Проводки по бонусам от поставщика

Установлен срок передачи документов — три рабочих дня. Все сроки высчитываются с момента фактического получения товара торговой сетью. Закон об электронной торговле Электронная торговля появилась относительно недавно и быстро получила широкое распространение. Как и любая другая деятельность, она должна иметь под собой правовую базу. Но, как это часто бывает, законодательство на шаг отстаёт от реалий жизни.

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

Интересные публикации: Учет премии покупателям за выполнение условий договора В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию скидку , которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора подп.

При начислении таких расходов обязательно соблюдение условия обоснованности и документальной подтвержденности п. Что такое денежная премия Премия — это денежное вознаграждение покупателю за выполнение каких-либо договорных условий. К примеру, за превышение объема отгрузок, за предоплату или продажу определенного ассортимента товара.

Продавец самостоятельно решает, сколько процентов от стоимости поставленных товаров выплачивать каждому из контрагентов.

Порядок выплаты премии отражается в договоре или отдельном дополнительном соглашении. Тогда корректировка счетов-фактур, документов на отгрузку не требуется. Исключением являются продовольственные товары, цена которых не меняется вне зависимости от содержания договора. Премия, влияющая на цену товара, требует корректировки документов. Такой вариант зачастую неудобен и невыгоден как для продавца, так и для покупателя.

Особенности бухгалтерского учета Премии покупателю, предусмотренные условиями договора, не изменяют цену товара. Учитываются либо в коммерческих расходах п. Выбранный способ необходимо отразить в учетной политике. Проводки зависят от варианта отнесения на расходы и от способа оплаты премии: Дт 76 Кт 51 — перечислена премия с расчетного счета или Дт 76 Кт 62 — зачтена сумма премии в счет предстоящих расчетов; Дт Особенности налогового учета Денежные премии учитываются как внереализационные расходы.

Документально подтверждается следующее: Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий.

Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. Форму акта компания может разработать самостоятельно. В состав расходов у продавца премия включается в зависимости от метода: при методе начисления — на дату составления акта; при кассовом методе — на дату выплаты.

Важно отметить, что премии, выданные бонусным товаром, налоговые органы могут отнести к безвозмездной передаче товара, с последующим начислением НДС с их рыночной стоимости. Рассмотрен порядок применения положений гл.

При приобретении у поставщиков продукции для последующей реализации в магазинах покупатель нередко настаивает на принятии поставщиком на себя дополнительных обязательств, среди которых главное место занимают выплата премий покупателю за достижение определенного объема закупок и выплата вознаграждения за оказание различных маркетинговых услуг, связанных с продвижением товара поставщика, повышением его узнаваемости на рынке. Такие услуги оказываются покупателем поставщику либо по договору поставки, либо на основании отдельного договора, который предлагается к заключению одновременно с подписанием договора поставки.

При вынесении маркетинговых услуг в отдельный договор покупатель рискует тем, что поставщик всегда вправе отказаться от них на основании п. Поэтому в договоре поставки необходимо указать это обстоятельство как основание для его расторжения в одностороннем внесудебном порядке по инициативе покупателя, что будет удерживать поставщика от отказа от договора на оказание маркетинговых услуг.

В последнем договоре, кроме того, в интересах покупателя необходимо указать, что при отказе поставщика заказчика от указанного договора он обязан заплатить определенную денежную сумму покупателю, например в виде месячной или квартальной платы за оказываемые услуги Постановление Пленума ВАС РФ от Для покупателя целесообразным будет включение условий об оказании им поставщику маркетинговых услуг в договор поставки в качестве элемента смешанного договора п.

В таком случае, поскольку сторонами заключается смешанный договор, включающий в себя единую совокупность обязательств, тесно взаимосвязанных между собой, покупатель уже не сможет воспользоваться правом на односторонний отказ, так как оно не может применяться автономно, без учета существа данного смешанного договора.

При исчислении налога на прибыль вознаграждение за маркетинговые услуги учитывается в составе доходов у покупателя и в составе расходов у поставщика. Поскольку оказание маркетинговых услуг является реализацией, сумма вознаграждения учитывается при исчислении базы по НДС у поставщика и принимается покупателем к вычету Письмо УФНС России по г. Москве от Помимо взимания с поставщика платы за оказание маркетинговых услуг покупатель при обсуждении условий договора поставки, как правило, настаивает на включении в него положений о выплате в его пользу премий за достижение определенного объема закупок с привязкой к количеству или общей стоимости закупленной продукции, за факт заключения с продавцом договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети, за включение товарных позиций в ассортимент магазинов и др.

Условие договора поставки о выплате поставщиком в пользу покупателя премий прямо не предусмотрено законом, но и не противоречит ему, соответственно, признается допустимым в силу принципа свободы договора Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Премия подлежит выплате поставщиком покупателю в порядке и на условиях, предусмотренных договором поставки.

Она может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока и др. Постановление ФАС Центрального округа от Стороны могут договориться как о выплате поставщиком в пользу покупателя согласованной премии, так и о праве покупателя самому удержать сумму причитающейся ему премии из денежных средств, которые он должен заплатить поставщику за отгруженный товар, что не противоречит закону и прекращает обязательства сторон в соответствующей части Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Договором поставки может быть предусмотрен обеспечительный гарантийный, страховой платеж, который формируется из уплаченной поставщиком суммы либо из денежных средств, подлежащих уплате покупателем поставщику за приобретенный товар, используемый как гарантия надлежащего исполнения поставщиком всех своих обязательств перед покупателем Постановление ФАС Московского округа от Последний вправе производить из суммы обеспечительного платежа вычеты любых причитающихся ему денежных сумм — от подлежащей возврату платы за возвращенный товар до штрафов, которые устанавливаются за самые различные нарушения срок поставки, получение товара, непредставление сопроводительной и иной документации и др.

Поставщик даже при удержании покупателем штрафов и иных платежей из суммы обеспечительного платежа не лишен возможности в дальнейшем поставить вопрос об их возврате п. Покупатель также вправе удержать сумму премии из обеспечительного платежа с обязательством поставщика впоследствии восполнить расходуемый обеспечительный платеж и с выплатой неустойки за нарушение такой обязанности при условии, что на это прямо указано в договоре поставки Постановление АС Московского округа от Если в договоре поставки предусмотрено право покупателя на возврат определенного товара например, некачественного или нереализованного , то стороны должны согласовать порядок расчета премий: она может начисляться на стоимость товара, который фактически был закуплен и остался у покупателя Постановление ФАС Московского округа от Если покупатель будет злоупотреблять своим правом на получение премии при чрезмерно частых случаях возврата товара, поставщик может отказаться выплачивать ее на основании ст.

Излишне выплаченная премия может быть взыскана поставщиком с покупателя обратно Постановление ФАС Уральского округа от По вопросу об исключения премий из базы по налогу на прибыль следует руководствоваться пп.

К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом в данном случае поставщиком покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок.

У организации-покупателя сумма предоставленной премии за выполнение условий договора в части объема продаж, полученная от поставщика, признается внереализационным доходом. На основании ст. Поскольку в результате выплаты премий поставщиком покупателю реализации товаров работ, услуг не происходит, сама по себе данная хозяйственная операция в базу по НДС не включается.

Поскольку денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг , они не подлежат обложению НДС. Однако стороны договора поставки должны учитывать порядок расчета НДС в случае, когда изменяется общая цена договора, поскольку в этой ситуации речь идет о предоставлении скидки с цены товара, что влечет необходимость перерасчета налоговых обязательств.

В отношении продовольственных товаров такой вопрос не возникает, поскольку в соответствии с п. Размер вознаграждения согласовывается сторонами договора, подлежит включению в его цену и не должен учитываться при определении цены продовольственных товаров. Таким образом, вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии вознаграждения за достижение определенного объема закупок данных товаров указанные премии вознаграждения не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.

Соответственно, отсутствуют основания для корректировки базы по НДС у продавца и восстановления сумм налоговых вычетов у покупателя. Что касается непродовольственных товаров, необходимо иметь в виду, что порядок применения положений гл. В случае перечисления продавцом непродовольственных товаров их покупателю какой-либо премии она исходя из условий договора может как изменять стоимость ранее поставленных товаров то есть по своей правовой природе являться скидкой к цене товара , так и не изменять ее.

Премии наряду со скидками являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на базу по НДС. В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение стоимости товаров, что влечет корректировку поставщиками базы по НДС по операциям реализации товаров.

В связи с этим размер вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах Постановление Президиума ВАС РФ от Вместе с тем при рассмотрении налоговых споров в судах по схожим обстоятельствам складывается противоречивая правоприменительная практика. Так, Верховный Суд РФ поддерживает выводы нижестоящих судов о необходимости корректировки ранее заявленных вычетов по НДС путем восстановления налога в периоде получения покупателем премий бонусов за достижение объема закупок товаров Определения от В то же время Верховный Суд РФ пришел к выводу об отсутствии оснований корректировать размер ранее заявленных покупателем вычетов по НДС при получении премий за достижение определенного объема закупок товаров Определения от Верховный Суд РФ в указанных Определениях отмечает, что отсутствие со стороны продавца действий по корректировке базы по НДС в связи с выплатой премии предоставлением скидки свидетельствует о правомерности заявления покупателем вычетов по НДС без учета предоставленных премий скидок.

Учитывая изложенное, в целях снижения количества налоговых и судебных споров ФНС России обратила внимание налогоплательщиков на то, что при получении покупателем от продавцов премий бонусов за приобретение определенного объема товаров в период до Если в указанных случаях налогоплательщики при выплате премий бонусов самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства то есть продавец скорректировал базу по НДС и сумму налога, а покупатель на эту же сумму налога соответственно уменьшил ранее заявленные вычеты , то налогоплательщики вправе не производить перерасчеты с бюджетом Письмо ФНС России от Литература 1.

Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая [принят Государственной Думой 19 июля г. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая [принят Государственной Думой 21 октября г. N ФЗ, ред. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая [принят Государственной Думой 22 декабря г. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Интересные публикации:.

Ретро-скидки и ретро-бонус: как учитывать покупателю и продавцу?

Производители любой продукции могут стимулировать рост продаж за счет вознаграждения для своих дилеров и дистрибьюторов. Сегодня поговорим о том, для чего используется этот инструмент и как его рассчитать. Такая система мотивирует всех начиная от производителя и заканчивая потребителями товаров.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Условие о поощрении может быть предусмотрено как непосредственно в договоре с контрагентом, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п. Бухучет: скидки В бухучете расходы отражайте за вычетом суммы скидки, если она предоставлена до отгрузки товара п. Поставщик может предоставить скидку и позднее, после отгрузки товаров покупателю. Тогда порядок отражения скидок в бухучете покупателя зависит от нескольких факторов: были ли реализованы товары, по которым получена скидка; когда состоялась реализация этих товаров: в предыдущем или в текущем календарном году; когда были произведены работы, оказаны услуги: в предыдущем или в текущем календарном году. Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6. Если товары были реализованы в предыдущем году, их стоимость не корректируется. В бухучете отражается прибыль прошлого отчетного периода, выявленная в текущем году: Дебет 60 Кредит — отражен доход в виде уменьшения задолженности перед поставщиком по товарам, полученным со скидкой с учетом НДС , на основании первичных документов.

Проводки по бонусам от поставщика

Учет бонусов в бухучете Видео на тему: Поступление оплаты от покупателя в 1С 8. В НК подобный порядок не урегулирован достаточно четко. Премия от поставщика проводки Твитнуть Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар. Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно — это экономия средств и увеличение активов. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона — налогообложение полученных доходов.

Полезное видео:

Премия от поставщика: налоговый и бухгалтерский учет

Твитнуть Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар. Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно — это экономия средств и увеличение активов. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона — налогообложение полученных доходов. Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли — премию, бонус, скидку у покупателя.

Премия покупателю от продавца

Интересные публикации: Учет премии покупателям за выполнение условий договора В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию скидку , которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора подп. При начислении таких расходов обязательно соблюдение условия обоснованности и документальной подтвержденности п. Что такое денежная премия Премия — это денежное вознаграждение покупателю за выполнение каких-либо договорных условий. К примеру, за превышение объема отгрузок, за предоплату или продажу определенного ассортимента товара. Продавец самостоятельно решает, сколько процентов от стоимости поставленных товаров выплачивать каждому из контрагентов. Порядок выплаты премии отражается в договоре или отдельном дополнительном соглашении. Тогда корректировка счетов-фактур, документов на отгрузку не требуется.

Учет бонусов у покупателя

На автомате из Ут каким документом должно перегрузиться? Фрэнки 15 безналом поступили? Так в Бухе уже должны были разнести. Если они сдуру поставили там не ту корреспонденцию, то надо исправить. На кой ляд выручка? Джинн 18 За корреспонденцию 51 счета с 91, если это не комиссия банка, буха нужно убивать. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.

Учет бонусов у покупателя и у поставщика

При оформлении договора, предусматривающего получение клиентом скидок и бонусов, очень важно уделить внимание формулировкам: условий, при которых предоставляются стимулирующие выплаты, порядка их предоставления. Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от Так, в соответствии с п.

Покажем, какие проводки нужно сделать в сложных хозяйственных ситуациях. Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика. Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя.

Скидки и бонусы (премии) покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета

Узнайте важную информацию первыми! У нас самое важное, полезное и актуальное Поиск в блоге Ретро-скидки и ретро-бонус: как учитывать покупателю и продавцу? Кто и когда их впервые употребил и что хотел ими выразить? Это будет непросто вспомнить, но важно другое — за непродолжительный срок они успели занять важное место не только в торговле, но и в бухгалтерском учете. Согласитесь, звучит, криминально. Для нас это стало настолько обыденным, что любую покупку без этого мы считаем какой-то неполноценной. Фактически, мы давно привыкли к ретро-бонусам. Невзирая на то, что термины уже существуют, и они широко применяются на практике, Налоговое законодательство ни коем образом их не классифицирует.

Учет у покупателя в 1С:Бухгалтерия 8. Мы подробно на конкретных примерах рассмотрели следующие виды скидок: передача покупателю бонусного бесплатного товара; выплата покупателю денежной премии; уменьшение суммы задолженности покупателя. В данной статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок, но уже с точки зрения бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения прибыли у организации-покупателя товаров, ведущей учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. С целью стимулирования покупателя к увеличению объема поставляемых ему товаров, договором поставки может быть предусмотрено условие о предоставлении бонуса, в виде определенного количества товара за выполнение условий договора. С точки зрения гражданского законодательства такая передача товара не является дарением, так как в соответствии с п.

Наверх