Проводки у принципала на усн

Посреднические договоры: бухгалтерский учет, налогообложение, судебная практика "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", , N 9 Посреднические договоры предоставляют компаниям широкие возможности для налогового планирования. С их помощью можно оптимизировать налог на прибыль и налог на добавленную стоимость НДС , с выгодой применять упрощенную систему налогообложения УСН или отказаться от единого налога на вмененный доход ЕНВД. Известны следующие способы снижения налогов с помощью посредников. Взаимосвязанные компании заключают договор комиссии. Комитентом является иностранная фирма из страны, с которой Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения , которая в свою очередь перекладывает налоговые обязательства на офшорную компанию.

Посреднические договоры: бухгалтерский учет, налогообложение, судебная практика

Главная Коммерческое право Документация Договор Агентский Агентский договор при УСН и особенности оформления документа Агентский договор при УСН и особенности оформления документа Агентский договор по упрощенной системе налогообложения сокращенно — УСН представляет собой такой договор между принципалом и агентом, при котором разница между доходами и расходами позволяет перекладывать на агента часть функциональных обязанностей, связанных с покупкой и продажей различных товаров.

Несмотря на простоту процедуры которая возможна только при упрощенной системе посреднические операции возможны при наличии специальных знаний. Рассмотрим подробнее договора такого типа. В большинстве случаев, особенно в последнее время, агентские договора являются убедительным документом при различных разбирательствах в том числе, судебных.

Именно поэтому следует помнить о важности понимания правил и нормативов составления таковых договоренностей. Предметом таких агентских договоров как и договоренностей другого типа являются отношения между агентом и третьими лицами, причем интересы, которые представляет агент полностью совпадают с интересами принципала.

Эта сумма должна представлять собой разницу между суммой, которая выплачивается покупателем и той суммой, которая должна перечисляться принципалу.

Согласно пункту 1 статьи Налогового Кодекса России доход, который возникает вследствие операции должен быть отражен в налоговом учете на следующую дату: фактического получения средств отображенного на банковском счете ; перехода имущества в собственность помимо имущества может быть работа, услуга, имущественные права и т. Такой порядок вещей имеет место быть, если агент получает оплату заранее, до того, как отчет утверждается принципалом.

Если заказы на оказание посреднических услуг будут продолжаться, то агент, как и агентство целиком, может внести правки в сумму дохода, которая будет перечислена принципалу за исключением вычтенной суммы вознаграждений. Подобные правила позволяют не допускать таких ситуаций, в которых заказчик оплачивает агенту посреднические услуги до того, как сумма его гонорара может быть определена точно. Для этого нужно принять нормы Гражданского Кодекса России. Например, оформляя агентский договор, следует обратить особое внимание на: условия агентского договора; конкретизацию степени полномочий агента; детали ограничений.

Рассмотрим несколько подробнее. Изучая условия договора, следует понимать, что условия есть основные их суть раскрыта в предмете договора и косвенные, дополняющие. В косвенные входит и стоимость услуг агента согласно положениям агентского договора и скорость сроки исполнения. Важным условием, на которое принципал должен обращать внимание, является цена и условия, на которых выплачивается гонорар агента. Конкретизация уровня полномочий нужна для того чтобы понимать и предусматривать ту часть сделок, которую агент будет выполнять от своего имени.

Детализация ограничений — важный этап, поскольку именно здесь принципал имеет возможность очертить полномочия агента и оговорить тонкости с возможностями или запретами касательно заключения субагентских договоров перепоручение агентом части задания другому агенту. Также, в агентском договоре не будет лишним прописать детали сотрудничества и пункты, которые должны иметь мест в отчете агента документе, составляемом после выполнения всех поручений.

Если выплата средств и доставка товара покупателям происходит благодаря работе агента через него, например, через его банковский счет или внутреннюю кассу агентства , то в агентском договоре должен быть детально прописан период, в течение которого агент должен уведомить принципала о поступлении средств на его счет или в кассу. От таких, казалось бы, мелочей, может в итоге зависеть срок, в течение которого прибыль будет включена в доходы. Как следствие — своевременность налоговых отчислений.

Также, как мы уже отметили, принципал должен признать доходы и расходы, непосредственно вытекающие из агентского договора. Эти требования предусматриваются главой Налогообложение Как известно, работать через агента иногда не просто удобно, но и очень выгодно.

Одним из непосредственных достоинство агентских договоров при упрощенной системе является явное снижение налоговой нагрузки на упрощенную систему. Согласно агентским договорам, доходом является только вознаграждение, а не вся оборотная сумма, которая проходит через расчетный счет. Приведем пример: налогоплательщик например, индивидуальный предприниматель в рамках своего бизнеса размещает рекламный материал.

Клиент, в следствие успешности материала, платит предпринимателю деньги за товар или услугу. Часть из этих средств бизнесмен отправляет в сервис например, Яндекс. Оплачивать налоги с полной суммы — не выгодно, да и не особо целесообразно. Выход прост: заключаем агентский договор и учитываем в налоговом отчислении только процент чистой прибыли.

В доходах рассчитывая налоги упрощенной системы, нужно учитывать только агентскую прибыль. Платить нужно лишь за свои 25 тысяч прибыли. Именно это и есть преимуществом агентских договоров УСН в малом и среднем бизнесе. Аналогичные размышления касаются и акцизных сборов , НДС и т. Такой документ обязаны предоставлять все агенты, независимо от рода деятельности и специфики отношений. Более того, статья Гражданского Кодекса России требует, чтобы агенты предоставляли отчеты о проведенных поручениях даже тогда, когда принципал разрешает их не предоставлять, Данный документ должен содержать не только формальные пояснения, но и все доказательства расходов, которые пришлось производить агенту во время выполнения агентского договора.

Более полный пакет документов квитанции о уплате пошлин, составлены субагентские договора и договора с партнерами или арендодателями оговаривается в самом агентском договоре. Таким образом помимо документов предусмотренных Гражданском Кодексом, остальной документооборот регулируется исключительно принципалом и агентом в порядке составления агентского договора. Согласно статье Гражданского Кодекса Российской Федерации, даже, если принципал, после выполнения агентского договора, вступил с третьим лицом субъектом, с которым агент должен работать, представляя интересы принципала в личное сотрудничество и утверждает, что он самостоятельно выполнил свое собственное поручение, агент должен получать вознаграждение.

Более того, если агент выполняет поручения бесплатно по оговоренному заранее агентскому договору с нулевой оплатой , то Гражданский Кодекс требует оплатить услуги согласно внутренним государственным тарифам. Также, следует помнить, что согласно статье Гражданского Кодекса, все, что получает агент в процессе выполнения поручения по агентскому договору является собственностью принципала.

Удерживать вознаграждения из общей суммы поступивших по договору средств — полное право принципала. Кроме этого, Гражданский Кодекс разрешает агентам удерживать свои гонорары из сумм, поступающих от третьих лиц согласно договору. Данное право прописано в пункте 2, статьи 1 и пункте 4, статьи Гражданского Кодекса. К данному счету можно выделять различные субсчета, в том числе — агенты.

Именно этот счет является базовым для отчислений НДС. Посреднические сделки на УСН — тема данного видео: АД на коммунальные услуги при упрощенке Для арендодателей, которые платят налоги по упрощенной схеме, зачастую, налоги и коммунальные платежи оказываются слишком большими. Вариантов уменьшения есть всего два, при этом только один из них является абсолютно законным. Министерство финансов рассматривает данную схему работы вполне возможной и законной. Для того чтобы работать по такому принципу, между арендодателем и арендатором должны быть подписаны два договора: договор аренды , в котором отчетливо прописываются все арендные суммы; Первый договор подразумевает, что арендатор должен оплачивать коммунальные услуги.

Второй договор указывает, что за счет арендатора и по его полному согласию и поручению арендодатель покупает у коммунальных предприятий услуги. Образец АД на коммунальные услуги Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями в социальных сетях: Facebook.

В КУДиР в январе года заказчик-упрощенец отразил следующую информацию, связанную с АД иные доходы и расходы упрощенца, в т. Расходы: агентское вознаграждение — 2 руб.

Учет у принципала на УСН при заключении агентского договора по приему платежей

Они часто применяются при оказании транспортных услуг, в международной торговле и рекламном бизнесе. Как исчислить налоги одной из сторон такого договора - агенту, применяющему упрощенную систему налогообложения? Об этом и поговорим. Договору агентирования посвящена глава 52 Гражданского кодекса РФ.

Агентский договор: учет у принципала и агента

В состав доходов, учитываемых при расчете единого налога, не включайте средства, поступившие посреднику: от покупателя в пользу заказчика при продаже товаров ; от заказчика в пользу поставщика при покупке товаров ; от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям посреднического договора. Это следует из подпункта 1 пункта 1. Учет доходов и расходов Если организация платит единый налог с доходов, в налоговую базу включите только сумму посреднического вознаграждения дополнительной выгоды п. Однако такой порядок применяется лишь в тех случаях, когда средства, связанные с исполнением сделки, поступают посреднику после заключения посреднического договора. Если посредник получил эти средства до подписания договора, он должен включить их в состав доходов, облагаемых единым налогом. Расходы для целей налогообложения не принимайте п. Если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, ведите учет и доходов, и расходов п. Расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые по условиям договора не компенсируются заказчиком, уменьшают налоговую базу.

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Главная - Бланки - Бухучет у агента проводки. Комментарий к письмам Минфина России от 20 февраля г. Для этого они заключают агентские договоры, по которым могут выплачивать не только вознаграждение агенту, но и возмещать его затраты, связанные с исполнением поручения принципала. В основном расчеты между участниками агентского договора строятся таким образом, что все поступления от покупателей товаров работ, услуг вначале перечисляются агенту. Далее он удерживает из этой суммы свое вознаграждение и часть денег, которые предназначены для компенсации расходов по исполнению поручения. Большинство агентов, как организаций, так и индивидуальных предпринимателей, применяют упрощенную систему налогообложения.

Полезное видео:

Учет и налогообложение у агента-фирмы на УСН

Итоги Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований: к оформлению агентского договора АД ; к признанию доходов и расходов, образующихся при исполнении АД. Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. К примеру, при оформлении АД необходимо обратить внимание на следующее: условия договора подразделяются на основные предмет договора и дополнительные цена АД и сроки его исполнения , в том числе одно из условий АД — размер и условия выплаты агентского вознаграждения; требуется уточнить форму агентских отношений — агент может совершать действия от имени принципала или от своего имени; следует конкретизировать степень полномочий агента — в АД можно предусмотреть, что часть сделок агент осуществляет от имени принципала, а часть — от своего; не будет лишней детализация возможных ограничений — они могут налагаться на одну или обе стороны АД например, условие об исполнении услуги лично агентом без заключения субагентских договоров. В договоре не помешает прописать состав и ключевые аспекты содержания отчета агента. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см.

Как посреднику на УСН учитывать доходы и расходы по посредническим операциям

В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу. На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента?

УСН: учет доходов агента

Планируем работать с тур агентствами по агентскому договору за вознаграждение. ИП является принципалом по отношению к тур агентству. Согласно агентского договора, турагент перечисляет принципалу сумму за исключением своего агентского вознаграждения. Как учитывать мне, как принципалу, агентское вознаграждение турагентству? Ответ Сумма дохода Продавая свои услуги через агента, вы должны включить в облагаемые доходы всю выручку от реализации, полученную агентом. То есть, вы не вправе уменьшить доходы на сумму агентского вознаграждения. Дело в том, что выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы или услуги то есть исходя из цены, по которой они реализованы п. Если бы вы применяли УСН с объектом доходы минус расходы, вы могли бы учесть агентское вознаграждение в расходах, уменьшающих налоговую базу подп.

Как рассчитать УСН Посредническими услугами принято считать выполнение компанией-посредником определенных действий для фирмы, заказывающей эти услуги. В нем заказчик Принципал поручает исполнителю Агенту выполнение определенных услуг за вознаграждение. В дальнейшем агент, реализуя взятые на себя обязательства, вправе действовать от имени заказчика или собственного, но всегда за счет принципала ст. Подобным договором оговариваются но необязательно сроки выполнения условий соглашения и передачи отчета о произведенных расходах с прилагающимися документами. При отсутствии таких требований в договоре отчеты представляются агентом по факту исполнения обязательств ст. Кроме того, в соглашении прописывается размер вознаграждения агенту, который может быть фиксированной суммой или процентом от продаж.

Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы Рекомендуемая схема бухгалтерских проводок для Принципала.

Актуально на: 6 сентября г. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п. Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад. Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала. Ведь на УСН учитываются не просто платежи, а затраты после их фактической оплаты п. Не учитываются в доходах принципала и суммы возвращенных агентом платежей. Если приобретались основные средства, то расходы будут признаны до конца текущего года п. Если вознаграждение будет оплачено агенту позднее, отдельно от основной суммы, перечисленной для исполнения агентского договора, то и в расходах упрощенца оно будет признано также только после оплаты. Момент признания этого вознаграждения будет зависеть от условий агентского договора. Если вознаграждение перечисляется агенту в составе сумм для исполнения договора, то агент самостоятельно должен выделить сумму своего вознаграждения и отразить этот доход в КУДиР.

Налог, уплачиваемый при применении УСН Организация или предприниматель, применяющий УСН, учитывает те же доходы от реализации, которые признают для целей налогообложения прибыли п. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, не учитываются и при применении УСН п. Однако среди необлагаемых доходов не названы вознаграждения, уплачиваемые принципалами агентам. Доходом принципала являются все суммы, поступающие на счет агента за реализованные товары. При применении УСН доходы нужно признавать кассовым методом - на дату поступления денежных средств, получения иного имущества работ, услуг, имущественных прав или погашения задолженности иным способом п. Вопрос о том, когда принципал должен признать доход, если деньги от покупателя поступают на счет агента, является спорным. Минфин России в письме от В то же время налоговики считают, что доход следует признать на дату поступления платежей на счет в кассу агента письмо ФНС России от

Наверх