Погашение займа векселем третьего лица проводки

Простым векселем называется вексель, выписанный составленный в форме обязательства платежа, данного одним лицом другому. В простом векселе первоначально участвуют два лица. Одно из них - векселедатель, который с выдачей подписанного им векселя принимает на себя обязательство совершить по нему платеж через определенный срок; другое - векселедержатель, который с получением векселя приобретает право в обусловленное в документе время требовать выплаты указанной в нем суммы. В переводном векселе первоначально участвуют три лица: векселедатель трассант , который выписывает вексель; векселедержатель ремитент , который с получением векселя приобретает право в установленное время требовать платежа вексельной суммы; плательщик трассат , к которому векселедатель обращается с предложением заплатить указанную сумму векселедержателю. Предложение это помещается векселедателем в самом тексте документа.

Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки

УСН: порядок бухгалтерского учета векселей Учет векселей при УСН Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. С одной стороны, такие организации активно используют долговые ценные бумаги в качестве средства платежа, с другой — зачастую они не располагают большим штатом бухгалтерских работников, юристов и других консультантов, которые могли бы комплексно, оперативно и квалифицированно отвечать на вопросы, связанные с приобретением векселя, его реализацией, погашением векселя, а также разрешать иные задачи, связанные с учетом долговых ценных бумаг и их оборотом.

Правовое регулирование и оборот векселей Статья ГК РФ относит вексель к одному из видов документарных ценных бумаг - документу, соответствующему установленным законом требованиям и удостоверяющему обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов.

Следует иметь в виду, что вексель является долговым обязательством, удостоверяющим обязательства сторон заимодавца и заемщика , возникающие по договору займа.

В настоящее время действует Федеральный закон от Вексельное законодательство предусматривает возможность передать права по векселю другому лицу путем его вручения с совершением на нем передаточной надписи - индоссамента. Лицо, передающее вексель по индоссаменту называется индоссантом, лицо, в пользу которого совершается индоссамент, называется индоссатом. Индоссамент совершается на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе аллонже. Бланковый индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может состоять из одной подписи индоссанта.

При этом, векселедержатель вправе: 1 заполнить бланк или своим именем, или именем какого-либо другого лица; 2 индоссировать вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица; 3 передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента. Именной или ордерный индоссамент содержит указание на лицо, которому или приказу которого должно быть произведено исполнение индоссата , подпись и печать при наличии индоссанта.

Как и само обязательство по векселю, индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен. Если векселедатель поместил в переводном векселе слова "не приказу" или какое-либо равнозначащее выражение, то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии.

Учет векселей как ценных бумаг Может быть организован предприятием по своему усмотрению, так как соответствующий порядок нормативно не закреплен. Однако, необходимость учета векселей налицо, ведь они могут находиться на предприятии ограниченный срок и вследствие проведения различных хозяйственных операций выбыть. Поэтому при поступлении ценной бумаги на предприятие целесообразно зарегистрировать ее в журнале книге учета, указав его серию, номер, векселедателя, номинал, стоимость приобретения, лицо, от которого получена ценная бумага, основание приобретения, дату и основание выбытия, индоссата, срок погашения и т.

Нелишним помимо регистрации действием также будет снятие копии. Документом, фиксирующим поступление, является, например, акт приема-передачи. Бухгалтерский учет векселей В бухучете долговые ценные бумаги, по которым предусмотрено получение дохода в виде процентов, относятся к финансовым вложениям п.

Долговые ценные бумаги, выданные организацией-векселедателем организации-продавцу при расчетах за продукцию к финансовым вложениям не относятся.

Принятие к учету происходит по первоначальной стоимости, в качестве которой признается сумма фактических затрат на приобретение векселей, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В том числе, фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу. Первоначальная стоимость фин. При этом, финансовые вложения подразделяются на две группы: 1.

При этом указанные предприятия могут принять решение не отражать обесценение в бухучете в случаях, когда расчет его величины затруднителен. Оно имеет место в случаях погашения, продажи, безвозмездной передачи, передачи в виде вклада в уставный складочный капитал других организаций, передачи в счет вклада по договору простого товарищества и пр. Приобретенные организацией векселя учитываются на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет "Долговые ценные бумаги".

На субсчете "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим кроме работников организации лицам денежных и иных займов.

Обособленно на этом субсчете учитываются предоставленные займы, обеспеченные векселями. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение обязательства приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с их поставкой. Указанные расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.

Важный вывод: порядок учета доходов при расчетах векселем не зависит от его вида собственный или третьего лица. Порядок признания расходов определяется тем, выдаете вы продавцу собственный вексель или же передаете ему вексель 3го лица. В какой сумме должны быть засчитаны в доход организации денежные средства, поступившие от погашения векселя? Организация вправе включить в состав доходов только полученные проценты дисконт.

Налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения учитывают: - доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. Согласно п. Подпункт 10 пункта 1 данной нормы в состав таковых относит средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам , а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Итак, по своей сути вексель является письменным долговым обязательством, что накладывает свои особенности при осуществлении учета. Использование его в качестве средства платежа не признается доходом и не подлежит налогообложению при упрощенной системе налогообложения Постановление Федерального АС Волго-Вятского округа от Указанная позиция подтверждается разъяснениями Минфина см.

Рассмотрим конкретную хозяйственную ситуацию. Ход рассуждений следующий. Как уже ранее сказано, при использовании покупателем в расчетах векселя датой получения доходов от продажи товаров, оплаченных этим векселем, признается дата оплаты векселя или день его передачи налогоплательщиком по индоссаменту третьему лицу п. Следовательно, предприятие должно признать выручку от продажи товаров, в оплату которых покупатель выдал долговые ценные бумаги, на дату их передачи своему кредитору в качестве оплаты кредиторской задолженности.

Для признания расходов, как мы уже говорили выше, имеет значение, кто является векселедателем. В рассматриваемом случае ни организация, ни ее кредитор векселедателями в обоих случаях не являются.

Следовательно, при передаче в счет оплаты кредиторской задолженности организацией векселей третьих лиц расходы будут учитываться на дату передачи.

Ни законодательство, ни судебная практика не содержат норм и положений, предписывающих организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать доход от выбытия ценных бумаг, используемых не в качестве товара, а в качестве средства платежа. Таким образом, на дату передачи векселей третьих лиц в оплату кредиторской задолженности организация должна отразить доход в размере стоимости товаров, в счет оплаты которых она получила векселя.

Возврат займа векселями по своей сути можно рассматривать либо как предоставление отступного, либо как договор купли-продажи ценных бумаг с последующим зачетом однородных денежных требований.

В доходы не входит стоимость имущества, в том числе долговых ценных бумаг, которое получено по договорам кредита или займа или получено в счет погашения таких заимствований пп. Из этой нормы следует, что у заемщика не возникает дохода при получении имущества по договору займа, а у заимодавца не возникает дохода при получении имущества в счет погашения займа.

Вопросы возникновения дохода у заемщика при передаче имущества заимодавцу в счет погашения займа не оговорены. Таким образом, при передаче имущества, в том числе, векселя третьего лица в счет погашения займа возникает доход от реализации векселя в сумме погашаемого заемного обязательства. Исходя из вышеуказанных правил рассмотрим некоторые распространенные для организаций ситуации, возникающие в хозяйственной деятельности.

Ситуация 1. Выдача собственного векселя в счет оплаты продукции Здесь и далее под продукцией имеются в виду поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Соответствующие расходы учитываются только после оплаты векселя векселедателем, исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в нем.

В ситуации, когда векселедатель выплачивает проценты или дисконт, соответствующие суммы учитываются у него в составе расходов с учетом ограничений, предусмотренных ст. Ситуация 2. Передача векселя третьего лица в счет оплаты Затраты по приобретению продукции, в оплату за которую передается долговая ценная бумага, учитываются на дату ее передачи исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, в ней указанной.

Передача векселя третьего лица в счет предстоящей отгрузки продукции означает по существу предоплату в безденежной форме.

При применении УСНО суммы аванса в расходы не включаются, поскольку таковыми признаются затраты после их фактической оплаты, в качестве которой понимается прекращение обязательства покупателя перед поставщиком или заказчика перед подрядчиком , которое непосредственно связано с поставкой продукции Письмо МФ России от На дату передачи векселя в счет предстоящей отгрузки такое обязательство отсутствует.

При передаче долговой ценной бумаги поставщику у покупателя возникает доход от ее реализации в сумме оплаченной задолженности с учетом НДС перед поставщиком. При этом в составе расходов учитывается цена приобретения данного векселя письмо Минфина от Ситуация 3. Получение векселя в счет оплаты Выручка от реализации продукции признается доходом от реализации.

Сумма процентов дисконта по векселю учитывается у поставщика подрядчика в составе внереализационных доходов. При применении УСНО такие доходы признаются на дату погашения векселя, предъявленного к платежу п. В абз. Таким образом, порядок признания выручки от реализации в данном случае не зависит от того, чей вексель получен в оплату, а также от момента получения его получения - до или после отгрузки.

При этом при погашении векселя выданного любым лицом в учете отражаются только доходы в виде процентов дисконта по нему Письмо Минфина России от Некоторые примеры выводов судов по налоговым спорам по векселям. В связи с чем, надеемся материал, посвященный некоторым важным моментам учета векселей при УСН, окажется полезным для вас. В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас. Люблю сложные налоговые и корпоративные споры. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот.

Двойственная природа векселя, а также разнообразие его форм и вызывает разные подходы в порядке отражения в учете операций, связанных с его обращением.

Какими проводками отразить погашение займа векселем, полученным от покупателя?

Организация вправе передать контрагенту в счет оплаты своей задолженности вексель третьего лица. Такая передача означает погашение обязательств части обязательств организации перед контрагентом. Бухучет Процентный дисконтный вексель В бухучете передачу процентного дисконтного векселя третьего лица контрагенту в оплату за товары работы, услуги отразите как выбытие финансовых вложений п. В составе прочих доходов признайте стоимость переданного векселя, которая равна всей сумме погашаемой им задолженности п. Такая схема бухгалтерских проводок следует из Инструкции к плану счетов счета 58,

Договор займа и вексель как инструменты привлечения заемных средств

Центры финансовой ответственности ЦФО Ведите учет векселей, если используете их в расчетах с контрагентами. При этом важно не только правильно формировать проводки, но и учитывать обращение этих ценных бумаг в налоговой отчетности. Как не допустить ошибок, узнайте из статьи. Контрагенты сами решают, каким способом договорится об оплате товаров, работ или услуг. Если у покупателя финансовые трудности, то он может внести плату не сразу, а с отсрочкой на некоторый срок — месяц, квартал или даже год.

Вексель как ценная бумага: от получения до списания

Версия для печати 1. Получаем финансовый вексель выдаем заем У заимодавца в бухгалтерском учете вексель, по которому предусмотрено начисление процентов, включается в состав финансовых вложений организации как долговая ценная бумага. Причем сделать это нужно не исходя из номинала векселя, а исходя из того, какую сумму заимодавец фактически выплачивает при получении данного векселя. Именно она формирует первоначальную стоимость векселя. В случае же, если по векселю предусмотрен дисконт, возможны два варианта учета, один из которых надо закрепить в учетной политике фирмы. Дело в том, что согласно п. Тогда на момент погашения векселя сумма, числящаяся по дебету счета , будет равна номиналу векселя и той сумме, которая будет получена от заемщика векселедателя.

Как отразить в учете выбытие векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг)

Далее произведена замена первоначальных обязательств на вексельные обязательства. Договоры о новации денежных обязательств по договорам займа были заключены между аффилированными лицами. В качестве финансовой помощи переданы векселя самой организации. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Уступка прав кредитора другому лицу в бухгалтерском учёте организации-заемщика отражается записями в аналитическом учете по счету учёта полученных займов. Новация долга перед новым кредитором в обязательство по передаче ему собственного векселя позволяет, с одной стороны, отразить в бухгалтерском учете организации погашение задолженности по договору займа, а с другой стороны, - возникновение обязательства по оплате собственного векселя. При внесении иностранным участником вклада в имущество АО и предъявлении собственных векселей АО к оплате в бухгалтерском учете АО одновременно отражаются: - погашение задолженности по оплате выданного векселя; - погашение задолженности акционера по внесению вклада. Соответствующие бухгалтерские записи по счетам приведены ниже. Обоснование позиции: По договору денежного займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег п. Если договором займа не установлено иное, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором п.

Бухгалтерский учет операций организации с простыми и переводными товарными векселями

Учебники по экономике 6. Учет у векселедержателя Когда предприятие получает вексель за проданные товары, у него меняется структура дебиторской задолженности. По окончании вексельного срока предприятие может предъявить вексель для оплаты векселедателю если вексель простой или плательщику если вексель переводной. Дисконтный вексель должен быть оплачен по номиналу, а процентный - вместе с процентами.

Погашение займа отразите проводкой: Дебет Кредит (76) - получен вексель третьего лица в счет погашения займа.

Порядок учета дисконта по векселям, которые признаны финансовыми вложениями или денежными эквивалентами, одинаков. Для признания в учете дисконта нужно выбрать один из следующих вариантов и закрепить его в учетной политик е п. Дисконт признается равномерно в течение срока, оставшегося до погашения векселя. Для этого сумму дисконта по векселю то есть разницу между номиналом и ценой приобретения векселя нужно разделить на количество дней с даты получения векселя до даты его предъявления к платежу. Такой вариант учета дисконта позволяет показать пользователям отчетности увеличение реальной стоимости векселя по мере приближения даты погашения. Дисконт по векселю признается единовременно при продаже или погашении векселя. Этот способ подходит для тех случаев, когда дисконт по векселю несущественный, а срок погашения векселя небольшой. Бухучет процентов. Порядок учета процентов по векселю не урегулирован нормативными актами по бухгалтерскому учету, поэтому организации следует самостоятельно разработать его и закрепить в учетной политике. Поскольку с экономической точки зрения процентные векселя не отличаются от дисконтных, то проценты по векселю можно учитывать так же, как и дискон т пп.

Вексель — принципы учета у векселедателя и векселедержателя бухгалтерские проводки Вексель — принципы учета у векселедателя и векселедержателя бухгалтерские проводки Автор: Левченко Н. Автор: Левченко Наталия Борисовна, преподаватель бухгалтерского учета и налогообложении, 1С Бухгалтерия Вексель — принципы учета у векселедателя и векселедержателя бухгалтерские проводки В настоящее время в современной бухгалтерии все чаще используются расчеты между контрагентами с помощью ценных бумаг. Эта статья посвящена основным принципам работы с векселем. Нормативными документами, которые регламентируют порядок применения векселей, являются следующие: Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе заключена в Женеве

В бухгалтерском учете погашение займа векселем отразите проводкой: Дебет 76 «Денежные эквиваленты, не являющиеся.

УСН: порядок бухгалтерского учета векселей Учет векселей при УСН Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. С одной стороны, такие организации активно используют долговые ценные бумаги в качестве средства платежа, с другой — зачастую они не располагают большим штатом бухгалтерских работников, юристов и других консультантов, которые могли бы комплексно, оперативно и квалифицированно отвечать на вопросы, связанные с приобретением векселя, его реализацией, погашением векселя, а также разрешать иные задачи, связанные с учетом долговых ценных бумаг и их оборотом. Правовое регулирование и оборот векселей Статья ГК РФ относит вексель к одному из видов документарных ценных бумаг - документу, соответствующему установленным законом требованиям и удостоверяющему обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов. Следует иметь в виду, что вексель является долговым обязательством, удостоверяющим обязательства сторон заимодавца и заемщика , возникающие по договору займа. В настоящее время действует Федеральный закон от Вексельное законодательство предусматривает возможность передать права по векселю другому лицу путем его вручения с совершением на нем передаточной надписи - индоссамента.

Дополнительное соглашение о продлении срока погашения займа Вопрос У нашего предприятия имеется должник-физическое лицо. Договор займа долгосрочный. Наш заемщик хочет погасить свой долг и начисленные проценты векселем третьего юридического лица не имеющего к нашему ООО никакого отношения. Возможно ли это? В случае, если такая ситуация возможна, то какими документами это регламентируется, и каковы налоговые последствия для нашего ООО? У нас УСН доходы уменьшенные на величину расходов. Интересует нормативные документы, проводки и все вытекающие из этого последствия.

Наверх