Стоимость питания в командировке в жд билете не учитывается в расходах проводки

Командировочные расходы военнослужащих в году Командировочные расходы Норма суточных при расчете расходов на командировку в году в каждом отдельно взятом предприятии регламентируется внутренними документами, предусмотренными учетной политикой. Действующие нормы командировочных суточных расходов по России в году на каждый день пока остаются без изменений: минимальные не установлены, а максимальные, согласно Налоговому кодексу РФ, составляют рублей. Для расчета выплат сотруднику, находящемуся в загранкомандировке, в году определена сумма суточных в размере рублей в день. Законом допускается отклонение от этих норм при необходимости.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Командировочные расходы военнослужащих в году Командировочные расходы Норма суточных при расчете расходов на командировку в году в каждом отдельно взятом предприятии регламентируется внутренними документами, предусмотренными учетной политикой.

Действующие нормы командировочных суточных расходов по России в году на каждый день пока остаются без изменений: минимальные не установлены, а максимальные, согласно Налоговому кодексу РФ, составляют рублей. Для расчета выплат сотруднику, находящемуся в загранкомандировке, в году определена сумма суточных в размере рублей в день. Законом допускается отклонение от этих норм при необходимости. Нормативное значение можно как сокращать, так и увеличивать.

Руководство предприятия вправе это сделать по собственному усмотрению и платить суточные из расчета утвержденных внутренних норм. НДФЛ с командировочных расходов в году не предусмотрен, если сумма не превышает указанных пределов. В этом случае подоходный налог и страховые взносы не начисляются и не уплачиваются. При превышении работодатель перечисляет и НДФЛ с суммы суточных сверх нормы, установленного на год, так же и страховые взносы с суммы сверх предусмотренного на день лимита.

При возникновении задержки по независящим от сотрудника причинам, так же происходит оплата суточных за все дни. Дату посадки на транспорт в пункте отправления в командировку считают первым, а дату возвращения — последним днем служебной поездки.

Момент отсчета наступает при смене даты, в 00 часов 00 минут. И первый, и последний день должны оплачиваться в полном объеме. Пример 1. Организация планировала отправить одного своего сотрудника Волкова в командировку в понедельник, пятого августа и для него заранее на указанную дату был заказан билет на поезд, отправляющийся в 23 часа 51 минуту. За несколько дней до начала командировки руководство решило, что для успешного выполнения задачи первому сотруднику необходим помощник, и была назначена командировка его коллеге, Зайцеву.

Билетов на этот же поезд уже не было, и пришлось покупать второму сотруднику билет на 00 часов 44 минуты на вторник, шестого августа. Обратно они вернулись утром 10 августа на одном поезде. Первому сотруднику суточные начислены за шесть дней — с пятого по десятое августа включительно, а второму — только за пять.

Несмотря на то, что разница между временем отправления поездов, на которых Волков и Зайцев добирались до места назначения, составила менее часа, дата отправления для второго сотрудника формально считалась на сутки позже. Пример 2. В зарубежную командировку направляется сотрудник Лебедев. Рейс вылетает второго сентября в 00 часов 15 минут, а регистрация заканчивается в 23 часа 45 минут предыдущего дня.

Возвращается Лебедев шестого сентября. Формально он прошел регистрацию на рейс и пересек границу первого числа, эта дата и должна считаться первым днем командировки при подсчете количества дней для оплаты по норме для зарубежных поездок.

День обратного пересечения границы тоже оплачивается, но уже по российской норме. В этом примере суточные выплачиваются за 5 дней из расчета рублей в день, а шестой день по российской норме рублей. За руководством предприятия закреплено право назначать выплату командировочных при зарубежных поездках в иностранной валюте, если предприятие имеет такую возможность. В бюджетных учреждениях начисление и оплата суточных командировочных расходов в году рассчитывается исходя из норм, указанных в последней редакции Постановления Правительства No , которое регламентирует размер и порядок расчета средств на выплату суточных при служебных командировках в страны ближнего и дальнего зарубежья.

Приложение No 1 к указанному Постановлению содержит таблицу с указанием размера суточных за каждый день командировки в зависимости от страны пребывания. Суточные при однодневных командировках в году внутри страны не выплачиваются. Работнику должен быть компенсирован проезд и прочие траты, связанные с поездкой.

Регламентировать расходы для сотрудников, отправленных в командировку на один день можно приказом или специальным пунктом трудового или коллективного договора и четко прописать в этих документах суммы для выплаты в таких случаях. По-другому происходит выплата при однодневной командировке за пределы РФ. При налогообложении на сумму суточных в полном объеме уменьшается базы налога на прибыль.

Оплата НДФЛ и страховые взносы начисляются только со сверхлимитных сумм. Расходы относятся на разные счета, в зависимости от направления деятельности предприятия — торговля, услуги или производство. Уплаченный НДС выставляется к возмещению.

Командировочные расходы суточные в году На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы. В году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации — Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания. Поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа. Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем рублей на курортный сбор.

Суточные при командировках в году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ. Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку. Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в году. Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия. Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в году в сумме рублей. Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются. Для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства. Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия.

НК РФ нормирует их в сумме рублей за каждый день командировки. У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются. Для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Суточные при командировках в году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в социальные фонды кроме травматизма. В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Если сумма суточных за день будет превышать рублей при поездках внутри России и рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку. Суточные в году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать: 1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.

По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя. Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве.

За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал. Также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях. В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. По закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию. Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Все категории трат прописывают в коллективном договоре. Они могут быть перечислены и в локальном акте компании. Работодатели обычно не включают в основные траты по бизнес-поездкам обслуживание в заведениях общественного питания, услуги бассейнов и спортзалов при отеле, где живет подчиненный. Суточные для командированного служащего — это возмещение затрат, понесенных им на различные нужды на протяжении поездки.

В году сумма суточных для командируемого работника может отличаться.

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы.

Учет командировочных расходов в 2016 г.

Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т. Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль. Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Командировочные расходы в году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет. Данные из всех перечисленных первичных документов переносятся в авансовый отчет. В дальнейшем он будет являться основанием для того, чтобы отразить в учете предприятия командировочные расходы в году.

Транспортные расходы в командировке

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. С 25 октября г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий.

Жд билеты питание по авансовому отчету

Бухгалтерский учет ноября Сотрудник отчитался по командировочным расходам. Приложил к авансовому отчету железнодорожный билет Санкт-Петербург- Вологда на сумму руб в т. Получается ,80 - проезд, доп. Сотрудник сказал, что в поезде его кормили, но в билете не выделена стоимость питания. Значит в доп. Как в бух. Какие будут последствия, если мы сумму доп. Тема: Бухгалтерский учет В бухучете всю стоимость билета отразите на счетах учета затрат Дт 20,25,26,44,… Кт Так как стоимость питания не выделена отдельно и не упоминается в билете, всю стоимость затрат Вы можете учесть в расходах. Справку- расшифровку стоимости сервисных дополнительных услуг Вы получать не обязаны.

Полезное видео:

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

Учет авиабилетов в бухгалтерском учете Кроме того, в письме от Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС.

Учет неустойки за возврат авиабилета в связи с изменением срока командировки

Работник бюджетного учреждения был приглашен на конференцию, проводимую в другом населенном пункте. Принимающая сторона обеспечила в день проведения конференции бесплатное одноразовое питание. Всего работник находился в командировке 3 дня. Рассчитаем суточные, подлежащие возмещению работнику: 30 грн. Компенсация расходов на проезд При условии соответствующего документального подтверждения командированным работникам возмещаются такие расходы на проезд: 1 к месту командировки и обратно в размере стоимости: — проезда на воздушном, железнодорожном, водном и автомобильном транспорте общего пользования кроме такси с учетом всех расходов, связанных с приобретением проездных билетов; — проезда на транспорте общего пользования кроме такси до станции, пристани, аэропорта, если они расположены за пределами населенного пункта, где постоянно работает командированный работник, или к месту пребывания в командировке; — пользования постельными принадлежностями в поездах; — страховых платежей на транспорте; 2 по месту командировки в размере стоимости: — проезда в городском транспорте общего пользования кроме такси согласно подтверждающим документам в соответствии с маршрутом, согласованным с руководителем предприятия. Такой перечень компенсируемых расходов на проезд предусмотрен в п. Как видим, обязательным условием возмещения понесенных расходов на проезд является их документальное подтверждение. Поэтому, прежде чем компенсировать работнику такие расходы, следует убедиться в наличии документов, подтверждающих факт их осуществления транспортные билеты, счета багажные квитанции и т. Расходы на проезд, не подтвержденные документально, либо вообще не возмещаются, либо по решению руководителя возмещаются за счет прибыли и включаются в налогооблагаемый доход командированного работника.

Служебные командировки по Украине

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этой Теме недели мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. Базовые знания о командировках Положение о служебных командировках Поскольку командировка — это отношения между предприятием и работником, направленным в командировку, то регулирует их, прежде всего, главный трудовой документ — КЗоТ. Главное правило: такое Положение должно полностью соответствовать требованиям КЗоТ и НКУ и в то же время регламентировать те вопросы, которым не уделено достаточно внимания в этих кодексах. Положение желательно согласовать с трудовым коллективом либо с выборным органом первичной профсоюзной организации профсоюзным представителем и оформить как приложение к коллективному договору при его наличии на предприятии.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. Особенности схемы учета и оформления командировочных При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные - специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов. Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации. При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ , с котором указывается цель поездки - проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января года, их обязательное оформление не требуется. По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов. Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

Расходы на проезд к месту командировки и обратно учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, Подтверждение электронного пассажирского Ж/Д билета: Контролирующие органы не возражают против включения в расходы следующих затрат.

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. Суточные Суточные — это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ. Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах руб. Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания. Покрытие затрат при утере или порче БСО, посадочного талона осуществляется на основании дубликатов документов, выданных по запросу лица. При отсутствии возможности предъявить дубликаты документов: Основания для отчетности отсутствуют. Сумма, выданная ранее под отчет, включается в состав доходов работника и облагается НДФЛ. Работник имеет право обратиться к руководству для компенсации расходов. Выплата производится по минимальной стоимости проезда. Компенсации затрат работника при утерянных документах не могут быть отнесены к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу п. В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения. Согласно п.

Наверх