Расходы на проживание в командировке проводки 20 или 44

Дт Счет - Прочие расходы Активно-пассивные Кт 71Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами Активно-пассивные — командировка связана с получением прочих доходов носила непроизводственный характер. При оплате командировочных расходов организацией делается проводка: Дт 76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-пассивные 60 Кт 51Счет 51 - Расчетные счета Активные — оплачены услуги гостиницы, проездные билеты и т. По утвержденному авансовому отчету сотрудника, расходы на командировку списывают проводкой: Д 26Счет 26 - Общехозяйственные расходы Активные 20, 25Счет 25 - Общепроизводственные расходы Активные , 44Счет 44 - Расходы на продажу Активные Кт 76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-пассивные 60 — списание расходов на командировку. Стоимость использованного проездного билета списывается на расходы после утверждения авансового отчета сотрудника: Дт 26Счет 26 - Общехозяйственные расходы Активные 20, 25Счет 25 - Общепроизводственные расходы Активные , 44Счет 44 - Расходы на продажу Активные Кт 71Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами Активно-пассивные — списание на расходы стоимости проездного билета, использованного сотрудником в командировке. Покупку электронного билета отражают в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации например, авиакомпании : Дт 76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-пассивные 60 Кт 51Счет 51 - Расчетные счета Активные — оплата электронного билета, приобретенного для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения. Это отражается проводкой: изации.

Выпуск от 20 марта 2015 года

Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. В учете отразите это так: Дебет 26 20, 25, 44… Кредит 76 60 — отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные его служебным заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка. То есть условие списания затрат в бухучете соблюдено п. Поэтому правомерны такие проводки: Дебет 20 44, 25, Кредит 71 76, 60 — учтены командировочные расходы сотрудника; Дебет 20 44, 25, Кредит 70 — начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки. Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия.

Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам п. Кредит 97 — списана часть затрат на текущие расходы с момента начала действия договора. Сумму НДС по расходам, которые не уменьшат налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя п. Разгулин заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2.

Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Организация применяет общую систему налогообложения ОСНО: налог на прибыль Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль подп. Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя п.

Законодательством предусмотрено обязательное личное страхование от несчастных случаев пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта п. Сумма страхового взноса включается в стоимость билета и при его продаже взимается с пассажира. Стоимость страховки входит в состав расходов на проезд п.

Также пассажир может заключить договор добровольного личного страхования п. В этом случае страховой полис оформляется отдельно и является приложением к проездному билету. Поэтому учесть их при расчете налога на прибыль нельзя. При этом финансовое ведомство, разрешая учесть при расчете налога на прибыль страховой взнос, ссылается на более старые правила, регулирующие порядок направления сотрудников в командировки на территории СССР.

Поэтому в данном случае разъяснения Минфина России применимы. При наличной оплате расходов на проезд основанием для вычета являются бланки строгой отчетности проездные билеты, квитанции за пользование постельными принадлежностями в поезде.

Сумма налога в них должна быть выделена отдельной строкой. Если билеты выписаны на иностранном языке, то для целей применения вычета по НДС реквизиты, необходимые для вычета например, наименование продавца и покупателя, наименование и стоимость оказанных услуг, налоговая ставка и сумма НДС , должны быть переведены на русский язык. Перевода иной информации, не относящейся к вычету входного налога например, правил перевозки багажа , не требуется.

Разгулин заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 3. Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив лимит возмещения, но фактически документально подтвержденные расходы на проживание превысили эту величину. При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета подп.

Например, если сотрудник обоснованно потратил на проживание больше денег, чем ему было выдано под отчет, командировочные расходы спишите в момент выплаты компенсации после утверждения авансового отчета.

О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на наем жилья по командировке, связанной с приобретением основного средства, подробнее см. Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете. Исключение составляют расходы, связанные: с обслуживанием сотрудника в барах и ресторанах; с дополнительным обслуживанием в номере; с пользованием рекреационно-оздоровительными объектами.

Если стоимость таких услуг выделена в счете, организация не вправе включить ее в расчет налоговой базы. Сумма налога в этих документах должна быть выделена отдельной строкой. Они заключаются в следующем. Арбитражные суды признают правомерность налогового вычета по НДС на основании иных документов помимо счетов-фактур и бланков строгой отчетности , подтверждающих расходы на проживание.

Главное, чтобы из документов, представленных сотрудником, было видно, что сумма налога включена в стоимость услуг и уплачена п. Например, основанием для вычета НДС может послужить: иной документ например, счет на оплату гостиничных услуг по неустановленной форме как с выделением, так и без выделения в нем суммы НДС отдельной строкой см.

Но если организация не намерена судиться, воспользуйтесь безналичной формой расчетов с гостиницей. В этом случае гостиница обязана выдать организации счет-фактуру на оказанные услуги п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на наем жилья во время командировки. В счете гостиницы выделена сумма НДС. Львов вернулся из командировки. Вместе с авансовым отчетом Львов передал в бухгалтерию документы, которые подтверждают его расходы.

В счете гостиницы сумма НДС не выделена. Сумма НДС не выделена. О возможности включения в расчет налогооблагаемой прибыли суммы НДС его аналога , уплаченной иностранным контрагентам по законодательству других государств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Разгулин и таможенно-тарифной политики Минфина России 4. Основанием для включения посреднического вознаграждения в состав расходов в себестоимость приобретенных ресурсов является утвержденный заказчиком отчет посредника п.

Статья: Как правильно подтвердить покупку электронных билетов и выдать их в подотчет Как принять к вычету НДС по проездным билетам По общему правилу принять к вычету НДС компания вправе на основании счетов-фактур п. Но в случае с билетами счета-фактуры не нужны. Все просто, если компания заранее оплатила билет по безналичному расчету и вдобавок получила счет-фактуру. На практике же сотрудники зачастую покупают билеты сами, в кассах за наличный расчет.

Соответственно, перевозчик может и не выделить в самом билете или чеке НДС. Согласны с такой позицией и чиновники письмо Минфина России от 23 декабря г. Если вы приобрели билет через агентство, то возможно, что оно выставит вам счет-фактуру и выделит НДС и по своим услугам, и по стоимости билета.

Стоимость услуг такого агентства можно отнести на расходы в тот момент, когда вы получите билеты. Так как услуги посредника оказаны полностью.

А вот на НДС со стоимости билета это не распространяется. Если налог не выделен отдельной строкой в билете, к вычету его принять опять же нельзя. По той причине, что агент не может выставлять счета-фактуры от имени перевозчика. А следовательно, и выделять за него НДС в документах. Обратите внимание: принять к вычету НДС со стоимости билета если налог там выделен можно только в том налоговом периоде, в котором сотрудник отчитается перед бухгалтерией об истраченных в командировке суммах.

Все эти правила касаются билетов, которые сотрудник использовал при командировках внутри России. С заграничными служебными поездками ситуация иная. Когда и пункт отправления, и пункт назначения находятся за пределами России, НДС не начисляют подп. Чаще всего, конечно, сотрудник отправляется в командировку за рубеж из России и обратно. В этом случае применяют нулевую ставку НДС подп.

Статья: Проверяем, правильно ли составлен авансовый отчет Если аванс работнику не выдают Бывают и такие ситуации, когда сельхозпредприятие не выдает работникам аванс при отправлении в командировку. При этом работодатель возмещает потраченные средства по факту по возвращении из командировки. Допустимо ли это и не противоречит ли нормам законодательства? Соответственно, если такой порядок установлен в названных документах, работодатель вправе отправить работника в служебную командировку и без выдачи аванса.

Однако в этом случае работник не может квалифицироваться как подотчетное лицо. Для тех случаев, когда работник, направляемый в командировку, аванса не получает, унифицированная форма отчета о произведенных расходах не установлена. Ведь в случае если работнику, например, не выдан аванс, а он на свои деньги приобретет какие-либо материалы, квалифицировать такую ситуацию можно как приобретение у физического лица материальных ценностей. При этом все приложенные к отчету документы нумеруются в порядке их записи в авансовый отчет графа 1.

В авансовом отчете фиксируются следующие реквизиты первичных документов:.

Командировки, суточные июня "Командировка".

Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику

Организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности. Приобретение электронного билета отразите как обычную оплату услуг сторонней организации. Электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира, в котором информация о железнодорожной перевозке представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.

Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

В статье — перечень командировочных расходов, как отразить их в налоговом и бухгалтерском учете, проводки и примеры. Какие расходы относятся к командировочным Трудовой кодекс РФ обязывает возместить работнику: транспортные расходы; расходы на проживание; суточные. Также работодателю позволено возместить работнику иные согласованные расходы. То есть фактически перечень командировочных расходов открытый и работодатель вправе определить, какие расходы на служебные командировки можно возмещать. Размеры командировочных расходов Максимальные и минимальные пределы командировочных расходов законом не ограничены.

Учет командировочных расходов в 2019 году

В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете: выдано из кассы на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 50; с расчетного счета компании на банковскую карточку работника выдан аванс на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт Отчет о служебной поездке В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету следует приложить подтверждающие траты документы: билеты, чеки, квитки. Бланк авансового отчета Коммерческие организации размер возмещаемых издержек устанавливают самостоятельно, они не ограничены на законодательном уровне.

Полезное видео:

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Приручаем командировочные расходы Т. Борисова, ведущий аудитор, О. Черевадская, начальник отдела общего аудита Управление ФНС по городу Москве выпустило письмо от 16 августа г. Акцент авторы документа сделали на моменте, когда поездка приходится на выходной день. Бухгалтерский учет По истечении 3 дней, вернувшись из командировки, работник обязан отчитаться по полученному авансу. На основании утвержденного авансового отчета счет 71 кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности в зависимости от характера произведенных расходов, например: Дебет 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, Кредит 71 Необходимо отметить, что для целей бухгалтерского учета затраты на служебные поездки не нормируются. И обычно трудностей у бухгалтеров с учетом расходов на командировки не возникает. Между тем, для целей налогообложения законодательством пре-дусмотрены ограничения по суточным.

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. В учете отразите это так: Дебет 26 20, 25, 44… Кредит 76 60 — отнесена стоимость проездного билета на расходы организации. Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные его служебным заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка.

Смотрите проводки по отражению командировочных расходов. Дебет 26 ( 20, 25, 44) Кредит 76 (60). – списаны расходы на командировку. в бухгалтерию билеты и счет за проживание в гостинице 28 июля.

Учет командировочных расходов

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. Особенности схемы учета и оформления командировочных При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные - специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов. Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации. При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ , с котором указывается цель поездки - проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января года, их обязательное оформление не требуется. По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов. Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку на территории РФ , если этот работник будет представлять интересы организации в суде? С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 руб.

Приручаем командировочные расходы

Итоги Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание.

Командировочные расходы и проводки

Бухгалтерские проводки Списаны расходы по командировке проводка. Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно Каждая компания вынуждена производить в процессе своего функционирования те или иные расходы. Существует множество их разновидностей. В настоящей статье представлена информация, раскрывающая сущность такой разновидности затрат, как командировочные расходы. Ознакомившись со статьей, Вы будете в курсе особенностей учета командировочных расходов: узнаете, как, и на каком счете, они учитываются, из чего состоят. Служебная командировка — это отъезд сотрудника из места работы в какое-либо другое место, предназначенное для выполнения сотрудником служебного задания, на конкретный период времени.

Наверх