Проводки по ремонту помещений

Можно оформить помещения в едином стиле или использовать разные направления, объединив их общими мотивами. Задача непростая, но успешно решаемая силами сотрудников нашей строительной фирмы. Дизайн жилых помещений во многом определяется количеством проживающих, их возрастом, интересами. Существуют определенные отличия в оформлении, которые влияют на стиль ремонта 2 квартиры. Если в ней будет проживать семейная пара или пока еще одинокий человек, логично, одну комнату отдать под спальню кабинет, а из второй сделать гостиную.

Ремонт арендованного основного средства.

Бухучет и отчетность Организация арендовала помещение, в котором раньше был цех. Срок договора аренды - 4 года. В данный момент договор аренды подан для регистрации как долгосрочный. В помещении проведен ремонт установка новых окон, гипсокартонных перегородок, заливка пола.

Была проведена канализация, установлены туалеты и душевые, посередине цеха была возведена антресоль, чтобы сформировать второй этаж с кабинетами, кухней и переговорной комнатой. Работы выполнялись поэтапно разными подрядными организациями и проводились с согласия арендодателя.

Возмещаться стоимость затрат арендодателем не будет. Обязанность по проведению ремонта договором аренды возложена на арендатора. Каков порядок учета расходов на проведение работ в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? Можно ли принять к вычету НДС по работам и приобретенным материальным ценностям на проведение этих работ? Организация арендовала помещение, в котором раньше был цех. При этом работы по замене окон, дверей, заливке полов можно отнести к расходам на капитальный ремонт.

Поэтому затраты на эти работы можно учесть и в бухгалтерском, и в налоговом учете единовременно независимо от стоимости этих работ. Однако исключить возможность претензий со стороны проверяющих мы не можем. Работы по возведению антресоли и перегородок, оборудованию санузлов, прокладке новых коммуникаций канализации, водопровода и пр.

Эти работы формируют стоимость неотделимых улучшений, которые для целей бухгалтерского учета признаются основными средствами, для целей налогообложения прибыли - амортизируемым имуществом.

НДС, предъявленный подрядными организациями, поставщиками материальных ценностей, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Обоснование позиции: По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст.

В силу ст. То есть договором аренды может быть предусмотрена в том числе обязанность арендатора производить капитальный ремонт арендованного имущества. В соответствии со ст. Произведенные арендатором отделимые улучшения арендованного имущества являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором аренды п.

Неотделимыми являются улучшения, которые нельзя отделить от арендованной вещи без вреда для нее. Критерии отделимости улучшений нормативно не установлены. Поэтому в каждом конкретном случае оценивается возможность демонтажа улучшений без причинения вреда арендованному имуществу. Имеющаяся судебная практика по данному вопросу противоречива. Так, например, в постановлении ФАС Центрального округа от Поэтому все эти вещи являются неотделимыми улучшениями.

В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от А в постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от Неотделимые улучшения, произведенные арендатором, по окончании срока действия договора аренды остаются в собственности арендодателя.

При этом согласно п. Если арендодатель не компенсирует капитальные вложения арендатору, то неотделимые улучшения передаются арендатором по окончании срока аренды безвозмездно. Налог на прибыль В соответствии с абзацем 1 п. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей. Отделимые улучшения, соответствующие критериям, установленным абзацем 1 п.

Капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств ОС в форме неотделимых улучшений, произведенные арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом абзац 5 п. При этом НК РФ не предусмотрен стоимостной лимит для включения в состав амортизируемого имущества капитальных вложений неотделимых улучшений. То есть в налоговом учете неотделимые улучшения в арендованный объект ОС следует учитывать в составе амортизируемого имущества независимо от того, какова их первоначальная стоимость, так как, по своей сути, неотделимые улучшения относятся к случаям достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения имущества смотрите, например, письма Минфина России от В соответствии с п.

При этом налоговое законодательство не ставит расходы, связанные с ремонтом, в зависимость от вида произведенного ремонта текущего, среднего или капитального или способа его осуществления хозяйственный или подрядный письма Минфина России от В рассматриваемой ситуации все работы в арендованном цехе производятся с согласия арендодателя, который не будет возмещать понесенные арендатором расходы.

Для правильного учета затрат на переустройство цеха под офисное помещение необходимо их правильно классифицировать. Как указано в п. К реконструкции относится переустройство существующих объектов ОС, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции ОС в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

Если рассматривать поименованные в вопросе работы в комплексе, то можно говорить о том, что в арендованном здании цеха проводится реконструкция п. Москве от При этом, как следует из вопроса, для выполнения отдельных видов работ привлекаются разные подрядные организации, работы выполняются поэтапно. По нашему мнению, в данном случае необходимо исходить из того, включены ли все поименованные в вопросе работы в единую проектно-сметную документацию на проведение работ ст.

Из анализа арбитражной практики следует, что расходы на переустройство объектов ОС рассматриваются налоговыми органами в комплексе. Налоговики настаивали на том, что все выполненные работы по реконструкции помещения на основании единого проекта должны увеличивать его первоначальную стоимость. В то же время суд указал, что при квалификации выполненных работ реконструкция или ремонт каждые работы должны рассматриваться отдельно.

Суд признал необоснованной позицию налоговой инспекции о том, что работы по капитальному ремонту и реконструкции помещения должны отражаться в совокупности по результату. В данном случае на основании имеющихся документов и учитывая приведенную позицию судов, организации необходимо принять самостоятельное решение, учитывать ли работы в комплексе или их разделять.

При определении терминов "капитальный ремонт", "реконструкция" и "ремонт" Минфин России рекомендует руководствоваться смотрите, например, письма Минфина России от Из приведенных документов следует, что основное отличие капитального ремонта от производимых арендатором капитальных вложений в форме отделимых и неотделимых улучшений в арендованное имущество реконструкции, модернизации, технического перевооружения заключается в том, что в последнем случае меняются технико-экономические показатели ОС.

При капитальном же ремонте ОС производится лишь смена изношенных конструкций и деталей или замена их на более прочные. Как видим, в рамках капитального ремонта производится замена ранее имевшихся коммуникаций на новые, более совершенные. Минфин России предлагает считать ремонтными работы, не влекущие изменений функций объекта и его эксплуатационных характеристик письма Минфина России от По нашему мнению, расходы на замену окон, дверей, заливку полов если это была замена ранее имевшихся полов , в общем случае не в комплексе работ могут быть отнесены к расходам на капитальный ремонт и единовременно учтены на основании п.

Прокладка же новых коммуникаций в данном случае - канализации, оборудование с нуля санузлов, кабинетов, кухни, возведение антресоли , на наш взгляд, является дооборудованием и реконструкцией помещения.

Поэтому такого рода работы необходимо учитывать как неотделимые улучшения. Согласно п. Для неотделимых улучшений каких-либо особенностей не установлено. На основании п. То есть в отношении капитальных вложений в арендованные объекты ОС в форме неотделимых улучшений налогоплательщик вправе устанавливать самостоятельный срок полезного использования, отличный от принятого для арендованных объектов ОС, но установленный Классификацией.

При этом в случае, если Классификацией для конкретных капитальных вложений срок полезного использования не установлен, следует учитывать положение п.

Применительно к рассматриваемой ситуации, поскольку неотделимые улучшения произведены в виде строительно-монтажных ремонтных и отделочных работ, то определить их срок службы отдельно от объекта недвижимости, руководствуясь п. В Классификации основных средств не содержится такого объекта, как строительно-монтажные ремонтные и отделочные работы. Следовательно, если учитывать указанные работы в качестве единого объекта например, под названием "реконструкция цеха" , то организации для подтверждения обоснованности самостоятельно установленного срока полезного использования в отношении указанного объекта, отличного от срока использования арендованного помещения, следует иметь в наличии соответствующие документы изготовителей, содержащие технические условия, позволяющие определить единый срок использования для всех произведенных в результате ремонта объектов.

В противном случае, во избежание возникновения претензий со стороны налоговых органов, организации, по нашему мнению, следует применять срок полезного использования исходя из срока, определенного для арендованного здания.

Из письма Минфина России от Таким образом, если на основании имеющихся у организации документов актов выполненных работ можно правильно определить первоначальную стоимость возведенных коммуникаций канализации, водопровода, электрической кабельной сети, вентиляции, системы кондиционирования и пр.

В отношении же таких результатов работ, как оборудование санузлов, кухни, возведение антресоли и перегородок, по нашему мнению, срок полезного использования должен быть установлен исходя из срока полезного использования, определенного для арендованного здания, так как данные неотделимые улучшения не представляют собой обособленный объект учета.

По капитальным вложениям в объекты арендованных ОС организация имеет право самостоятельно установить в учетной политике линейный либо нелинейный метод начисления амортизации, за исключением случаев, установленных п.

Амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором капитальные вложения в арендованное имущество введены в эксплуатацию п.

По мнению Минфина России, налогоплательщик имеет право учесть расходы в виде сумм амортизации произведенных капитальных вложений при наличии актов приема-сдачи выполненных работ по арендуемому имуществу и введении указанного имущества в эксплуатацию письма от При применении линейного метода начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям п.

При применении нелинейного метода при выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов п. Обращаем Ваше внимание, что часть стоимости неотделимых улучшений, которая недоамортизировалась до их выбытия из состава амортизируемого имущества в связи с окончанием срока действия договора аренды или его расторжением , не учитывается в целях налогообложения прибыли на основании п.

Однако в случае, если договор аренды будет пролонгирован, арендатор сможет продолжить начисление амортизации в установленном порядке письмо Минфина России от Согласно позиции финансового ведомства в отношении неотделимых улучшений не применяется амортизационная премия, предусмотренная п.

НДС В силу п. В соответствии с пп. Согласно пп. При этом реализацией признаются передача на возмездной основе в том числе обмен права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе п.

При передаче же неотделимых улучшений арендатором арендодателю право собственности на них не переходит, так как неотделимые улучшения и так являются собственностью арендодателя. По мнению Минфина России, если арендатор в соответствии с договором аренды осуществляет операции по передаче на возмездной или безвозмездной основе арендодателю неотделимых улучшений, то такие операции признаются объектом налогообложения НДС.

Аргументом в пользу данной позиции является то, что арендатор передает арендодателю улучшения не как объект, а как результат выполненных работ по его созданию. А в соответствии с п. Соответственно, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров работ, услуг , используемых при проведении работ, результатом которых являются неотделимые улучшения в арендуемое имущество, подлежат вычету у арендатора в порядке и на условиях, установленных ст.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст. Поэтому НДС, предъявленный подрядными организациями, принимается к вычету в том налоговом периоде, когда результаты выполненных работ приняты к учету, в частности, на счетах 08, 20, 25, 26, дополнительно смотрите письма Минфина России от НДС, предъявленный поставщиками материальных ценностей, принимается к вычету в том периоде, в котором отражено оприходование этих ценностей на счетах 07, Бухгалтерский учет Затраты на ремонт арендованного помещения, используемого в производственной деятельности организации, отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности расходы по содержанию и эксплуатации ОС на основании п.

Такие расходы отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся п. Согласно абзацу 2 п. При этом улучшения должны соответствовать критериям признания ОС, установленным п.

V Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от

Ремонт основных средств. Учет затрат. Проводки

К объектам основных средств относят: здания, сооружения, станки, транспортные средства, инструмент и т. Текущий ремонт подразумевает замену функциональных частей основного средства: деталей, запасных частей, механизмов и т. При капитальном ремонте происходит изменение технических показателей рассматриваемого объекта, что улучшает производственные свойства ОС. Для того чтобы не возникало недоразумений с налоговой по поводу учета ремонта основных средств, необходимо понимать их различия. В случае текущего ремонта, затраты, носящие характер сопутствующих и списываются в текущем периоде; в случае капитального ремонта или реконструкции, расходы идут на увеличение стоимости основного средства имущества. Завершение ремонта основного средства — принятие модернизированного или восстановленного объекта на учет на основе акта приемке-сдаче объектов ОС. Учет затрат по ремонту основных средств. Ремонт основных средств хозяйственным способом — осуществление восстановления объектов основных средств своими силами. Затраты на осуществление ремонта относятся на обычные счета учета издержек.

Ремонт арендованного помещения

Интересные публикации: Ремонт арендованного имущества: учет и налогообложение Организации, не имеющие средств на приобретение основных фондов, часто арендуют их. Арендованное имущество, как и любое другое, необходимо поддерживать в исправном состоянии, периодически осуществляя ремонт. Кто должен его производить: арендатор или арендодатель?

Ремонт 2 квартиры

Какими документами подтвердить приобретение ГСМ по талонам Вопрос Управляющая компания ЖКХ выполняла текущий и капитальный ремонт собственными силами средства населения , собранные с населения через РКЦ. Например: Ремонт центрального отопления по адресу Школьная улица, дом 8. Представлен акт выполненных работ на

Полезное видео:

Бухгалтерские проводки при ремонте арендуемого здания

При проведении строительно-монтажных работ по арендованному имуществу, у компании возник ряд вопросов: 1. Что считать капитальным ремонтом основных средств 2. Как учитывать расходы на ремонт арендованного имущества, если его проводит арендатор 2. Как учитывать такие расходы в налоговом учете 4. Рекомендуемая официальная литература 5. Рекомендуемые статьи и комментарии 1. Что считать капитальным ремонтом основных средств Под капитальным ремонтом подразумевается проведение работ, которые требуют значительных затрат на восстановление существенных частей, элементов вещи в связи с их износом ремонт крыши, замена перекрытий, ремонт отопительной системы и т. Подобный ремонт предполагает проведение работ капитального характера, при которых производится смена изношенных конструкций и деталей или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим, то есть каменных и бетонных фундаментов зданий, труб подземных сетей, опоры мостов и т. При капитальном ремонте оборудования и транспортных средств, как правило, производятся полная разборка агрегата, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание агрегата. Налоговый кодекс не содержит специальной расшифровки в отношении указанного понятия, хотя и выделяет в отдельную группу капитальный ремонт как особо сложный и дорогой вид ремонта основных средств, длящийся в течение более одного налогового периода.

Отражение капитального ремонта в счетах и проводках

Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен: хозспособом собственными силами организации ; подрядным способом с привлечением сторонних организаций, предпринимателей, граждан. Поскольку в бухучете и при налогообложении операции по восстановлению арендованного имущества отражаются по-разному, важно правильно их классифицировать. Документальное оформление Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст. При ремонте арендованного имущества используйте те же документы, что и при ремонте собственных основных средств. Бухучет: текущий ремонт Как правило, арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание ст. Поэтому, если иное не предусмотрено договором аренды, затраты на текущий ремонт арендованного имущества относятся к текущим расходам организации абз. Если арендованное имущество сломалось по вине сотрудника, расходы на ремонт можно удержать из его зарплаты. В бухучете расходы на текущий ремонт арендованного имущества отражайте аналогично расходам на ремонт собственных основных средств. В то же время при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендованное имущество арендодателю в том состоянии, в котором оно было им получено либо в состоянии, оговоренном в договоре.

Как учитываются затраты на ремонт основных средств в бухгалтерии и какие проводки отражают этот процесс – разберемся в статье.

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки

Как учитываются затраты на ремонт основных средств в бухгалтерии и какие проводки отражают этот процесс — разберемся в статье. Объект основного средств может быть восстановлен двумя способами: с помощью текущего ремонта; с помощью капитального ремонта реконструкция и модернизация. Учет затрат в обоих случаях происходит по-разному. Необходимо четко понимать различия в этих процессах, чтобы в будущем не иметь проблем с налоговой инспекцией и не решать споры с проверяющей инстанцией в судебном порядке. Очень важно на начальном этапе определиться, каким образом происходит восстановление объекта. Если проводится обычный текущий ремонт, то все сопутствующие расходы списываются в затраты организации в текущем налоговом периоде. Отключить рекламу Если же проводится реконструкция и модернизация объекта, то все асходы относятся на увеличение стоимости объекта. Основное отличие ремонта ОС от его реконструкции заключается в том, что в первом случае не происходит изменение технико-экономических показателей объекта.

Бухучет взносов на капитальный ремонт

В зависимости от принятого метода списания общехозяйственных расходов, они в дальнейшем учитываются в себестоимости продукции работ, услуг или напрямую списываются в дебет счета Отключить рекламу В налоговом учете при условии не возмещения арендодателем расходов по ремонту арендованных амортизируемых основных средств, такие затраты учитываются арендатором как прочие. При этом они уменьшают доходы того отчетного периоде, в котором были осуществлены п. В бухгалтерском учете арендодателя затраты по ремонту основных средств не отражаются так как ремонт арендованного помещения проводится арендатором за свой счет. Ремонт в счет арендной платы Если арендодатель не выполнил капитальный ремонт имущества в срок, то арендатор может сам его произвести и зачесть стоимость ремонта в счет арендной платы. Пример 4 Организация арендует транспортное средство с экипажем — грузовой автомобиль. В мае года должен проводиться капитальный ремонт двигателя автомобиля. Арендатор оплатил стоимость ремонта — руб. Арендная плата за месяц составляет 60 руб.

В бухгалтерском учете арендодателя помимо проводок, приведенных отражена задолженность за проведенный ремонт помещения;.

Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен: хозспособом собственными силами организации ; подрядным способом с привлечением сторонних организаций, предпринимателей, граждан. Ремонт, реконструкция или модернизация? Поскольку в бухучете и при налогообложении операции по восстановлению арендованного имущества отражаются по-разному, важно правильно их классифицировать. Документальное оформление Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст. При ремонте арендованного имущества используйте те же документы, что и при ремонте собственных основных средств. Бухучет: текущий ремонт Как правило, арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание ст.

Взносы отражаются через дебет счетов 20 , 44 , 26 и кредит счета 76 : Д20, 26, 44 — К76 — начислен ежемесячный взнос на капремонт согласно счета-квитанции; Д76 — К51 — взнос на капремонт перечислен. Если земля, находящаяся под домом, за помещение в котором платились взносы на ремонт, изъята для госнужд, то все перечисленные в фонд капремонта средства возвращаются собственникам. Такие суммы должны быть отражены в учете в качестве внереализационных доходов: Д51 — К76 — возврат ранее перечисленных взносов собственнику; Д76 — К Взносы на капитальный ремонт: проводки, бухучет в управляющей компании В учете компании, принимающей средства в качестве взносов на ремонт, поступление денег отражается в зависимости от источника финансирования. Если одним из источников денежных вливаний является бюджет, то корреспонденции будут следующими: Д86 — К96 — показана величина начисленной задолженности за бюджетом сумма начислений должна совпадать с выделяемым объемом ресурсов ; Д55 — К86 — получение денег на ремонтные мероприятия из бюджета. Финансирование в виде взносов собственников должно быть отображено проводками: Д76 — К96 — начисление взносов в фонд капремонта, Д51 55 — К76 — поступление взносов от собственников. Способ осуществления капремонта влияет на порядок отражения расходных операций в учете. Например, в Вологодской области от собственников квартир ежемесячно управляющая компания получала минимальный размер взноса на капитальный ремонт 6,60 руб.

Наверх