Пример продажи основного средства с нулевой остаточной стоимостью проводки

Остаточной стоимости нет. Обязательно ли проводить оценку? Как провести операцию в бух. Может быть у Вас есть образец договора купли-продажи. Пример отражения операций в бухгалтерском и налоговому учете приведен в обосновании ответа.

Объект ОС полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования

Как учитывать полностью самортизированные основные средства В практике нередки случаи, когда начальная балансовая стоимость основного средства полностью погашена амортизацией, но сам объект ОС продолжает использоваться и участвовать в формировании доходов предприятия.

Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности. Для чего оформляется справка о балансовой стоимости активов организации, см. При этом остаточная стоимость ОС, отражаемая в балансе и определяемая как разница между первоначальной стоимостью Дт 01 и амортизацией Кт 02 , будет равна 0. Нюансы расчета налога на имущество по ОС со стопроцентной амортизацией Для расчета налога на имущество в налоговую базу включается остаточная стоимость имущества ст.

Когда движимое имущество освобождается от налога на имущество, расскажет эта публикация. В данном случае она равна 0, т. Но до момента списания самортизированных ОС с учета организация должна включать информацию о них в декларацию либо налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество письмо ФНС России от Ремонт и модернизация самортизированных ОС Полностью самортизированные объекты ОС могут нуждаться в ремонте или модернизации. Если вы проводите модернизацию таких средств, то в бухучете расходы на нее будут увеличивать текущую стоимость.

Для налоговых расчетов срок полезного использования таких ОС не изменяется. Расходы будут списываться по тем же нормативам, которые были приняты при вводе ОС в эксплуатацию. Для целей бухучета у организации есть возможность выбора: продлевать срок полезного использования ОС или нет. Решение принимается исходя из того, сколько времени будет использоваться или какой объем продукции еще нужно выпустить на этом модернизированном ОС.

Если вы осуществляете ремонт полностью самортизированных ОС, то расходы учитываются сразу в том периоде, в котором проводился ремонт. Для целей налогообложения эти расходы нужно учитывать в составе прочих расходов, а в бухучете расходы на ремонт относятся к расходам по обычным видам деятельности. Продажа и ликвидация ОС с остаточной стоимостью, равной 0 Ценой продажи полностью самортизированного имущества признается договорная цена ст. Проданное или ликвидированное ОС списывается с учета п.

Для налоговых целей выручка от продажи ОС рассматривается как доход от реализации п. Поскольку остаточная стоимость самортизированного ОС равна 0, доход от реализации можно будет уменьшить только на те затраты, которые связаны с обеспечением сделки по этому ОС п.

Расходы на ликвидацию для расчета налога на прибыль включаются в состав внереализационных п. Восстанавливать НДС который ранее был принят к вычету по ликвидируемому объекту со стопроцентной амортизацией не нужно ст.

Подробнее о ст. Дарение полностью самортизированного объекта ОС Дарение имущества стоимостью свыше 3 руб. О нюансах безвозмездных договоров между юрлицами см. Поскольку отдельный порядок определения цены объекта ОС с нулевой учетной стоимостью, передаваемого в дар, не предусмотрен, расчет следует производить по аналогии с другими правовыми нормами, в частности ст.

Нулевая остаточная учетная стоимость ОС вовсе не означает, что и рыночная стоимость этого ОС равна 0. Для безвозмездной передачи потребуется экспертная оценка объекта. Допускается безвозмездная передача некоммерческим организациям и учреждениям, а также физическим лицам. При этом: В отношении налога на прибыль в соответствии с содержанием ст. Одновременно по нормам ст. Таким образом, передача ОС в дар никак не должна затрагивать расчеты по налогу на прибыль. Налог нужно будет начислить и уплатить с рыночной стоимости передаваемого ОС п.

Сумма уплаченного по дарению НДС не должна уменьшать базу по налогу на прибыль п. В таком случае дарителю следует восстановить входной НДС по передаваемым объектам.

Сумма налога к восстановлению определяется пропорционально остаточной стоимости ОС п. То есть по полностью самортизированным ОС чья остаточная стоимость равна 0 НДС к восстановлению тоже будет равен 0.

В бухучете все расходы, связанные с дарением, учитываются в составе прочих расходов в том периоде, в котором ОС списывается с учета. Итоги Если самортизированные ОС используются, то их продолжают учитывать на балансе по остаточной стоимости, равной 0. Налога на имущество по таким ОС нет, но декларация или расчет авансов по налогу в налоговые органы представляется.

Модернизация ОС с остаточной стоимостью, равной 0, приводит к увеличению балансовой стоимости. Прирост стоимости отражается на счете 01 и списывается в виде амортизации по нормам, принятым при вводе ОС в эксплуатацию. Расходы на ремонт ОС списываются в том периоде, когда он проводился, первоначальная стоимость не увеличивается. При продаже, дарении и ликвидации основное средство списывается с учета.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Как учитывать полностью самортизированные основные средства В практике нередки случаи, когда начальная балансовая стоимость основного средства полностью погашена амортизацией, но сам объект ОС продолжает использоваться и участвовать в формировании доходов предприятия. Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности.

Продажа основных средств

Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта. Однако формула несколько отличается письмо Минфина России от Если амортизация исчислялась нелинейным способом, то остаточная стоимость ОС определяется по формуле, указанной в п. Ап — сумма дополнительных расходов при покупке ОС или финансовых вложений при его достройке дооборудовании. Однако если с момента принятия ОС к учету прошло менее 5 лет и ОС продается взаимозависимому лицу, сумму амортизационной премии необходимо восстановить и включить в состав доходов письмо Минфина России от Вся сумма была включена в состав расходов при расчете прибыли, т. Соответственно, при расчете прибыли в расходы можно включить только ,93 руб. Если компания применяет УСН, моментом признания дохода будет день прихода денежных средств далее — ДС на расчетный счет фирмы то есть учет ведется кассовым методом. Убыток от продажи ОС Если в итоге сделки фирма получает убыток, то в БУ данный факт отражается сразу в момент продажи и выводится как финансовый результат проводкой: Дт 99 Кт

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Изменения Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.

Порядок и учет при продаже основных средств

Проводки по приобретению основных средств Списание объекта ОС с баланса компании может происходить по разным причинам: при продаже, передаче, прекращении эксплуатации вследствие физического или морального износа, а также неустранимой поломки и др. О том, как оформить списание основного средства в бухгалтерском учете компании, пойдет речь в статье. Списание ОС: правила учета В общепринятой практике для учета выбытия ОС предусматривается открытие отдельного субсчета к сч. При этом на сч. Пример: Компания вынесла решение списать бездействующий морально устаревший станок первоначальной стоимостью тыс. Уменьшить убытки фирмы, понесенные от списания ОС с остаточной стоимостью, может оприходование полезных остатков объекта, например, лома черных и цветных металлов или других фрагментов. Проводки при списании реализуемых основных средств При продаже ОС, как любого другого имущества, предполагается не только получение дохода от реализации, но и формирование блока затрат, состоящего из остаточной стоимости выбывающего объекта и расходов, связанных с его реализацией. Типовые проводки списания основных средств будут такими: Операции.

Реализация основного средства

Источник: Журнал " Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение " Иногда бывают ситуации, когда государственные муниципальные учреждения приобретают или продают основные средства, бывшие в употреблении. И у продавцов, и у покупателей при этом возникает ряд вопросов: по какой стоимости можно продать ОС, требуется ли для этого разрешение вышестоящего органа, как принять к учету приобретенное и уже эксплуатируемое ОС, как начислять по нему амортизацию, как отразить такие операции в бухгалтерском учете. Эти и другие вопросы рассмотрим в статье. Продажа основных средств Может ли государственное муниципальное учреждение продавать свои ОС, бывшие в употреблении? У разных типов учреждений разные права в отношении имущества, которое находится у них на балансе.

Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 "Материалы" и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию. В таком же порядке списывают книги, брошюры и другие печатные издания. Основные средства стоимостью не более 40 рублей можно учитывать в составе материально-производственных запасов. Фирма может установить меньший лимит стоимости основных средств, которые списывают сразу после их передачи в эксплуатацию. Об этом необходимо написать в бухгалтерской учетной политике. Единицей учета основных средств является инвентарный объект: отдельный предмет например, сейф ; единый комплекс из нескольких предметов, которые смонтированы на едином фундаменте или имеют общее управление например, компьютер, в состав которого входят системный блок, монитор, клавиатура, мышь. То или иное имущество учитывают в составе основных средств если одновременно выполнены следующие условия: его используют в производстве или оно необходимо для управленческих нужд фирмы; имущество будут использовать свыше 12 месяцев; фирма не собирается его перепродавать; имущество может приносить доход. Приобретение основных средств Основные средства отражают в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости. В балансе указывают лишь их остаточную стоимость первоначальная стоимость за вычетом начисленной по ним амортизации.

Проводки по списанию основных средств

Продажа недоамортизированного основного средства проводки Такой порядок закреплен в п. Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. Дебет 09 — Кредит 68 — отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 — уменьшение отложенного налогового актива. Его первоначальная стоимость составила ,00 руб. Акт приема-передачи подписан 01 декабря г. В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники.

Актуально на: 14 сентября г. Продажа основных средств: проводки Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим. Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств кроме иностранной валюты , продукции, товаров, а прочими расходами п. Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия. Покажем сказанное на примере. Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю.

Ответы на часто задаваемые вопросы Остаточная стоимость — это начальная восстановительная стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в году, рассмотрим особенности реализации. Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя.

В ходе данной операции могут быть оформлены следующие документы: Приказ о создании комиссии и продаже основного средства; Акт приема-передачи объекта форма ОС-1 , ОС-1а или ОС-1б ; Договор купли-продажи; Инвентарная карточка, в которой фиксируется факт выбытия. Для бухгалтера наибольшую ценность представляет акт приема-передачи. На основании этого документа можно отразить процедуру продажи на бухгалтерских счетах с помощью проводок.

Наверх