Выдан валютный займ проводки

Кредитование — неотъемлемая часть экономических отношений. Иногда кредиты и займы выдаются в иностранной валюте. Рассмотрим особенности бухгалтерского учета кредитных операций в этом случае. Договор займа в валюте Кредитно-валютные операции на территории РФ должны осуществляться в соответствии с законом от Данный нормативный акт в общем случае запрещает заключать договор займа в валюте между юридическими лицами — резидентами РФ. Однако из этого запрета предусмотрен ряд исключений.

Начисление процентов по договору займа - проводки

Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

Заем выдан в году. Проценты не уплачивались, сумма займа не возвращалась. Организация не начисляла проценты по займу в и году. Сумма не является существенной для организации. Планируется осуществить погашение задолженности по займу и процентам в счет уплаты дивидендов зачетом взаимных требований.

Отчетность за год еще не подписана. Как провести в бухгалтерском учете погашение займа? Возможно ли начисление процентов за пользование займом в момент погашения займа по ставке, действующей на момент погашения, или это нужно делать по итогам каждого года? Организация находится на УСН "доходы".

В данном случае необходимо произвести исправление допущенной ошибки. Для целей налогообложения доход в виде процентов признается на дату проведения взаимозачета. Обоснование позиции: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. Бухгалтерский учет Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам". На наш взгляд, если заем выдается работнику под проценты, то есть является доходным вложением, сумма займа также может отражаться на счете 58, субсчет "Предоставленные займы" такой порядок должен быть закреплен в учетной политике организации.

Согласно п. Если выдача займов не является основной деятельностью организации, то проценты по займу формируют прочий доход организации п. На основании п. В свою очередь, п. Такая уверенность имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива. При этом в бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п.

Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом считается месяц п. Таким образом, для отражения на счетах бухгалтерского учета дохода в виде процентов не имеет значения, получила ли организация проценты фактически.

Из вопроса следует, что договором не предусмотрено изменения ставки процентов в течение срока действия договора, поэтому в конце каждого месяца в течение действия договора сумма дохода по займу может быть определена. В таком случае организация должна была признавать доход в виде процентов по займу в конце каждого месяца в течение срока действия этого договора. В учете должны были найти отражение следующие записи: Дебет 58, субсчет "Предоставленные займы" 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам" Кредит 51 "Расчетный счет" - выдан заем учредителю; Дебет 73, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - начислены проценты по договору займа за соответствующий месяц вплоть до дня погашения займа с процентами.

Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению п. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете зависит от периода их обнаружения и существенности суммы ошибки.

Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи статей бухгалтерской отчетности п. Критерий оценки ошибки для признания ее существенной организации необходимо закрепить в учетной политике.

Одним из вариантов определения существенности ошибки может быть установление организацией определенного процентного отношения величины искаженной статьи бухгалтерского баланса к группе статей итогу по разделу баланса или сумме итогу всех составляющих счетов баланса валюте баланса.

Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность п. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода п. Исправление ошибок сопровождается составлением бухгалтерских справок ст. Такие события раскрываются в пояснительной записке, но бухгалтерские записи в прошедшем году не делаются. В соответствии с Инструкцией начисление дивидендов доходов участникам отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по выплате доходов", или 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в зависимости от того, являются ли участники общества работниками организации.

Таким образом, на дату принятия решения о выплате дивидендов в учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 84 Кредит 70 - отражена задолженность по выплате дивидендов участнику. Операция по проведению зачета дивидендов в счет задолженности по займу отражается в учете на основании акта о зачете взаимных требований: Дебет 70 Кредит 58, субсчет "Предоставленные займы" 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам" - погашены обязательства по выплате дивидендов уменьшением встречных обязательств по договору займа; Дебет 70 Кредит 73, субсчет "Расчеты по процентам" - погашены обязательства по выплате дивидендов уменьшением встречных обязательств по уплате процентов по займу.

При этом в силу положений п. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Формально приведенная норма позволяет удерживать исчисленный НДФЛ из любых денежных доходов только при получении дохода в натуральной форме или дохода в виде материальной выгоды, к которым не относится взаимозачет.

При этом в п. То есть налоговая служба допускает удержание исчисленного налога не с дохода в натуральной форме и материальной выгоды при выплате иных доходов в денежной форме. Полагаем, что организация в данном случае может удержать НДФЛ, исчисленный с зачтенной суммы дивидендов либо при фактической выплате оставшейся части дивидендов, либо при последующей выплате заработной платы, но без учета ограничений, установленных п. Только на момент удержания исчисленного НДФЛ п.

УСН В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог , являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов п. В силу пп. На основании пп. В связи с этим погашенная зачтенная сумма займа доходом организации не признается.

При этом облагаемым Налогом доходом признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа п. Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для организации признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом письмо Минфина России от Одним из иных способов погашения задолженности является взаимозачет ст. Следовательно, в данном случае на дату проведения зачета взаимных требований дата подписания акта взаимозачета организации необходимо признать доход в виде процентов по договору займа письма Минфина России от Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений.

Учет выплаты дивидендов доходов участникам общества ; - Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, банковского вклада.

Выдан займ учредителю под проценты проводки Предоставлением денег взаймы занимаются не только банки, но и кредитные кооперативы, микрофинансовые организации. Рассмотрим, в каких случаях выдача займов приравнивается к незаконной банковской деятельности. Выдачу кредитов могут осуществлять лишь кредитные организации на основании лицензии, выданной им Банком России. Возврат беспроцентного займа: проводки Заем является беспроцентным.

Алгоритм отражения его проводками аналогичен простому кредиту. Такие объекты оцениваются по стоимости активов. Примечание от автора! В случае если ссуда передается в натуральной форме, то это расценивается проверяющими как продажа, и поэтому облагается НДС. По условиям сделки предусмотрен порядок: 5 рублей предоставляются безналичным способом; остальная часть отдается в виде автомобилей. Учет выданных займов сотрудникам: проводки Заемные средства — неотъемлемый атрибут экономических отношений.

Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование. Понятие и виды займов Заем — это передача предприятием заимодавцем денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу заемщику.

При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества ст. Для нужд бухгалтерского учета займы классифицируют: По виду заемного ресурса денежные, натуральные ; По степени возмездия процентные, беспроцентные ; По типу заемщика физическим лицам, юридическим лицам. Документальное оформление Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия: размер и форма заимствования; размер и порядок начисление процентов; сроки и способ погашения долга; сроки и способ уплаты процентов.

Выдача займа работнику Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе? Их источником часто являются кредитные структуры, партнеры по бизнесу, а иногда собственные работники. Получая процентный заем от работника, организация выплачивает ему доход.

С другой стороны, работники часто получают заем от организации на оплату обучения, покупку квартиры, товаров и другие цели. Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа другой организации Учет займов сотрудников и процентов по ним в 1С 8. Ответы на распространенные вопросы Нередко работодатели идут на встречу своим сотрудникам и предоставляют им беспроцентные или под низкий процент займы. Такие займы позволяют физлицу сэкономить на уплате процентов, но при этом у него возникает материальная выгода или доход.

С этого дохода сотрудник обязан оплатить в бюджет НДФЛ. Займы работникам: от предоставления до погашения Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ; ДГ — количество дней в году; Д — количество дней расчетного периода. Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Если о процентах в договоре не сказано, то их размер соответствует ставке рефинансирования на день возврата долга.

Условие о безвозмездности нужно фиксировать в договоре. Исключения: договор займа заключен между гражданами на сумму не более руб. В этих двух случаях предполагается беспроцентный договор Договор ссуды является безвозмездным Ограничения Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории России с соблюдением правил, установленных в статьях , и ГК РФ Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование собственникам, а также руководителю или члену органов управления или контроля Деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику Комментарии Вадим Различные виды займов для сотрудников — не такое уж и редкое явления, и проводки, которые здесь показаны, по большому счету, известны и широко распространены. Тут важно наличие основания, то есть подписанного и правильно оформленного договора займа между предприятием и сотрудником… Ответить Виктория Беспроцентные ссуды организация выдает членам трудового коллектива на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством.

По сложившейся практике беспроцентная ссуда выдается работнику, проработавшему в данной организации не менее 2 лет: на строительство, капитальный ремонт, расширение жилого дома, внесение вступительных взносов в жилищно-строительный кооператив. Работник выдает организации обязательство о возврате полученной ссуды. Заем работнику предприятия: выдаем и учитываем правильно.

Конкретные характеристики сопоставимых объемов и аналогичных обеспечений не установлены.

Счет 58-3 - Предоставленные займы

Статьи для бухгалтера Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности Компания вправе выдать другой фирме или физическому лицу заем. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре. Если такого условия в нем нет, то их рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент возврата займа. Компания вправе выдать и беспроцентный заем. Однако подобное условие обязательно должно быть прописано в договоре. Исключение предусмотрено лишь для займов, выдаваемых не в денежной, а в натуральной форме. По умолчанию считается, что они беспроцентные. В то же время компания вправе установить в договоре обязанность заемщика уплачивать проценты и по ним.

Валютные кредиты - бухгалтерский учет

Малый бизнес Организация находится на УСН "доходы". Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

Учет полученных займов и кредитов

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк.

Полезное видео:

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Проводки по кредитам и займам Типовые бухгалтерские проводки по займам Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет — предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами беспроцентный или нужно оплачивать проценты процентный. В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам. Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим своим работникам, учредителям, посторонним гражданам. Проводки по получению займа Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи: Дебет 50 51 , 52 Кредит 66 — проводки по получению займа.

Как оформить заем сотруднику и отразить в «1С:Предприятии 8»

Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью. Они более простым способом, чем в банке без сбора большого количества документов , позволяют получить на нужный срок необходимые средства, и процентная ставка при этом может быть ниже, чем устанавливаемая банком по кредиту вплоть до ее отсутствия. Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита. Проводки по предоставлению займа юридическому лицу и проводки по начислению процентов по нему, если они предусмотрены договором заимствования , у передающей стороны имеют прямую зависимость от двух условий: Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, взятыми в долг, или стороны пришли к соглашению об их отсутствии. Входит ли выдача займов в перечень обычных для нее видов осуществляемой деятельности или такие операции имеют место от случая к случаю. Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет.

Выдан займ процентный сотруднику проводки

Расходный кассовый ордер. При ее проведении необходимо учитывать некоторые особенности. По законодательству договор займа между предприятием и сотрудником должен быть заключен в письменной форме. С момента передачи предмета займа денежных средств, других вещей, определенных родовыми признаками он считается заключенным. Сумма займа в договоре может быть указана как в национальной, так и в иностранной валюте. Непосредственно выдача займа осуществляется исключительно в рублях, поскольку предоставлять займы в иностранной валюте имеют право только кредитные организации. В договоре займа не может быть оговорен возврат денежных средств вместо предоставленных вещей и наоборот , иначе операция будет рассматриваться как сделка купли-продажи.

Договор займа в валюте: учет курсовых и суммовых разниц у заемщика

В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад для физлица или депозит для юрлица. Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно юридическим или физическим лицом заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов. Для организации, дающей в долг, имеет значение: процентным или беспроцентным является заем; к числу каких видов деятельности обычных или прочих относится для нее этот процесс. Для получателя средств важно: на какой срок они взяты: меньше или больше года; вкладываются ли заемные средства в создание инвестиционного актива. Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.

Проводки по выдаче займа — это отражение операций с Если заем был выдан в иностранной валюте, бухгалтерия обязана делать.

Заем работнику: выдаем правильно

N 60н. Согласно п. В бухгалтерском учете задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев и долгосрочную срок погашения - свыше 12 месяцев. В соответствии с Планом счетов информация о краткосрочных займах и кредитах отражается организациями на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", а о долгосрочных - на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". При получении заемных средств в учете делается проводка: Д-т сч. Возврат полученного займа кредита отражается проводкой: Д-т сч.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Виды кредитов и займов Кредиты бывают следующих видов: Банковский - это кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов; Государственный - это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве кредитора; Кредит работникам - это кредит, предоставляемый предприятием работникам на личные цели на условиях возврата и с уплатой процентов либо безвозмездный; Вексельный — это кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками - своим покупателям; Факторинг — это кредитование факторинговой компанией поставщика путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней; Коммерческий — это кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа и т. Кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. К краткосрочным кредитам относятся ссуды, выдаваемые на срок не более 12 месяцев. К среднесрочным относятся кредиты, выдаваемые на срок от 1 года до лет. Кредиты, выдаваемые на срок более лет, относятся к долгосрочным. Займы могут быть целевыми и бесцелевыми, данные условия оговариваются в договоре займа. Если займ признается целевым, то займодатель имеет право на осуществление контроля за целевым использованием займа.

Наверх