Услуги по доставке материалов собственным транспортом проводки

Зачастую для перевозки грузов коммерческие предприятия и ИП имеют собственные транспортные средства или пользуются услугами транспортных компаний. Использование транспортных услуг в бухучете отражается по-разному. Предприятие самостоятельно определяет метод учета расходов по доставке товара, прописав его в учетной политике. Оплата по транспортировке товара Оплатить расходы по доставке возможно пятью вариантами: Услуги по доставке включены в цену товара, оплатой считается поступление денежных средств за товар в компанию-грузоотправителя; Оплата посреднического вознаграждения за доставку товара на основании посреднического договора; Договор поставки составлен с раздельной оплатой за продукцию и услуги по транспортировке; Воспользоваться услугами транспортной компании, заключение соглашения об оказании услуг по транспортировке товаров; Перевозка товара осуществляется личным транспортом компании. Учет расходов по транспортировке, включенных в цену товара Пример расчета одной единицы товара с учетом суммы доставки: организация приобрела для продажи школьную форму в количестве 30 комплектов на сумму руб.

Транспортные расходы отнесены на счет покупателя - проводка

Услуги по доставке материалов проводки 03 мая в При совершении торговых операций всем компаниям и покупателям и продавцам приходится решать вопросы, связанные с доставкой товара. Товар можно доставлять как за счет средств и сил продавца, так и наоборот, за счет покупателя, какой именно способ доставки выбрать, решают сами партнеры при заключении договора, наша с вами задача рассмотреть особенности каждого варианта, для того, чтобы правильно отражать операцию в налогом и бухгалтерском учете.

Таким образом, при продаже товара и перевозке его автомобильным транспортом, необходимо подписать договор, составить накладную ТОРГ, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря г. N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" и счет-фактуру. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов например, кассовые документы.

Для целей налогообложения важно, за чей счет будет доставлен товар и если стороны не определили порядок поставки в договоре, а товар будет доставлен за счет покупателя, то велика вероятность того, что проверяющие органы, сочтут эти расходы экономически необоснованными.

Признание расходов на доставку товара напрямую зависит от условий договора, поэтому в договоре необходимо указывать момент перехода права собственности на товар, определять сторону, на которую возложена обязанность по доставке товара, а также способ оплаты расходов включение в стоимость товара, оплата по отдельному документу и т. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, и суммы расходов на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Выбор конкретного способа учета, должен быть отражен в учетной политике организации и применяться в течение не менее двух налоговых периодов Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 августа г.

Нельзя не отметить, что в данном случае должны соблюдаться общие правила признания расходов п. Бухгалтерский учет: дебет 44 кредит 10, 70, 69, 02 — доставка осуществлена собственным транспортом и дебет 44 кредит 60 76 — доставка осуществлена с помощью привлечения транспортной компании.

Так как транспортные расходы включаются в стоимость товара, то НДС начисляется со всей стоимости, указанной в договоре. Обращаем внимание, что в данному случае стоимость транспортных услуг отдельно не выделяется, в счет-фактуре указывается только одна позиция.

Покупатель учитывает товар по фактической себестоимости на основании накладной, проводка будет следующей дебет кредит 60 на всю сумму приобретенного товара. Транспортные расходы в бухгалтерском учете проводки и примеры Конкретный вариант учета транспортных расходов устанавливается организацией самостоятельно и отражается в учетной политике п. Затраты включаются в состав расходов на продажу и учитываются по дебету счета 44 "Расходы на продажу".

Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 "Продажи". При частичном списании транспортные расходы распределяются между проданным товаром и остатком товара на складе на конец каждого месяца. Для документального подтверждения понесенных расходов покупателю необходимы первичные документы, подтверждающие перевозку накладная, копия акта об оказании транспортных услуг поставщику, акт поставщика на возмещение расходов либо отчет агента.

Предъявленный НДС принимается к налоговому вычету на общих основаниях при соблюдении необходимых условий ст. В том случае, когда в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом данной организации-поставщика. С другой стороны, оплата поставщиком доставки груза по железной дороге будет являться расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Прибыль — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, таким образом, при превышении суммы компенсации над расходами на доставку товара покупателю, возникает налоговая база по налогу на прибыль. Это право предоставлено сторонам статьей ГК РФ, в которой говорится, что юридические лица свободны в заключении договора и могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом, а такжестороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров смешанный договор.

К отношениям сторон по таким договорам применяются правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре и естественно, условия договора определяются по усмотрению сторон. Использовать такой договор можно, если нужно избежать проблем с входным НДС, уплаченным в составе транспортных расходов.

В этом случае, поставщик становится еще и агентом по отношению к покупателю, а покупатель соответственно принципалом. По общему правилу, агент получает вознаграждение за посреднические услуги, которое облагается НДС и налогом на прибыль. По окончанию исполнения поручения, агент обязан представить принципалу покупателю отчет о выполнении поручения, к которому необходимо приложить копии подтверждающих первичных документов. Таким образом, расходы на доставку товара могут составлять значительную долю от его стоимости.

Признание транспортных расходов зависит от условий договора. В документах, услуга по доставке товара может быть выделена отдельной строкой или быть включенной в стоимость товара. Но во избежание возникновения проблем со стороны контролирующих органов, помимо этого условия необходимо предусмотреть момент перехода права собственности на товар, сторону по доставке товара, а также порядок оплаты и стоимость транспортных расходов.

Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю. В этом случае расходы на доставку могут быть включены в стоимость готовой продукции товаров. Если затраты на доставку будут включены в состав прямых расходов, то они будут уменьшать налог на прибыль по мере признания выручки от реализации готовой продукции. Кроме того, возможны иные варианты: Если расходы на доставку выставляются покупателю сверх цены продукции товаров , счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке продукции товара до склада покупателя.

Если же эти затраты относятся к косвенным расходам, то их можно учесть в том периоде, в котором они были осуществлены, независимо от даты реализации готовой продукции. Третий вариант — продавец оказывает дополнительные услуги покупателю, связанные с организацией доставки. Об этом сказано в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ.

При этом конкретная дата признания расходов зависит от их вида. Например, расходы на зарплату водителя, доставляющего продукцию, учтите в момент ее выплаты. Такие услуги должны быть подтверждены отчетом актом об оказании услуг. Даты признания отдельных видов расходов при методе начисления приведены в При кассовом методе расходы на доставку готовой продукции учитывайте по мере их оплаты за исключением амортизации по основным средствам, используемым для доставки, которая будет учтена в периоде начисления п.

Даты признания отдельных видов расходов при кассовом методе приведены в Торговые организации расходы на доставку товаров учитывают в следующем порядке. Транспортировка товаров осуществляется либо собственным транспортом организации, либо посредством привлечения сторонних транспортных организаций.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций. Бухгалтерский учет доставки товаров осуществляется в том же порядке, что и учет доставки готовой продукции. В связи с этим представляется возможным при организации учета доставки товаров руководствоваться п.

Организации, не имеющие возможности доставлять товар покупателям собственными силами, часто пользуются услугами транспортных компаний. N н далее — Методические указания по учету МПЗ.

Организация реализует товары на условиях доставки их до покупателя. Порядок учета расходов на оплату услуг транспортных компаний зависит от условий договора, заключенного между торговой организацией и покупателем.

Рассмотрим возможные варианты организации доставки товаров покупателям с точки зрения бухгалтерского учета. Согласно договору стоимость проданных товаров с учетом доставки — руб. Договором может быть предусмотрено возмещение покупателем расходов торговой организации по доставке товаров. В соответствии с Планом счетов торговые организации учет расходов на доставку товаров ведут на счете 44 "Расходы на продажу".

В учете организации оформляются проводки: дебет счета 62 кредит счета 90, субсчет 1 "Выручка" — на сумму выручки от реализации товаров — руб. В этом случае торговая организация выделяет стоимость доставки в накладной и счете-фактуре отдельной строкой, покупатель оплачивает доставку, а торговая организация перечисляет сумму доставки транспортной организации. Похожие статьи.

отражение в бух учете транспортных услуг за поставку товара в рк

Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете При частичном списании производственные предприятия распределяют расходы на упаковку и транспортировку между видами отгруженной продукции, а торговые организации распределяют расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца. Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров, работ, услуг. Что касается налогового учета, то как правило, все коммерческие расходы за исключением транспортных признаются косвенными и уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент признания расходов. В то же время, согласно требованиям главы 25 НК РФ для некоторых коммерческих расходов, принимаемых для целей налогообложения, предусмотрены ограничения их предельной величины представительские расходы, расходы на рекламу, расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции и т. Учет транспортно-заготовительных расходов Транспортно-заготовительные расходы ТЗР - это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материально-производственных запасов МПЗ , в т. К ТЗР, например, могут относиться: оплата транспортных услуг сторонних организаций по перевозке товаров плата за перевозки, за подачу вагонов, взвешивание грузов и т.

Учет расходов по доставке

Не позднее 1 рабочего дня Банковские выписки не позднее 1 рабочего дня Акты, накладные, счета-фактуры поставщиков товаров, работ, услуг. Запись в книгу покупок. Запись в книгу продаж ежедневно Ежедневно, по мере поступления, не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным Читайте также: Расходы на транспортировку сотрудников Некоторые предприятия организуют доставку сотрудников от места жительства сбора до работы и обратно. Для предприятий, работающих по вахтовому методу, это производственная необходимость. У других организаций это объясняется удаленностью производственных помещений, особенностями рабочего графика и иными причинами. Как учесть расходы на транспортировку сотрудников в целях налогообложения, рассказывается в статье. Состав расходов на транспортировку сотрудников зависит от того, чьим транспортом она осуществляется.

Услуги по доставке материалов проводки

ТЗР или отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам п. В соответствии с п. Отключить рекламу Полученное в результате значение, умноженное на , дает процент, который следует использовать при списании отклонения или ТЗР на увеличение удорожание учетной стоимости израсходованных материалов. Методические указания по бухучету МПЗ п.

Учет транспортных услуг

Каким образом организация должна учитывать эти затраты? Транспортные расходы включаются в себестоимость товара , причем они могут быть учтены двумя способами: на счете учета товаров то есть включаются в себестоимость , выделены на отдельный счет учета расходов на продажу. Транспортные расходы включаются в стоимость товара При этом товарные ценности принимаются к учету на 41 счет вместе с ТЗР транспортно-заготовительными расходами. Не самый удобный способ, но, тем не менее, организация вправе его выбрать. Проводки по учету товаров и транспортных расходов имеют вид: Д Д19 К60 — выделен НДС, предъявленный поставщиком. Цена за единицу товара будет включать стоимость доставки. Если получаемый товар имеет несколько различных партий, то затраты по доставке пропорционально распределяются по полученным партиям.

Транспортно-заготовительные расходы в бухгалтерском учете в 2019 году

Добавлено спустя 28 минут 33 секунды: Рассмотрим проблему этого выбора подробнее. Начнем с простой ситуации. Организация закупила товар одного наименования. Сумму, уплаченную за перевозку товара, организация решила включить в себестоимость товаров. Для расчета транспортных расходов на единицу товара нужно общую сумму транспортных расходов разделить на количество массу данного товара и полученную сумму прибавить к покупной цене. Но на практике в абсолютном большинстве случаев в сопроводительных документах поставщиков указываются товары нескольких наименований иногда нескольких десятков. Здесь общую сумму транспортных расходов нужно распределить между всеми наименованиями. Возникает вопрос, пропорционально какой базе распределять транспортные расходы: стоимости, количеству массе или какому-то другому показателю?

При этом либо используется собственный транспорт, либо привлекаются сторонние транспортные организации. В статье списана себестоимость услуг по доставке. Д-т сч. В бухгалтерском учете оформляются проводки: . ООО «Экономикс Медиа» Правила использования материалов.

Учет транспортных расходов

Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Ответы по учету в коммерческих организациях Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация занимается продажей покупных товаров и товаров собственного производства. Доставка товаров покупателю производится силами продавца. На какой счет следует отнести транспортные расходы по доставке товара покупателю? Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки включена в стоимость товара, расходы отражаются проводкой: Дт. К таким расходам относятся, в частности, затраты на погрузку и перевозку товаров см. Инструкцию по применению Плана счетов.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара

Услуги по доставке материалов проводки 03 мая в При совершении торговых операций всем компаниям и покупателям и продавцам приходится решать вопросы, связанные с доставкой товара. Товар можно доставлять как за счет средств и сил продавца, так и наоборот, за счет покупателя, какой именно способ доставки выбрать, решают сами партнеры при заключении договора, наша с вами задача рассмотреть особенности каждого варианта, для того, чтобы правильно отражать операцию в налогом и бухгалтерском учете. Таким образом, при продаже товара и перевозке его автомобильным транспортом, необходимо подписать договор, составить накладную ТОРГ, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря г. N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" и счет-фактуру. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов например, кассовые документы. Для целей налогообложения важно, за чей счет будет доставлен товар и если стороны не определили порядок поставки в договоре, а товар будет доставлен за счет покупателя, то велика вероятность того, что проверяющие органы, сочтут эти расходы экономически необоснованными. Признание расходов на доставку товара напрямую зависит от условий договора, поэтому в договоре необходимо указывать момент перехода права собственности на товар, определять сторону, на которую возложена обязанность по доставке товара, а также способ оплаты расходов включение в стоимость товара, оплата по отдельному документу и т. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, и суммы расходов на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

Как отразить в бухгалтерских проводках расходы по доставке товара. Пример договор, по которому возмещается стоимость транспортных услуг.

В зависимости от конкретного содержания расходов в учете возможны и другие записи. Такие правила установлены Инструкцией к плану счетов. Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов ч. Способы списания расходов Расходы на продажу готовой продукции можно списывать на себестоимость продаж двумя способами: полностью в том отчетном периоде, в котором они были совершены; частично с распределением между продукцией, реализованной в течение месяца, и остатком на конец месяца.

Их учет в бухгалтерии может вестись двумя способами, о которым мы и поговорим в этой статье. Представим ситуацию: поставщик поставляет товары. Расходы на доставку товара он может взять на себя, а может и переложить их на покупателя. В последнем случае покупателю нужно как-то учесть их в своей бухгалтерии. Если транспортно-заготовительные расходы оплачивает покупатель, то поставщик, как правило, выделяет их отдельной строкой в товарно-транспортной накладной. Также транспортно-заготовительные услуги может оказать стороння организации, например, доставку товара осуществит транспортная компания, которая предоставит покупателю документы с указанием суммы за доставку. Покупатель, получив товар и документы с указанием стоимости доставки, должен выполнить в своей бухгалтерии определенные проводки. Учет ТЗР может быть произведен двумя способами: включены в стоимость товара; включены в расходы на продажу.

Наверх