от Такой механизм предполагает следующие основные этапы: 1 определение вида совершаемой операции; 2 начисление НДС с оборотов по реализации товаров; 3 отнесение сумм НДС в уменьшение платежей, причитающихся к уплате в бюджет по товарам, приобретенным для перепродажи, по материальным ресурсам, стоимость которых относится на издержки обращения. Определение вида совершаемой операции Снабженческо-сбытовые, оптовые и другие предприятия, занимающиеся продажей и перепродажей товаров, совершают, как правило, кроме оптовых поставок в рамках основного вида деятельности другие виды торговых операций, в том числе по реализации товаров в розницу, а также занимаются реализацией продукции, полученной в результате переработки закупленных товаров. До 1 января года определение вида совершаемой операции имело принципиальное значение для установления налогооблагаемой базы, которая в соответствии с п. В целях идентификации видов совершаемых операций для исчисления НДС следовало использовать понятия, данные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг ОКДП , входящем в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации Российской Федерации ЕСКК. Согласно указанному Классификатору в понятие оптовой торговли включается деятельность по продаже товаров промышленным, коммерческим, учрежденческим или профессиональным пользователям или же другим оптовым и розничным торговцам. Розничная торговля включает деятельность по продаже товаров для личного потребления или домашнего использования. С введением с действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ возник вопрос о применении в целях налогообложения ст.

Освобождение от НДС: определяем состав выручки

Главный бухгалтер Е. Афанасьева Подать в инспекцию указанные документы нужно в следующие сроки: если они представляются нарочным, то не позднее го числа месяца, в котором вы начали применять освобождение; если направляются по почте, то за 6 рабочих дней до го числа указанного месяца. Отправить документы лучше всего заказным письмом с описью вложения. Например, если вы желаете воспользоваться освобождением с января г. Отправить его по почте надо было до 12 января включительно. Получение освобождения не привязывается к какому-либо конкретному периоду, и вы можете выбрать любой месяц. Но для целей налогового учета уведомление удобнее подать в первый месяц квартала - налогового периода по НДС. Сделать это нужно в последнем квартале, то есть когда вы еще являетесь налогоплательщиком НДС. НДС, уплаченный с полученных авансов, после начала применения освобождения принять к вычету уже нельзя.

Определение выручки от реализации продукции для целей налогообложения

Освобождение от НДС: определяем состав выручки Фирма индивидуальный предприниматель может воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Для этого за три предшествующих последовательных календарных месяца ее выручка от реализации товаров работ, услуг должна в совокупности составлять без учета НДС не более двух миллионов рублей. Следует ли включать в сумму такой выручки доходы по операциям, которые не являются объектом обложения НДС, либо не подлежат такому налогообложению? Учитывать нужно То, что доходы от операций, которые не признаются объектом обложения НДС, нужно учитывать при определении лимита выручки для целей применения освобождения по пункту 1 статьи Налогового кодекса РФ, следует из письма Минфина России от А в письме от

Наверх