Восстановление ндс при списании основных средств проводки

Не всегда такой износ можно устранить с помощью ремонта или реконструкции. Бывает, что ликвидация или демонтаж объекта неизбежны. Как оформить ликвидацию Основное средство ликвидируется в том случае, если оно больше не пригодно для дальнейшего использования. Обычно это происходит вследствие физического износа объекта. Перед тем, как проводить ликвидацию основного средства необходимо создать комиссию. В ее состав должны входить главный бухгалтер и лица, на которых возложена ответственность за сохранность объектов основных средств.

Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Не всегда такой износ можно устранить с помощью ремонта или реконструкции. Бывает, что ликвидация или демонтаж объекта неизбежны. Как оформить ликвидацию Основное средство ликвидируется в том случае, если оно больше не пригодно для дальнейшего использования. Обычно это происходит вследствие физического износа объекта. Перед тем, как проводить ликвидацию основного средства необходимо создать комиссию.

В ее состав должны входить главный бухгалтер и лица, на которых возложена ответственность за сохранность объектов основных средств.

Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители инспекций, на которые в соответствии с законодательством возложены функции регистрации и надзора за отдельными видами имущества. Об этом сказано в пункте 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств утв. Комиссия осматривает объект, оценивает с точки зрения пригодности, возможности и эффективности его использования, устанавливает причины списания. А в случае, когда речь идет о непригодности объекта ввиду нанесения ему ущерба выявляет лиц, по вине которых происходит преждевременное выбытие имущества и вносит предложения о привлечении этих лиц к ответственности, установленной законодательством.

Кроме того, комиссия должна определить возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов выбывающего объекта и оценить их, исходя из текущей рыночной стоимости. Последующий контроль за изъятием из списываемых в составе объекта цветных и драгоценных металлов, определение веса и сдачи на соответствующий склад также входит в компетенцию комиссии.

Постановлением Госкомстата РФ от Там приводятся данные, характеризующие объект основных средств дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изготовления или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации, проведенные переоценки, ремонты, причины выбытия с их обоснованием, состояние основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акт составляется в двух экземплярах.

Они подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств. Акт является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

Обращаем внимание, что указанный Акт может быть полностью составлен только после завершения ликвидации объекта основных средств. Бухгалтерский учет Ликвидируемое имущество подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета п. Доходы и расходы от списания отражаются в учете в том отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов п. В дебет этого субсчета переносится стоимость ликвидируемого объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации.

Налоговый учет Остаточную стоимость ликвидируемого объекта налоговым законодательством разрешено относить на внереализационные расходы подп. Ведь именно этот документ свидетельствует о проведенной ликвидации объекта. Такую позицию подтверждает и Минфин письмо от Но это касается только того имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом.

В отношении объектов, амортизируемых нелинейным способом, вывод из эксплуатации осуществляется по правилам, прописанным в пункте 13 статьи Согласно правилам остаточная стоимость основного средства не будет уменьшать суммарный баланс амортизационной группы, то есть объект ликвидируется, выводится из состава амортизируемого имущества, а амортизация продолжает начисляться. Минфин в письме от Возможна ситуация, когда ликвидация начата и основное средство выведено из эксплуатации в одном налоговом периоде, а закончена в другом.

Недоамортизированная стоимость в этом случае учитываются в составе внереализационных расходов на дату завершения ликвидации письмо Минфина от Несмотря на то, что в НК РФ содержится норма о возможности отнесения на расходы остаточной стоимости ликвидируемого имущества, налоговики могут усомниться в необходимости проведения ликвидации.

Так, по мнению Минфина письмо от Конечно, если речь идет о физическом износе, о поломке в результате аварии, неумеренном использовании и т.

Если же причиной ликвидации основного средства явился, предположим, моральный износ основного средства, то тут могут быть проблемы. Не исключено, что налоговики при проверке потребуют доказательства того, что дальнейшее использование объекта было неэффективно и нецелесообразно, а продажа его на сторону — невозможна. Со своей стороны отметим, что положения НК РФ не содержат подобных условий, а в иных законодательных актах упоминается о возможности списания объекта вследствие морального износа, правда, для целей бухгалтерского учета п.

Кроме того, Минфин в письме от Нужно ли восстанавливать НДС? Следующий вопрос, возникающий в ходе проведения ликвидации основного средства, связан с НДС. Если к моменту ликвидации срок полезного использования имущества не истек, то есть первоначальная стоимость не перенесена полностью на расходы, то налоговики требуют восстановления НДС с остаточной стоимости объекта. Ссылаются они на то, что ликвидируемый объект перестает участвовать в осуществлении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС а одним из условий для вычета является участие объекта в операциях, облагаемых НДС.

Подобные выводы сделали и в Минфине письма от Но мы считаем данную позицию неверной. Статья НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, по которым соответствующие суммы налога подлежат восстановлению.

Ликвидация недоамортизированных основных средств там не указана. Следовательно, восстанавливать НДС не нужно. Именно эта аргументация и позволяет налогоплательщикам выигрывать споры в судах постановления ФАС Поволжского округа от

Института фондового рынка и управления Главная — Статьи Выбытие основных средств — документооборот Прекращение использования основного средства по причине морального или физического износа, ликвидация при аварии, частичная ликвидация при реконструкции являются частными случаями выбытия основных средств.

НДС при досрочном списании основных средств

Об отражении в налоговом и бухгалтерском учете операций по ликвидации и пойдет речь в статье. При ликвидации оргтехники и другой сложной техники ликвидационная комиссия не может определить текущее состояние. Надо ли заключение от лицензированной организации, что техника нецелесообразна к ремонту, для списания ОС Заключения лицензированной организации, что техника нецелесообразна к ремонту не нужно. Concepts of terms reorganization, restructuring and liquidation of the enterprise are presented. В соответствии с п. В этих формах указывают затраты на списание, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от ликвидации объектов. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Списание объекта основных средств в связи с его моральным и физическим износом

Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п. Существуют несколько оснований для проведения подобной операции, в частности: передача активов в качестве вкладов, в том числе в УК или передача для увеличения целевого капитала некоммерческих структур ; дальнейшая реализация товаров за пределами РФ; приобретение ТМЦ с целью осуществления деятельности, освобожденной от налогообложения; изменение системы налогообложения на не предполагающую начисление НДС после закупки товаров и их дальнейшая реализация без начисления налога. Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт. А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции. То есть когда изначально активы работы, услуги приобретались исключительно для внутренней реализации, а использовали их для операций экспорта. Как быть с входным налогом в таких случаях? Но нужно иметь в виду, что с

Долгий демонтаж: о списании при ликвидации основного средства

Отражены расходы по демонтажу и утилизации выбывшего объекта основных средств 2 19, субсчет "НДС по выполненным работам услугам сторонних организаций" 60, 76 Отражена сумма НДС по расходам на демонтаж и утилизацию основного средства 3 68, субсчет "Расчеты по НДС" 19, субсчет "НДС по выполненным работам услугам сторонних организаций" Принят к вычету НДС, предъявленный по затратам на ликвидацию, разборку и демонтаж списываемых объектов основных средств. Налогоплательщики могут принимать к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями, при ликвидации, а также при разборке и демонтаже объектов на основании п. Организацией в учетной политике установлен порядок выбытия объектов с использованием субсчета "Выбытие основных средств". Налогоплательщикам, избегающим судебных разбирательств, а также во избежание рисков со стороны налоговых органов следует восстанавливать суммы НДС с недоамортизированной части выбывшего основного средства 1 68, субсчет "Расчеты по НДС" Восстановлен НДС в сумме пропорциональной остаточной балансовой стоимости выбывшего объекта основных средств без учета переоценки на момент списания. Сумма НДС по выбывшему вследствие морального и или физического износа основному средству отражена в составе прочих расходов организации или 68, субсчет "Расчеты по НДС" Восстановлен НДС в сумме пропорциональной остаточной балансовой стоимости выбывшего объекта основных средств без учета переоценки на момент списания Сумма НДС по выбывшему вследствие морального и или физического износа основному средству отражена в составе прочих расходов организации Отражение в бухгалтерском учете списания ликвидации с баланса неиспользуемых и или морально изношенных морально устаревших основных средств.

Порядок восстановления НДС в 2018-2019 годах (проводки)

Выбытие автотранспортных средств Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. Необходимо придерживаться правил списания основных средств с баланса предприятия. Как в этом разобраться бухгалтерскому составу подробно разберем в этой статье. Выбытие основных средств и их причины Перечень всех вариантов списания основных средств: Реализация продажа ОС юрлицу или физлицу, процедура списания; Моральный или физический износ; Перевод имущества для пополнения уставного капитала другому подразделению; Бухучет ОС в результате чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия; Бухучет имущества по договору обмена или дарения; Переход арендованного ОС с дальнейшим правом выкупа. Реализация продажа ОС юрлицу или физлицу, процедура списания В результате нерентабельности объекта или других причин предприятие решило продать основное средство юрлицу. Бухгалтер вносит изменения в бухрегистр следующие проводки: В Кт01 — списание начальной стоимости; Дт02 Кт В — списание накопленного износа; Дт91 Кт В — включение в состав расходов остаточной стоимости.

Демонтаж основных средств проводки

Процедура списания объекта основных средств с учета Согласно п. Унифицированные формы актов на списание объектов основных средств утверждены постановлением Госкомстата России от Для списания автотранспортных средств применяется акт по форме N ОС-4а, для списания остальных объектов - акт по форме N ОС Если одновременно списывается несколько однородных объектов, то может использоваться форма N ОС-4б. Данные первичные документы составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии и утверждаются руководителем организации либо уполномоченным на то лицом. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию и служит основанием для списания объекта учета, а второй остается у лица, ответственного за данный объект. По второму экземпляру акта сдаются на склад либо реализуются материальные ценности и металлолом, оприходованные при списании объекта. Согласно п. Лучше, если автотранспортное средство снимается с учета одновременно с его ликвидацией, хотя никто не запрещает списать его и раньше, но в таком случае придется несколько лишних дней платить транспортный налог за это автотранспортное средство.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию. В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж. Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств? По этому вопросу существует несколько точек зрения.

Списание неиспользуемых основных средств

НДС при досрочном списании основных средств Необходимо ли восстанавливать НДС по основным средствам, списанным до истечения срока полезного использования? Пунктом 3 ст. В соответствии с пп.

Организация ими не пользуется, поскольку они поломаны и ремонтировать их бессмысленно. Может ли она списать эти основные средства со своего учета НДС и налог на прибыль? При этом выбытие объекта ОС имеет место, в частности, в случаях прекращения его использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции и иных случаях. Таким образом, организация может списать с учета объекты ОС, не пригодные к использованию и ремонту. Порядок списания ОС в бухгалтерском учете предполагает проведение определенных процедур п. В частности, для определения целесообразности пригодности дальнейшего использования объектов ОС, а также для оформления документации при выбытии указанных объектов приказом руководителя создают комиссию п.

Объект учтен в составе ОС 01 08 Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал НДС при продаже основных средств в году Незыблемым в году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива. К примеру, НДС при реализации основных средств начисляют на полную сумму продажи, если актив был приобретен у неплательщика и учитывался без НДС. Стоимость продаж ОС фиксируется в структуре общих доходов, остаточная стоимость активов — в прочих расходах. Пример: НДС при продаже основных средств, если при покупке актива налог был учтен в его цене Компания реализует объект ОС с остаточной стоимостью руб.

Наверх