Удержание с сотрудника за материальный ущерб проводки

Ограниченная материальная ответственность наступает, если работник: допустил брак в работе; испортил имущество по небрежности или неосторожности; потерял или неправильно оформил документы например, работник неправильно составил акт приемки товаров, и из-за этого организации было отказано во взыскании с поставщика выявленной недостачи. Брак в производстве может возникнуть как по вине работника, так и по вине работодателя. С работника может быть удержан ущерб, который понесла организация из-за выпуска бракованной продукции, только при условии, что брак возник по его вине. Для определения размера ущерба, который должен компенсировать работник, необходимо выяснить, является ли брак исправимым. Исправимый брак — это бракованная продукция, которую технически возможно и экономически целесообразно исправить в организации. Если брак исправим, то с виновника удерживаются все расходы организации по его исправлению стоимость использованных материалов, заработная плата работников, начисленная за исправление брака, и т.

Как отразить в бухучете удержание из зарплаты материального ущерба

Сумму ущерба, которую организация компенсирует стороне, пострадавшей от действий своего сотрудника, отразите проводкой: Дебет 73 Кредит 76 60 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной. Сумму ущерба сверх норм естественной убыли спишите за счет виновных лиц подп. Руководитель организации может принять решение о взыскании недостачи по рыночной цене. Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновного сотрудника ст.

Причины могут быть различными: прежние заслуги сотрудника, тяжелое материальное положение, малозначительность ущерба и т. Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф например, за нарушение ПДД и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму.

Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Ответ: да, нужно. НДФЛ облагается доход сотрудника, полученный в денежной или натуральной форме ст. К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организацией за сотрудников товаров, работ, услуг подп. Так, если вина сотрудника в причинении материального ущерба доказана, и сумма ущерба определена, у сотрудника возникает обязательство перед организацией возместить данный ущерб.

Однако руководитель может полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного ст. В такой ситуации получается, что организация возместила ущерб себе или третьим лицам вместо сотрудника. И соответственно, у последнего возникает доход в натуральной форме. С этого дохода удержите НДФЛ ст. При этом НДФЛ рассчитайте с суммы прямого ущерба , который включает: — стоимость уничтоженного поврежденного имущества; — затраты на приобретение, восстановление имущества например, на ремонт ; — затраты на возмещение ущерба, причиненного сотрудником третьим лицам например, на возмещение ущерба при ДТП.

Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны. По мнению представителей финансового ведомства, расходы на оплату административного штрафа являются ущербом, нанесенным работодателю. Отказ от взыскания суммы штрафа с виновного сотрудника приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме. Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме.

Значит, оснований для начисления НДФЛ нет. Стоит отметить, что право разъяснять законодательство о налогах и сборах возложено на Минфин России п. При этом налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями специалистов финансового ведомства по вопросам применения законодательства о налогах и сборах подп. Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России.

Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции. Они заключаются в следующем. Это возможно, если: сотрудник совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность ст.

Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки. В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности. Значит, при оплате организацией штрафа за сотрудника обязанности удержать НДФЛ у нее не возникает.

Порядок расчета остальных налогов при возмещении ущерба, нанесенного сотрудником, зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Страховые взносы Если организация взыскивает ущерб с сотрудника, начислять страховые взносы не нужно. Ведь в данном случае объект обложения взносами отсутствует ст. По общему правилу административный штраф должен заплатить тот, кого привлекли к ответственности ч.

То есть в данном случае это сам сотрудник. Если же штраф за него заплатила организация, то в таком случае у сотрудника возникает доход. При этом в перечне сумм, освобожденных от взносов, уплата административного штрафа за сотрудника не предусмотрена. Значит, взносы надо начислять в общем порядке ст.

Данные правила применяются и при уплате административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль стоимость ущерба, которую должен погасить виновный, отразите в составе внереализационных доходов п. При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника в каждом отчетном периоде п.

При методе начисления доход определяйте на дату признания ущерба виновным лицом. Если организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления судебного решения в законную силу.

Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через месяц после вынесения п. В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении. Сотрудник возмещает ущерб полностью.

Ответ: да, можно, если его размер обоснован и документально подтвержден. Вместе с тем, материальный ущерб приводит к уменьшению экономических выгод организации, то есть является расходом. Чтобы учесть материальный ущерб в составе расходов, его размер должен быть обоснован и документально подтвержден п. Обоснованием является то, что при возмещении недостачи сотрудником организация получает и доход п.

Документальным подтверждением расхода является сличительная ведомость, объяснительная записка сотрудника и другие документы. Если указанные требования соблюдены, то сумму материального ущерба можно включить в состав прочих внереализационных расходов в полном размере подп. Совет: есть аргументы, позволяющие учесть расходы, даже если ущерб с сотрудника не взыскали. Они состоят в следующем. Если сотрудник своими действиями нанес ущерб организации, расходы по возмещению этого ущерба можно учесть при расчете налога на прибыль.

И неважно, были эти убытки взысканы с сотрудника или оплачены из собственных средств организации. Налоговое законодательство не обязывает для принятия таких расходов истребовать их с виновного лица. Важен лишь сам факт возмещения ущерба подп. А требовать возмещения убытков с виновного сотрудника или нет, зависит от волеизъявления организации. Со стоимости утерянного украденного имущества восстановите входной НДС, ранее принятый к вычету.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержаний в счет погашения материального ущерба организации, нанесенного сотрудником. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация платит по общим тарифам. Кондратьева вышел из строя ксерокс. По заключению специалистов, аппарат восстановлению не подлежит. Договор о полной материальной ответственности с Кондратьевым не заключен.

Сумма облагаемых взносами выплат виновному сотруднику не превысила с начала года установленный лимит. Руководитель организации принял решение взыскать материальный ущерб с виновного сотрудника.

Размер материального ущерба меньше средней зарплаты сотрудника, поэтому Кондратьев возмещает потери в полной сумме.

Удержание из заработной платы суммы причиненного ущерба: проводки

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по удержанию суммы недостачи из заработной платы сотрудника, признанного виновным. Вы узнаете: как отнести сумму недостачи на виновное лицо; как отразить удержание недостачи из заработной платы виновного сотрудника; как проверить взаиморасчеты с сотрудником по результатам удержания ущерба.

Удержание из зарплаты ущерба за недостачу

Проводки по бухучету - примеры и таблицы Проводки по заработной плате Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен синтетический счёт Ведение зарплаты на 70 счете На нем учитываются все расчеты с персоналом: по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты; по начислению и выплате материальной помощи , пособий и компенсаций; по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск; по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т. Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников по подразделениям и по каждому работнику отдельно. При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами субсчета счёта При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется бухгалтерский счёт 96 , и т.

Как взыскать ущерб с работника, когда потери фирмы — дело его рук

Приказ о материальной ответственности водителя образец Законодательство разрешает работодателю взыскивать с работника причиненный ему ущерб. Но при этом установлены определенные ограничения, в частности, удержание можно произвести только из заработной платы. А как быть, если работник уволился, не погасив ущерб полностью? Возможно ли возместить ущерб в этом случае? Сколько можно удержать из зарплаты за недостачу Статья ТК РФ говорит о том, что работник должен возместить работодателю нанесенный ему материальный ущерб. При этом законодатель оговаривает объем таких удержаний, как в части определения полной суммы к возмещению, так и в части удержания из каждой зарплаты вплоть до полного погашения. Выделяют следующие виды материальной ответственности : Ограниченная — независимо от суммы ущерба, удержать с работника можно только одну среднюю заработную плату.

Полезное видео:

Регистрация

Если недостача произошла по вине работников, ответственных за хранение материальных ценностей, наниматель вправе потребовать от них возмещения причиненного ущерба. Но не всегда работник добровольно соглашается это сделать. В результате проведения мероприятий по установлению причин недостачи, а также выявлению виновных лиц к ответственности был привлечен заведующий складом.

Возмещение ущерба работником предприятия

Вне всяких сомнений, лицо, виновное в совершении этих действий, должно отвечать за содеянное, оно должно возместить ущерб предприятию, нанесенный данным правонарушением. При возмещении ущерба необходимо ответить на вопрос: в каком размере и каким образом производится возмещение ущерба? Предположим, что в результате действий сотрудника предприятия пострадало имущество предприятия, и связь между ущербом и его действиями доказана. Согласно КЗоТ работник возмещает ущерб, причиненный предприятию, в размере, не превышающем месячный оклад. При наличии же договора о полной материальной ответственности раз мер возмещения составит сумму прямого действительного ущерба. Причинивший вред предприятию работник привлекается к материальной ответственности независимо от привлечения его к дисциплинарной, административной и уголовной ответственности. Трудовым законодательством предусмотрено, что недополученную выгоду взыскать с работника нельзя. Также, в зависимости от занимаемой должности, работник может нести либо ограниченную, либо полную материальную ответственность. Все остальные работники согласно ст. В полном объеме взыскать ущерб можно лишь с работника, который выполняет работу или занимает должность, позволяющую, заключить с ним такой договор согласно действующему законодательству.

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника затраты на возмещение ущерба, причиненного сотрудником третьим лицам .

Такой вывод следует из пункта 4. В 24—м разрядах номера счета укажите код вида выбытий поступлений , соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности. НДФЛ облагается доход сотрудника, полученный в денежной или натуральной форме ст.

Когда нельзя удержать ущерб из зарплаты сотрудника Следует отметить, что есть обстоятельства, когда сотрудник не виноват и материальная ответственность не наступает. Это: Необеспечение работодателем условий для надежного хранения ценностей; Форс-мажор обстоятельства непреодолимой силы ; Разумный хозяйственный риск; Прочие ситуации, упомянутые в ст. Оцените качество статьи. В ходе деятельности любой организации могут возникнуть случаи, когда она несет материальные потери в случае порчи или утраты имущества, или в результате упущенного договора. Практически всегда это случается по вине сотрудников. И если ущерб значимый вполне понятно желание работодателя возместить причиненный ущерб. Но, к сожалению, это не всегда возможно, а если и возможно, то не в полном объеме. Если администрация предприятия намерена наказать виновного работника, то обязательно нужно оформить все правильно, в противном случае даже если прав будет работодатель, работник с легкостью оспорит решение в суде. Для любого наказания работника, будь то материальное взыскание или дисциплинарное наказание трудовое законодательство предусматривает определенный порядок действий.

Авансовый отчет представлен на сумму руб. Остаток подотчетной суммы в кассу не сдан. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи: Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. В бухгалтерском учете такие удержания оформляются аналогично удержаниям при обнаружении допущенной счетной ошибки; 4 возмещение ущерба, причиненного по вине работника учреждению в размере, не превышающем его среднего месячного заработка ст. При производстве удержаний следует учитывать ограничения размера удержаний из заработной платы, установленные ст. Данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с Законом не обращается взыскание. Если ранее указанное ограничение не распространялось на случаи возмещения вреда, причиненного работодателем здоровью работника, то теперь ограничение не действует в любом случае, когда производятся удержания в возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица.

Сумму ущерба, которую организация компенсирует стороне, пострадавшей от действий своего сотрудника, отразите проводкой: Дебет 73 Кредит 76 60 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной. Сумму ущерба сверх норм естественной убыли спишите за счет виновных лиц подп. Руководитель организации может принять решение о взыскании недостачи по рыночной цене. Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновного сотрудника ст. Причины могут быть различными: прежние заслуги сотрудника, тяжелое материальное положение, малозначительность ущерба и т. Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы. Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф например, за нарушение ПДД и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Ответ: да, нужно. НДФЛ облагается доход сотрудника, полученный в денежной или натуральной форме ст.

Наверх