Расходование подотчетной суммы проводка

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп. Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке. Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета.

Проводки по 29 счету

Как выдать средства подотчет, сдать Авансовый отчет Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп.

Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке. Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета. Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше чем за 10 рабочих дней до выезда работника в командировку. Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека вы должны получить на имя каждого командируемого работника или на имя старшего группы справку по форме N Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Эту справку необходимо зарегистрировать в журнале учета справок порядок ведения журнала приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 25 июня г. Если командировка отменяется, иностранную валюту или дорожные чеки вместе со справкой по форме N в течение пяти дней со дня предполагавшегося отъезда нужно сдать в банк.

После возвращения работника из командировки и представления в бухгалтерию авансового отчета сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации. Если работник получил аванс в валюте, он может возвратить неизрасходованную сумму аванса либо в валюте, либо в рублях по официальному курсу иностранной валюты на дату утверждения авансового отчета.

Неиспользованные суммы наличной валюты или дорожные чеки нужно сдать в банк в течение 10 рабочих дней после того, как работник вернет их в кассу организации. Расходы по найму жилого помещения Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения. Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание.

Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т. Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кроме того, работнику возмещаются расходы по бронированию места в гостинице. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: -стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Суточные Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути включая день отъезда и приезда. Размер суточных, которые выплачиваются работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России.

День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник. При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России.

При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник. Если работника иностранной валютой обеспечивает принимающая сторона, то суточные не выплачиваются. Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций.

В настоящее время этот размер составляет рублей за день нахождения в командировке постановление Правительства РФ от 8 февраля г.

Этим же постановлением установлены нормы суточных при загранкомандировках. С 1 января г. НДФЛ не облагаются суточные до рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Сумма суточных уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Прочие расходы в командировке В некоторых случаях работнику, направляемому в командировку, необходимо осуществить какие-либо дополнительные расходы например, провоз багажа, услуги связи, приобрести те или иные товары и т. В таких случаях выдайте работнику аванс в размере предполагаемых расходов. При загранкомандировках работнику дополнительно оплачиваются: -расходы по оформлению заграничных паспортов, виз, приглашений и других выездных документов; -расходы по обмену в банке дорожных чеков на наличную иностранную валюту; -консульские и аэродромные сборы; -сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; иные аналогичные платежи и сборы.

Ряд иностранных государств не разрешает въезд в страну без оформления обязательной медицинской страховки. Такие расходы также оплачиваются работникам. Отражение расходов на командировку в учете При выдаче работнику аванса на командировку делают в учете запись: Дебет 71 Кредит выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 кредит 51 52 перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 Кредит 55 учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 23, 29 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства. Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации.

Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции. Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются проводкой: Дебет 08 07, 10, 41 Кредит 71 списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров.

Если работник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются записью: Дебет 28 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списывают проводкой: Дебет Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов. Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.

Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг. Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой: Дебет Кредит 19 списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить.

Такая операция отражается записью: Дебет 71 Кредит возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс. Если работник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, делают запись: Дебет Кредит 71 оприходованы денежные средства, не израсходованные работником и возвращенные в кассу организации.

Контрольные вопросы: 1. Что понимается под дебиторской и кредиторской задолженностью? Каким образом осуществляются расчеты с поставщиками и подрядчиками? Каким образом осуществляются расчеты с покупателями и заказчиками? Каким образом осуществляются расчеты по налогам и сборам? Каким образом осуществляются расчеты по социальному страхованию и обеспечению? Каким образом осуществляются расчеты с учредителями и акционерами? Каким образом осуществляются расчеты с персоналом по прочим операциям?

Каким образом осуществляются расчеты с разными дебиторами и кредиторами? Каким образом осуществляются расчеты с подотчетными лицами? Как оформляются командировочные расходы? На какие виды расходов командированному выдается аванс? Неправильное списание подотчетных сумм в случае смерти работника Выдавать деньги под отчет можно только на основании заявления сотрудника на имя руководителя.

Как вернуть подотчетные суммы на расчетный счет организации При проверке авансового отчета может быть выявлено, что сотрудник израсходовал денег больше, чем ему было выдано. Если перерасход обоснован, то организация должна его возместить ст. Обоснованный перерасход Перерасход можно считать обоснованным, если выполнены такие условия: сотрудник израсходовал деньги на выполнение задания, порученного организацией как правило, оно указывается в приказе руководителя о выдаче денег под отчет ; сотрудник предъявил документы, подтверждающие наличие перерасхода например, кассовые чеки.

Если одно из указанных условий не выполняется, деньги сотруднику можно не возмещать. Компенсация перерасхода из кассы Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы. Да, можно. Срок, в течение которого организация должна компенсировать перерасход денег сотруднику, законодательством не ограничен.

Поэтому внести запись о погашении долга в авансовый отчет можно и после его утверждения. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами Задолженность подотчетного лица списана в связи с чрезвычайными обстоятельствами 99 71 Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели - приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов.

Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом распоряжением руководителя. В данный перечень могут включаться только постоянно работающие в организации лица, в том числе на условиях совместительства. Предусмотрены следующие основные правила выдачи, расходования и отчетности по подотчетным суммам: - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели; - подотчетные лица должны отчитаться по полученным суммам в течение трех дней после возвращения из командировки или окончания указанного срока; - выдача денежных средств под отчет производится при отсутствии задолженности по ранее выданным суммам; - передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.

Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления. Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом, утвержденным руководителем, в котором должны быть указаны: - перечень лиц, которым выдаются денежные средства под отчет; - срок, на который выдаются подотчетные суммы; - предельный размер подотчетных сумм; - срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных средств.

Возврат подотчетных сумм на расчетный счет: бухгалтерские проводки На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Полезное видео: Авансовый отчет: проводки Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется с целью осуществления контроля финансовых трат и освоения выданной наличности. Если сотруднику были даны деньги для закупки материальных ценностей или служебной поездки, то после исполнения задания лицо должно отчитаться за потраченные средства.

Подотчетные суммы могут быть предназначены: для осуществления хозяйственных или административных расходов, которые обусловлены производственными потребностями; для командировки. Удержание из заработной платы подотчетных сумм Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи. Порядок осуществления подотчетных операций Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств покупка материалов , оплата поставщикам и т.

Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме. По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.

Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете. Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу.

В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

В практике работы с подотчетниками нередки ситуации, когда работник, получив подотчетный аванс, отчитывается на меньшую сумму, либо не представляет авансовый отчет.

Как удержать из зарплаты подотчетную сумму

Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом распоряжением руководителя. В данный перечень могут включаться только постоянно работающие в организации лица, в том числе на условиях совместительства. Предусмотрены следующие основные правила выдачи, расходования и отчетности по подотчетным суммам : — выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели; — подотчетные лица должны отчитаться по полученным суммам в течение трех дней после возвращения из командировки или окончания указанного срока; — выдача денежных средств под отчет производится при отсутствии задолженности по ранее выданным суммам; — передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается. Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления. Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом. Если распорядительный документ отсутствует, то работник, получивший денежные средства под отчет, должен отчитаться по ним в течение рабочего дня. Выдача подотчетных средств оформляется расходным кассовым ордером. Подотчетные лица должны отчитаться по полученным денежным средствам не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы или со дня возвращения из командировки. Для этого необходимо представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах. Если выдаются денежные средства на командировочные расходы, необходимо оформить следующие документы : — приказ распоряжение о направлении работника в командировку; — командировочное удостоверение; — служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении.

Как отразить в бухучете возврат подотчетных сумм

При этом представляя интересы своего нанимателя они могут нести расходы, на которые руководство компании им выделяет деньги в подотчет. Для учета расчетов с подотчетными лицами субъект бизнеса должен использовать счет 71 в бухгалтерском учете. Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется На предприятии приказом руководителя вводится перечень подотчетных лиц, которым на установленные цели могут выдаваться деньги. Так как обязательно после того, как будут осуществлены мероприятия, на которые работникам выделялись деньги, требуется представление в бухгалтерию отчета с приложением к нему подтверждающих расход документов, то эти лица являются подотчетными. Действующие правила расчетов с подотчетниками регулируются порядком ведения кассовых операций. Помимо сотрудников компании подотчетными лицами могут выступать и привлекаемые по договорам подряда граждане.

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Как выдать средства подотчет, сдать Авансовый отчет Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям.

Полезное видео:

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Подотчетные средства: выдача и учет Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами Обране Подотчетные средства: В данной статье поговорим о правовой основе отношений с подотчетными лицами, сроках выдачи наличных под отчет, заполнении авансовых отчетов и сроках их подачи, а также рассмотрим много других вопросов, связанных с подотчетными средствами. Обязано ли предприятие выдавать денежные средства под отчет работнику для выполнения производственно-хозяйственного поручения? В зависимости от того, входит ли приобретение товаров работ, услуг для нужд предприятия в трудовые обязанности работника, отношения, возникающие между таким работником — подотчетным лицом и его работодателем, могут иметь трудовой либо гражданско-правовой характер. Если такие отношения имеют трудовой характер, т. В этом случае работник в соответствии со ст. Подтверждением тому, что расходы понесены по поручению работодателя, в данном случае могут быть письменное распоряжение руководителя, служебная записка либо другой документ, завизированный руководителем, а также доверенность на приобретение товарно-материальных ценностей. Если приобретение товаров работ, услуг не входит в трудовые обязанности работника, то в этом случае следует обратиться к нормами гражданско-правового законодательства и, в частности, к гл. Согласно ч. Для осуществления таких действий предприятие-доверитель обязано ст.

Проводки по авансовым отчетам сотрудников

Справка Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность в наши дни снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты. Возвратить неизрасходованные полностью деньги выданные на хознужды, командировочные расходы, др. Как это сделать, расскажем в статье. В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации. Как же это сделать на практике? Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.

Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами

Вы точно человек? Для этого составляется приказ на выдачу подотчетных сумм. Средства выдаются на определенные цели, например, на хозяйственные нужды компании, командировочные расходы или представительские расходы. Чтобы получить деньги, сотрудник должен подготовить заявление, в котором указывается расчет требуемой суммы, назначение, планируемый срок использования денег. Для получения средств достаточно одного распоряжения руководителя.

Расходование подотчетной суммы проводка

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется с целью осуществления контроля финансовых трат и освоения выданной наличности. Если сотруднику были даны деньги для закупки материальных ценностей или служебной поездки, то после исполнения задания лицо должно отчитаться за потраченные средства. Подотчетные суммы могут быть предназначены: для осуществления хозяйственных или административных расходов, которые обусловлены производственными потребностями; для командировки. Все подотчетные лица должны придерживаться предельных сроков для возврата неиспользованных средств и составления отчета по произведенным расходным операциям. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами Если деньги выдаются работнику через кассу наличностью, то обязательно оформляется расходный кассовый ордер. На заполнение отчета по израсходованным средствам работнику отводится 3 дня после истечения срока, на который выданы деньги.

Подотчетные суммы могут быть предназначены: 10 – если целью выдачи подотчетных средств была закупка материалов;; 20 – при расходовании.

Бухгалтерский учет по счету 71: проводки

Счет 71 предназначен для отражения расчетов с лицами, которым выданы деньги под отчет. Рассмотрим, какие делаются бухгалтерские записи с помощью этого счета и разберем несколько примеров. Счет 71 — для каких операций? На счете 71 показывают три основных типа хозяйственных операций: по выдаче подотчетных сумм; по признанию обоснованного расходования сумм; по взаимным расчетам работника и работодателя после проверки авансового отчета. Рассмотрим примеры проводок, соответствующих перечисленным хозяйственным операциям.

Расходование подотчетных средств в бюджете проводки

Задолженность подотчетного лица списана в связи с чрезвычайными обстоятельствами 99 71 Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели - приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов. Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом распоряжением руководителя. В данный перечень могут включаться только постоянно работающие в организации лица, в том числе на условиях совместительства. Предусмотрены следующие основные правила выдачи, расходования и отчетности по подотчетным суммам: - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели; - подотчетные лица должны отчитаться по полученным суммам в течение трех дней после возвращения из командировки или окончания указанного срока; - выдача денежных средств под отчет производится при отсутствии задолженности по ранее выданным суммам; - передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается. Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления. Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом, утвержденным руководителем, в котором должны быть указаны: - перечень лиц, которым выдаются денежные средства под отчет; - срок, на который выдаются подотчетные суммы; - предельный размер подотчетных сумм; - срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных средств. Если распорядительный документ отсутствует, то работник, получивший денежные средства под отчет, должен отчитаться по ним в течение рабочего дня.

Наверх