Возмещение за электроэнергию арендодателю в жкх проводки

Снимаем жилье 27 Июня Здравствуйте, дорогие друзья. Сегодня мы обсудим, как происходит возмещение коммунальных услуг по договору аренды, что включается в этот договор и какие существуют правила. В нашей жизни практически каждый человек сталкивался с процедурой найма жилья, особенно в молодом возрасте, когда хочется пожить отдельно от родителей. Мало у кого имеется запасная квартира на такой случай, поэтому приходится жилье снимать. Или вы нашли хорошую работу, но в другом городе, и приходится переезжать. Но, не желая заниматься разменом своей квартиры, также приходится искать варианты аренды.

Учет коммунальных услуг у арендатора

Коммунальные услуги в учете арендодателя На практике существует несколько способов оплаты арендатором коммунальных услуг. Кто-то хочет свести к минимуму документооборот и налоговые риски. Каждый из способов имеет свои плюсы и минусы. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. При этом Гражданский кодекс РФ не устанавливает, что она, по умолчанию, включает в себя все расходы, необходимые для содержания арендуемого имущества и пользования им.

Способы обеспечения арендатора коммунальными услугами закон не регламентирует. Поэтому стороны вправе самостоятельно устанавливать то, как арендатор будет оплачивать эти услуги.

Можно выбрать одну из следующих схем: включить сумму коммунальных платежей в состав фиксированной арендной платы; включить сумму коммунальных расходов в состав арендной платы в качестве переменной величины; перевыставлять арендатору для возмещения суммы расходов на коммунальные услуги; заключить с арендатором агентский договор, по которому арендодатель приобретает коммунальные услуги для арендатора; арендатору заключить с поставщиками коммунальных услуг прямые договоры.

Порядок налогового учета расходов на коммунальные услуги зависит от конкретного способа их оплаты, установленного сторонами арендных отношений. Фиксированный платеж Включить стоимость коммунальных услуг в состав арендной платы — самый простой для арендодателя вариант. Вся арендная плата включается либо в доходы от реализации если сдача в аренду является для арендодателя основным видом деятельности , либо во внереализационные доходы если эта деятельность не является основной.

Это плюс. Реализация услуг по предоставлению помещений в аренду является объектом обложения НДС подп. Налоговой базой является вся сумма арендной платы п.

Если арендная плата выражена в фиксированной сумме, не возникает и проблем с принятием к вычету НДС со стоимости потребленных коммунальных услуг. Арендатор платит лишь за аренду помещения, и предполагается, что арендодатель уже учел свои затраты на оплату таких услуг электричество, тепло, вода и т. Это бесспорный плюс. Минусом в варианте с фиксированным арендным платежом является риск с точки зрения доходности сделки.

Кроме того, нельзя заранее знать, сколько их потребуется. Эта фиксированная сумма включает в себя стоимость коммунальных услуг, потребляемых арендатором. По расчетам она составляет в месяц руб. Фактическая стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором в сентябре, составила руб. В результате в этом месяце арендодатель потеряет в доходах от сдачи имущества в аренду 10 руб. Арендная плата с переменной составляющей Стороны могут предусмотреть форму арендной платы, которая состоит из постоянной и переменной части.

Сумма коммунальных услуг, потребленных арендатором, в зависимости от их цены и фактического количества, составляет переменную часть п. Эту сумму рассчитывают на основании документов поставщиков коммунальных услуг счетов, актов , предоставляемых арендодателю: либо пропорционально занимаемой арендатором площади; либо в зависимости от объема услуг, потребленных арендатором, подтвержденных показаниями счетчиков, и тарифов поставщиков на коммунальные услуги.

Для оплаты арендодатель выставляет в адрес арендатора счет с приложением подтверждающих документов и расчета. Теперь о минусах Минус первый. Начислять НДС нужно будет и на переменную часть арендной платы, поскольку оказание услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС в общем порядке подп.

Еще один минус — это завышение сумм дохода для целей налога на прибыль. В отношении налога на прибыль выручка от реализации определяется, исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги.

Поэтому суммы арендной платы, включая ее переменную часть, арендодатель учитывает в налоговых доходах письмо Минфина России от Однако этот минус компенсируется тем, что разрешено признать в расходах стоимость самих коммунальных услуг письмо УФНС России по г.

Москве от Коммунальные платежи учитываются в составе материальных расходов у той стороны, которая заключала прямые договоры с поставщиками подп. Она является переменной частью арендной платы. Сумма НДС, которую должен заплатить арендодатель с этой части, составляет 36 руб. Столько же он примет к вычету. В доходах по налогу на прибыль будет учтено руб. Столько же — в расходах. Возмещение сверх арендной платы В договоре аренды устанавливается фиксированная арендная плата.

Дополнительно арендатор возмещает арендодателю расходы на коммунальные услуги по его фактическим затратам. Суммы возмещения не входят в арендную плату, а оплачиваются арендатором арендодателю сверх нее. Основанием для возмещения расходов арендатором является счет арендодателя, к которому приложены подтверждающие документы и расчеты стоимости подлежащих возмещению расходов. По сути, сумма компенсации стоимости коммунальных услуг арендатором представляет из себя транзитный платеж, который арендодатель полностью перечисляет коммунальным службам в качестве оплаты оказанных ими услуг.

От арендатора такие платежи поступают к арендодателю в качестве компенсации понесенных расходов. Значит, к увеличению экономических выгод арендодателя они не приводят, и в целях налогообложения прибыли не участвуют.

Есть и судебные решения, принятые с учетом такой позиции. Суммы полученной компенсации не являются доходами организации и для целей бухгалтерского учета п. С точки зрения НДС операции по передаче электроэнергии, воды, газа арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации товаров.

Арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора, поскольку сам выступает в роли покупателя абонента. Такую позицию поддерживают и некоторые суды, которые полагают, что в данном случае нет реализации арендодатель не оказывает коммунальные услуги.

Передача электрической и тепловой энергии, воды, газа арендодателем арендатору не облагается НДС. Эту сумму налога арендодатель должен включить в стоимость коммунальных услуг, которые потребляет арендатор подп. И еще один вывод. Эту сумму арендодатель перечислил поставщикам. Из этой суммы руб. НДС 34 руб.

В его адрес арендодатель выставил счет на возмещение коммунальных расходов на сумму руб. Эту сумму арендатор перечислил на расчетный счет арендодателя. Посреднический договор Стороны могут включить в договор аренды условие о предоставлении посреднических услуг п.

В данном случае арендодатель будет выступать в роли посредника, то есть приобретать коммунальные услуги для арендатора, а последний обязан будет компенсировать первому стоимость таких услуг. Посреднические договоры являются возмездными, поэтому сторонам в договоре необходимо согласовать стоимость вознаграждения ст. При заключении посреднического договора доходом арендодателя будет являться лишь сумма данного вознаграждения, а не вся стоимость коммунальных услуг, уплачиваемая арендодателем в качестве посредника поставщику коммунальных услуг.

При таком варианте плюсов больше, чем минусов. Первый — арендодатель учитывает доход только в размере агентского вознаграждения за оказываемые услуги, а не всю стоимость коммунальных услуг, уплачиваемую арендодателем в качестве посредника поставщику коммунальных услуг. Это подтверждает и Минфин России. Если деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по закупке коммунальных услуг, то доходом этой организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение письмо Минфина России от Второй плюс для арендодателя в том, что при передаче коммунальных услуг не нужно начислять НДС.

Передача электроэнергии, воды, газа арендатору не признается арендодателем в качестве реализации, облагаемой НДС. В этом случае он сам ничего не реализует, а выступает в качестве агента. Следовательно, арендодатель не обязан исчислять и уплачивать НДС, так как товары, приобретенные агентом для принципала, являются собственностью принципала п. Есть и небольшой минус. Необходимо начислить НДС с агентского вознаграждения.

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров п.

Сумма НДС, которую арендодатель должен заплатить в бюджет, составляет руб. В доходы по налогу на прибыль войдет сумма руб. Самостоятельное заключение арендатором договоров с коммунальными службами на практике применяется крайне редко.

Хотя этот вариант удобен арендодателю, однако коммунальщикам это не выгодно, поскольку сопряжено с огромным документооборотом. В одном офисном центре может находиться сотня арендаторов, и получается, что со всеми нужно оформлять договоры, счета, акты и пр.

Конкретные бухгалтерские вопросы с примерами решений и экспертными мнениями - максимум полезной и нужной информации на одном портале. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

Компенсация арендодателю коммунальных услуг По договору аренды нежилого помещения можно ли оплачивать расходы на электроэнергию Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем. Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию.

Входит ли в арендную плату коммунальные услуги

Задолженность компании по оплате счетов погашается перечисленным ранее авансом. То есть средства были потрачены на удовлетворение непосредственных нужд предприятия. Расходы должны быть направлены на получение в будущем дохода. Чтобы разобраться с данным вопросом, рассмотрим 2 примера: Фирма платит по счетам от коммунальных служб за воду и электричество, потребляемые школой, независимой от данной компании. Расходы в данном случае не приводят к получению дохода в итоге, а значит, они необоснованны — учитывать такие траты нельзя. Предприятие занимается производством печенья. Для стабильной работы цеха и соблюдения санитарных норм необходима бесперебойная подача в производственное помещение воды и электричества. Затраты на данные коммунальные услуги обоснованны, ведь без этих расходов компания не может заниматься хозяйственной деятельностью и получать доход.

Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию

Коммунальные платежи что туда входит. Включать ли коммунальные платежи в арендную плату Платежи за ЖКУ Кто должен платить за жилищно-коммунальные услуги? Установлена юридическая обязанность лиц, указанных в ст. Итак, обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги возникает, согласно п. Какие платежи обязаны вносить наниматели и собственники жилого помещения? Для нанимателя жилого помещения, занимаемого по договору социального найма или договору найма жилого помещения государственного или муниципального жилищного фонда, плата за жилое помещение и коммунальные услуги включает в себя: 1 плату за пользование жилым помещением плата за наем ; 2 плату за содержание и ремонт жилого помещения, включающую в себя плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирном доме. Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме проводится за счет собственника жилищного фонда например, муниципалитета, государства. Для собственника приватизированного помещения в многоквартирном доме плата за жилое помещение и коммунальные услуги включает в себя: 1 плату за содержание и ремонт жилого помещения, включающую в себя плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме; 2 плату за коммунальные услуги. Собственники отдельных жилых домов самостоятельно несут расходы по их содержанию и ремонту. Поэтому жилищно-коммунальные платежи у таких лиц сводятся исключительно к оплате коммунальных услуг.

Полезное видео:

Коммунальные услуги в учете арендодателя

Бухучет Арендатор несет ответственность не только за саму недвижимость, но и за ее содержание на основании статьи ГК РФ. Содержание имущества включает в себя оплату услуг ЖКХ, связи и охраны. Обычно арендатор не контактирует с хозяйствующими организациями, предоставляющими коммунальные услуги, напрямую. Фактически расходы оплачиваются арендодателем, а затем он предоставляет арендатору расчет или копии квитанций по услугам ЖКХ.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение Вариант 2 Потому арендодатель может получить вычет по коммунальным услугам в полном размере. Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию — налоги и бухучет Позиция 1. По воззрению контролирующих органов, счета-фактуры по коммунальным услугам арендодателем арендатору не выставляются, так как эти услуги арендодателем не реализуются.

Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором Коммунальные расходы арендатора Бухгалтерия и кадры Аренда площадей, необходимых для работы компании, позволяет избежать масштабных трат на покупку собственного помещения. Однако помимо арендной платы при этом, как правило, приходится иметь дело и с расходами на коммунальные услуги. Ведь нести расходы по содержанию взятого внаем помещения — прямая обязанность арендатора Проблема заключается не столько в самих издержках на энерго-, тепло- и водоснабжение, сколько в налоговых последствиях таких операций. В прошлом номере журнала была опубликована статья о тонкостях налогообложения коммунальных затрат в случае работы фирмы в собственном помещении. Здесь же мы остановимся на решении вопроса об учете коммуналки в налоговых расходах для компаний-арендаторов. Суть проблемы Сложности при налогообложении расходов на коммунальные услуги у арендатора возникают из-за того, что прямые договоры с коммунальщиками, как правило, заключает арендодатель собственник помещения.

Коммунальные услуги в учете арендодателя На практике существует несколько способов оплаты арендатором коммунальных услуг. Кто-то хочет свести к минимуму документооборот и налоговые риски. Каждый из способов имеет свои плюсы и минусы. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. При этом Гражданский кодекс РФ не устанавливает, что она, по умолчанию, включает в себя все расходы, необходимые для содержания арендуемого имущества и пользования им. Способы обеспечения арендатора коммунальными услугами закон не регламентирует. Поэтому стороны вправе самостоятельно устанавливать то, как арендатор будет оплачивать эти услуги. Можно выбрать одну из следующих схем: включить сумму коммунальных платежей в состав фиксированной арендной платы; включить сумму коммунальных расходов в состав арендной платы в качестве переменной величины; перевыставлять арендатору для возмещения суммы расходов на коммунальные услуги; заключить с арендатором агентский договор, по которому арендодатель приобретает коммунальные услуги для арендатора; арендатору заключить с поставщиками коммунальных услуг прямые договоры.

Одновременно затраты арендодателя на оплату этих услуг установить приборы учета электроэнергии, тепловой энергии, газа, воды в договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию.

Как арендодателю учесть возмещение коммунальных платежей арендатором в году? Опубликовано Какие счета учета и комбинации корреспонденций применять? На эти вопросы ответим в статье. Поэтому, начиная с текущего года все отношения, связанные с арендой, отражаются в бухгалтерском учете согласно данному нормативному правовому акту. Исходя из названной нормативной базы и будем разбираться, как арендодателю учесть возмещение коммунальных платежей арендатором в году. Аналитическая группа подвида доходов и статья КОСГУ В соответствии с обновленными Указаниями по применению бюджетной классификации РФ доходы от возмещения затрат по содержанию имущества, находящегося в аренде в соответствии с договором аренды имущественного найма или договором безвозмездного пользования, в том числе от компенсации расходов по оплате коммунальных услуг относятся на подстатью "Доходы по условным арендным платежам" КОСГУ.

Отражение в бухучете арендодателя операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, зависит от выбранного способа расчетов за коммунальные услуги: арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы; арендатор отдельным платежом по отдельному счету компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг; арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг. Коммунальные платежи включены в арендную плату Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды п. Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате например, актов , для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб.

Наверх