Представительские расходы сверх норм проводки

Расходы, амортизация июля Директор ежегодно утверждает приказом нормы представительских расходов в расчете на одного работника. Менеджер потратил на организацию встреч больше, чем в приказе. Но общая сумма не превысит 4 процентов от расходов на оплату труда за год. Мы вправе списать всю сумму представительских? Право" отвечает: Можно списать всю сумму, если обоснуете перерасход.

Учет представительских расходов - проводки

Статьи для бухгалтера Представительские расходы С деловыми партнерами нужно поддерживать дружеские отношения. Это закон бизнеса. Отсюда — постоянные презентации, переговоры, встречи в неформальной обстановке Устраивая очередной важный прием, зачастую приходится изрядно потратиться. Хорошо хоть, что такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль ст. Такие затраты фирмы называются представительскими. Представительские расходы — это затраты фирмы по приему и обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах для установления и поддержания сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления фирмы.

Полный перечень представительских расходов приведен в статье Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, к представительским расходам относятся затраты: — по проведению официального приема завтрака, обеда, ужина или другого аналогичного мероприятия представителей других организаций; — по транспортному обеспечению представителей других организаций, связанному с их доставкой до места проведения встречи и обратно; — по буфетному обслуживанию лиц, участвующих во встрече во время переговоров; — по оплате услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

Этот перечень является исчерпывающим. Поэтому затраты на организацию развлечений и отдыха, оплату виз, а также на оплату проживания участников переговоров представительскими расходами не являются и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают. В бухгалтерском учете представительские расходы полностью включаются в состав расходов по обычным видам деятельности.

В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов только в пределах установленных норм. Нормирование представительских расходов В налоговом учете сумма представительских расходов включается в состав прочих расходов только в пределах 4 процентов от затрат фирмы на оплату труда ст. Представительские расходы, которые превышают этот норматив, в прочих расходах не учитываются и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают. Стоимость билетов — руб.

Расходы фирмы на оплату труда за год составили 50 руб. Затраты на покупку театральных билетов руб. В бухгалтерском учете стоимость билетов отражают в составе внереализационных расходов.

В налоговом учете такие расходы не отражаются, так как они не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Затраты на проведение завтраков и обедов в сумме руб. В налоговом учете такие затраты отражают в составе прочих расходов в сумме: 50 руб. Оставшаяся сумма затрат на проведение завтраков и обедов в составе прочих расходов не учитывается и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает.

Эта сумма составит: руб. Как скрыть непроизводственные расходы за представительскими? Отключить рекламу У каждого бухгалтера регулярно возникает вопрос: как отметить то или иное мероприятие, которое проводится в офисе. Например, Новый год или день рождения директора. Ответы напрашиваются сами собой. Пустить в ход чистую прибыль. Но руководитель просит по максимуму включить затраты по проведению новогоднего мероприятия в себестоимость. Некоторые оформляют такие расходы как представительские, то есть связанные с приемом и обслуживанием представителей других фирм.

Преимущества этого способа в том, что всю оправдательную документацию можно сделать самостоятельно. Никаких подписей и печатей со стороны представителей других фирм не потребуется.

По документам колбаса может так и остаться колбасой, а фрукты — фруктами. У этой схемы есть и недостаток. Следовательно, чем меньше официальные зарплаты в фирме, тем меньше банкетных расходов она сможет списать. Отключить рекламу Фирме, которая решит отнести затраты по банкету к представительским расходам, необходимо будет составить комплект оправдательной документации. Составить его нетрудно. Все эти документы внутрифирменные, и особых требований Налоговый кодекс РФ к их оформлению не предъявляет.

Однако это не значит, что на эти бумаги можно махнуть рукой. Ведь, не оформив их, компания не сможет подтвердить целесообразность расходов. Так что лучше подойти к ним со всей ответственностью. Позиция налоговиков — не включать стоимость спиртных напитков в состав представительских расходов. Хотя нормативных документов на этот счет нет, спорить с налоговой из-за пяти бутылок водки не стоит.

Лучше учесть в документах на эту сумму безалкогольные напитки. С расходами по аренде помещения тоже загвоздка. С одной стороны, помещение арендовано для переговоров с представителями других фирм. С другой — аренда помещений для официального приема не прописана в закрытом перечне представительских расходов. Об этом говорится и в письме Минфина России от 12 марта г. Но такую позицию нетрудно и опровергнуть. Во-первых, фирма может легко доказать экономическую обоснованность аренды.

Помещение было арендовано для проведения переговоров. Их результат — увеличение прибыли в будущем. Договор аренды и счет- фактура документально подтверждают эти расходы. Во-вторых, мнение Минфина довольно неубедительное. Исходя из текста письма неясно, является в такой ситуации аренда экономически оправданным расходом или нет. К тому же в письме нет ни слова о том, по какой статье расходов учитывать подобные затраты.

Исходя из этих доводов можно прийти к выводу, что в такой ситуации стоимость аренды учитывается в затратах фирмы и уменьшает облагаемую прибыль. При этом, получив счет-фактуру и расплатившись с арендатором, фирма сможет возместить НДС по этим расходам.

Как отразить банкетные расходы в учете, покажет пример. Фонд оплаты труда фирмы за год составил 1 руб. Сумма представительских расходов, которая может уменьшить облагаемую прибыль, составит: 1 руб. В прошедшем году деньги на представительские цели фирма не расходовала. Сумма представительских расходов а проще говоря, стоимость продуктов, купленных для Нового года составила 35 руб. Сумма представительских расходов не превышает норматив. Поэтому она учитывается при налогообложении прибыли полностью.

Представительские расходы: гуляем для дела

Материалы по теме: По мнению контролирующих органов, в отчете о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы, должны быть указаны:— цели и результаты проведенных мероприятий;— дата и место проведения;— состав участников принимающей и приглашенной сторон ;— сумма затрат и т. Кроме того, расходы должны быть подтверждены первичными документами, подтверждающими приобретение товаров для представительских целей или оплату услуг сторонних организаций. Учет представительских расходов — проводки Представительские расходы, связанные с Основными Средствами Основные Средства — Новое Если представительские расходы на переговоры с подрядными организациями непосредственно связаны со строительством ОС, то их включение в первоначальную стоимость объекта правомерно. И при этом не должны применяться положения о нормировании представительских расходов. Ведь нормируется сумма затрат, признаваемых в составе прочих расходов. Инфо А в данном случае представительские расходы не являются отдельными.

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ

Сейчас объясню! Должны быть указаны дата ее составления, полученная сумма, ее назначение ссылка на договор , Ф. Ошибки в авансовом отчете на покупку ТМЦ, которые вызовут претензии инспекторов 1. Удаление обязательных реквизитов. Некоторые организации самостоятельно дополняют унифицированную форму авансового отчета N АО Минфин России не возражает против этого Письмо от Однако чиновники подчеркивают, что вносить дополнительные строки разрешается, а вот удалять отдельные реквизиты строго запрещено. В случае такого удаления, которое нередко допускается при составлении собственной формы, затраты, произведенные работником, инспекторы вычеркнут из состава налоговых расходов. Основание - ненадлежащее документальное подтверждение Письма Минфина России от Суды, скорее всего, примут сторону налогового органа. Такие выводы можно сделать из постановлений, вынесенных по спорам, связанным с удалением обязательных реквизитов из других первичных документов Постановления ФАС Московского от Однако есть решения арбитров в пользу налогоплательщиков. Некоторые суды указывают, что нарушение порядка заполнения первичных документов не опровергает реальности хозяйственных операций, соответственно, такие документы могут подтвердить расходы организации. Авансовый отчет не утвержден руководителем организации.

Проводки представительские расходы

НДС ноября 1. Можно ли списывать расходы на праздничные корпоративы для сотрудников??? И какой при этом НУ и БУ??? Можно ли списывать денежные средства на представительские расходы сверх установленной нормы и какой при этом БУ и НУ??? Если новогодний праздник проводится за счет прибыли прошлых лет и на основании решения учредителей компании, то учет связанных с ним расходов ведется на сч. Если корпоратив оплачивается за счет прибыли текущего года или нет решения учредителей, затраты отражается по дебету сч. В связи с тем что указанные затраты не учитываются для целей налогообложения прибыли возникает постоянная разница п. В бухгалтерском учете отражается соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. В налоговом учете затраты на проведение новогоднего праздника, при расчете налога на прибыль, признать нельзя.

“Нюансы” уплаты НДФЛ и НДС с представительских расходов

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Представительские расходы организации В условиях современного предпринимательского рынка трудно представить себе организацию, которая существовала бы обособленно, не имея каких-либо связей с другими субъектами хозяйственной деятельности. Приобретая сырье, осуществляя процесс производства и реализации продукции, хозяйствующий субъект устанавливает определенные экономические связи. Занимаясь бизнесом, организация нередко проводит встречи и приемы представителей других организаций, в результате проведения которых заключает необходимые ей сделки. Однако проведение таких мероприятий влечет за собой определенные затраты, которые, являясь по своей сути коммерческими, составляют так называемые представительские расходы. Представительским расходам организаций посвящен п. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Нормирование представительских расходов

Как определить состав расходов на оплату труда Состав расходов на оплату труда указан в ст. Если при расчете налога на прибыль Вы применяете метод начисления, то в состав расходов на оплату труда Вы включаете соответствующие суммы выплат в пользу работников, которые начислены за текущий отчетный налоговый период. В случае использования кассового метода в состав расходов на оплату труда можно включить только те суммы выплат, которые фактически выплачены работникам из кассы Вашего предприятия или переведены по безналичному расчету ст. Обратите внимание! Перечень расходов на оплату труда в соответствии со ст.

Представительские расходы - проводки по ним будут рассмотрены в статье - это затраты на мероприятия по проведению встреч и.

Почти всё о представительских расходах

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица Нормирование представительских расходов носит обязательный характер и регламентируется НК РФ. Это необходимо для правильного расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Если не соблюсти предельные величины включаемых в расчет издержек, величина налога на прибыль будет занижена. К представительскому виду затрат относятся расходы, связанные с организацией переговорного процесса с бизнес-партнерами включая трансфер до места встречи сторон, завтраки и обеды, услуги переводчиков. Расходы могут быть признаны в учете как составляющая представительских издержек, если обсуждение деловых вопросов носило официальный характер. Судебная практика показывает, что расширение указанного перечня затрат допускается. Минфин в своем Письме от В то же время, в Письме Минфина от Обоснование — угощение клиентов не является формой деловых переговоров.

Представительские расходы

Сайт создан в рамках проекта "полезные ресурсы" Мы собираем полезную информацию со всего интернета, и предоставляем её пользователям. Список документов, которые должны быть в наличии: -приказ руководителя организации о проведении мероприятия: -программа мероприятия; -список представителей организации, которые принимают участие в переговорах или в заседаниях Признание и оценка представительских расходов в бухгалтерском учете производится соответственно требований П С БУ 16 Расходы. Представительские расходы соответственно с П С БУ 16 вместе с общими корпоративными расходами, можно отнести к Кто-нибудь оформлял представительские расходы В соответствии с п.

Представительские расходы Проводки Примеры Расчет. Представительские Расходы и Проводки. Подотчетные . учтена сумма НДС сверх норм.

Бух проводки по представительским расходам сверх нормы

Статьи для бухгалтера Представительские расходы С деловыми партнерами нужно поддерживать дружеские отношения. Это закон бизнеса. Отсюда — постоянные презентации, переговоры, встречи в неформальной обстановке Устраивая очередной важный прием, зачастую приходится изрядно потратиться. Хорошо хоть, что такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль ст. Такие затраты фирмы называются представительскими.

Также список принимаемых затрат при расчете налога на прибыль строго ограничен в ст. При этом размер расходов, превышающих лимит и не учтенных при подсчете прибыли в текущем квартале, может быть принят в течение года по мере увеличения затрат на оплату труда п. Кроме того, сумма входного НДС может быть принята к вычету лишь в том случае, когда представительские расходы учтены при подсчете налогооблагаемой прибыли п. В условиях примера сумма затрат на аренду бизнес-холла не принимается при расчете прибыли письмо Минфина РФ от Таким образом, бухгалтеру нужно будет списать НДС в размере 4 ,22 руб. Документальное подтверждение представительских расходов Все принятые к учету представительские затраты должны быть подтверждены корректно заполненными первичными документами. План проведения мероприятия необходимо зафиксировать приказом руководителя и составить смету расходов мероприятия, а по окончании встречи отразить все расходы в отчете об осуществлении представительских затрат.

Наверх