Отражега сумма недостачи основных средств проводка

Списание суммы превышения рыночной цены над учетной за счет виновного лица Дт 73 Кт 98 Поступление денежных средств в погашение недостачи Дт 50 Кт 73 Списание суммы превышения рыночной цены над учетной Дт 98 Кт В налоговом учете убытки от недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, могут быть учтены в составе внереализационных расходов подп. Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания. В качестве документа, подтверждающего факт отсутствия виновного лица, может быть признано постановление о приостановлении предварительного следствия письмо Минфина России от

Отражега сумма недостачи основных средств проводка

Провели инвентаризация. Ведомость есть. Как оформить недостачу на МОЛ? Снежана Как отразить в бухучете и при налогообложении недостачи, выявленные в ходе проведения инвентаризации С.

Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета. Основные средства — по остаточной стоимости. При этом сделайте проводку: Дебет 94 Кредит 01 10, 41, 43, Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов. На счетах бухучета недостачу отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Учет недостачи зависит от того, по какой причине она возникла: — по причине естественной убыли для материально-производственных запасов МПЗ ; — по вине материально-ответственного лица; — в результате форс-мажорных обстоятельств наводнение, пожар и т. Это следует из статьи 12 Закона от 21 ноября г. В первом случае недостачу и порчу ценностей в пределах норм естественной убыли относите на издержки производства и обращения на основании распоряжения приказа руководителя фирмы.

Такую недостачу определяйте после пересортицы. Взаимный зачет недостач и излишков проводите: — за один и тот же проверяемый период; — у одного и того же проверяемого лица; — в отношении запасов одного и того же наименования; — в тождественных количествах.

Стоимость недостающего имущества определяйте по данным бухучета. При этом сделайте проводку: Дебет 20 23, Кредит 94 — списана стоимость недостающих товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли. Недостачу МПЗ сверх норм естественной убыли, а также недостачу другого имущества относите на виновных лиц. В этом случае сотрудник должен возместить фирме всю сумму причиненного ущерба ст. Размер ущерба определяйте исходя из рыночной цены недостающего имущества, но не ниже его стоимости по данным бухучета ст.

Если сотрудник возмещает только балансовую стоимость имущества, сделайте проводки: Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника по балансовой стоимости; Дебет 50 51, 70 Кредит 73 — погашена задолженность по недостаче сотрудником.

Если сотрудник возмещает ущерб исходя из рыночной цены недостающего имущества, сделайте проводки: Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника по балансовой стоимости; Дебет 73 Кредит 98 — отражена разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества; Дебет 50 51, 70 Кредит 73 — погашена задолженность по недостаче сотрудником.

По мере погашения сотрудником причитающейся с него суммы задолженности списывайте разницу пропорционально доле погашенной задолженности: Дебет 98 Кредит — включена в состав доходов разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества. Если недостача выявлена в отчетном году, но она относится к прошлым отчетным периодам, и при этом выявлено виновное лицо, учтите ее в составе доходов будущих периодов. Одновременно сумму недостачи отнесите на виновное лицо.

В этом случае делайте такие проводки: Дебет 94 Кредит 98 — отражена недостача, выявленная в отчетном году, но относящаяся к прошлым отчетным периодам; Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника.

По мере погашения сотрудником задолженности делайте проводку: Дебет 98 Кредит — включена в состав доходов недостача, погашенная сотрудником. Такие правила следуют из Инструкции к плану счетов. Снежана , Ситуация: можно ли взыскать недостачу с уволенного сотрудника.

С сотрудником был заключен договор о коллективной материальной ответственности. Инвентаризация проводилась после увольнения Нет, нельзя.

В статье Трудового кодекса РФ сказано, что расторжение трудового договора не освобождает сотрудника от возмещения ущерба. Но чтобы доказать, что недостача имущества возникла по вине сотрудника, нужно было провести инвентаризацию при его увольнении п. По прошествии времени доказать вину уволенного сотрудника нельзя. Значит, и взыскать недостачу также нельзя. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества списывайте на финансовые результаты фирмы.

Сумму недостачи относите к прочим расходам. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости недостающего имущества по данным бухучета.

В этом случае сделайте проводку: Дебет Кредит 94 — списан убыток от недостачи имущества в связи с отсутствием виновного лица отказом во взыскании ущерба. Если причиной недостачи стали форс-мажорные обстоятельства, недостачу имущества учтите в составе убытков отчетного года по балансовой стоимости.

При этом сделайте проводку: Дебет Кредит 94 — списан убыток от недостачи имущества, возникшей в результате форс-мажорных обстоятельств.

Порядок учета недостачи при расчете налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет фирма. Фирма применяет общую систему налогообложения Порядок учета недостачи при расчете налога на прибыль зависит от того, по какой причине эта недостача возникла: — по причине естественной убыли для МПЗ ; — по вине материально-ответственного лица; — в результате форс-мажорных обстоятельств наводнение, пожар и т.

В первом случае недостачу в пределах норм естественной убыли учитывайте при расчете налога на прибыль в составе материальных расходов подп.

Ее включайте в состав расходов в момент завершения инвентаризации или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Так поступайте и в том случае, если фирма признает расходы по методу начисления и если применяет кассовый метод.

Это следует из пункта 2 статьи и подпункта 1 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. При этом, если фирма применяет кассовый метод, недостачу учтите, если имущество, по которому она выявлена, оплачено п. Учет недостачи сверх норм естественной убыли зависит от того, установлено виновное лицо или нет. Если виновное лицо установлено и недостача взыскивается с него, то у фирмы возникает внереализационный доход п. Если фирма признает доходы по методу начисления, недостачу, которую возместил сотрудник, учтите при расчете налога на прибыль в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда подп.

Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через 10 дней после вынесения ст. Если фирма применяет кассовый метод, сумму возмещения учтите в составе доходов в момент возмещения сотрудником ущерба п. Например в день внесения денежных средств сотрудником в кассу фирмы. Ситуация: можно ли включить недостачу, выявленную при инвентаризации, в состав расходов при расчете налога на прибыль.

Материальный ущерб из-за недостачи возмещает виновное лицо В Налоговом кодексе РФ прямо не сказано, можно ли уменьшить налогооблагаемый доход на сумму нанесенного сотрудником ущерба.

Вместе с тем, материальный ущерб приводит к уменьшению экономических выгод фирмы, то есть является расходом. Чтобы учесть недостачу в составе расходов, ее размер должен быть обоснован и документально подтвержден п. Обоснованием является то, что при возмещении недостачи сотрудником фирма получает и доход п. Документальным подтверждением расхода является сличительная ведомость, объяснительная записка сотрудника и другие документы.

Если указанные требования соблюдены, то сумму недостачи по фактической себестоимости можно включить в состав прочих внереализационных расходов в полном размере подп.

Такая позиция подтверждается письмом Минфина России от 17 апреля г. Снежана , Пример отражения в бухучете и при налогообложении недостачи материально-производственных запасов. Виновное лицо установлено. Основанием для проведения инвентаризации послужило увольнение материально-ответственного лица — кладовщика П. Инвентаризация закончилась 15 марта. В результате была выявлена недостача сырья. Его стоимость по данным бухучета составила 20 руб. Рыночная стоимость сырья составила 30 руб.

Для целей налогообложения фирма применяет метод начисления. Отчетный период по налогу на прибыль — месяц. Так как виновное лицо установлено и Беспалов признал свою вину, он возмещает ущерб. По решению руководителя фирмы с Беспалова взыскивается рыночная стоимость недостающего сырья. Поэтому 15 марта бухгалтер в учете сделал такие проводки: Дебет 73 Кредит 94 — 20 руб.

В счет погашения задолженности Беспалов внес по 15 руб. При расчете налога на прибыль за март бухгалтер учел: — сумму, которую возместил сотрудник 30 руб. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества при расчете налога на прибыль учитывайте в составе внереализационных расходов.

При этом факт отсутствия виновных лиц нужно документально подтвердить актом уполномоченного ведомства. Об этом сказано в подпункте 5 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Ситуация: в какой момент при расчете налога на прибыль можно включить в расходы сумму недостачи, если виновные лица не установлены Однозначного ответа на этот счет законодательство не содержит. Недостачу можно списать в расходы в момент, когда факт отсутствия виновных лиц будет подтвержден документально подп.

При этом, если фирма применяет кассовый метод, недостачу можно учесть, только если имущество, по которому она выявлена, оплачено п. Факт отсутствия виновных лиц подтверждает акт уполномоченного ведомства подп. Однако перечень таких документов налоговым законодательством не установлен. Финансовое ведомство также не имеет однозначной позиции по этому вопросу. В письме от 2 мая г. При этом указанные убытки можно учесть в расходах того отчетного налогового периода, в котором вынесено такое постановление.

В то же время из письма Минфина России от 20 января г. Только в момент его вынесения сумму убытка можно включить в расчет налога на прибыль. Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В ряде арбитражных дел судьи признают правомерным списание недостачи в момент вынесения постановления о приостановлении уголовного дела постановление ФАС Поволжского округа от 5 июля г.

Если причиной недостачи стали форс-мажорные обстоятельства, недостачу имущества учтите также в составе внереализационных расходов подп. Ее включайте в состав расходов в момент завершения инвентаризации или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности. Это следует из пункта 1 статьи и подпункта 1 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Во всех случаях недостачи подакцизных товаров кроме недостачи в пределах норм естественной убыли момент ее обнаружения считается датой реализации в целях расчета акцизов п.

Снежана , Ситуация: нужно ли фирме восстановить ранее принятый к вычету НДС по имуществу, если по результатам инвентаризации обнаружена его недостача Да, нужно. Это связано с тем, что такое имущество не было использовано фирмой в облагаемых НДС операциях. Комментируя аналогичные ситуации, такие разъяснения дают налоговое ведомство и Минфин России письма ФНС России от 20 июня г.

Для целей бухгалтерского учета, выявленные организацией излишки учитываются в составе прочих доходов. Стоимость излишков определяется на дату проведения инвентаризации и должна быть подтверждена документально или экспертным путем.

Как отразить в учете выявленные при инвентаризации недостачи

Провели инвентаризация. Ведомость есть. Как оформить недостачу на МОЛ? Снежана Как отразить в бухучете и при налогообложении недостачи, выявленные в ходе проведения инвентаризации С. Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета.

Излишки при инвентаризации: проводки

Списывается на доходы разница между взыскиваемой суммой и фактической погашенной задолженности по недостаче x : Если бы виновное лицо погасило всю сумму задолженности по недостаче руб. Порча имущества в результате чрезвычайных обстоятельств Недостача имущества может образоваться и в результате каких-то чрезвычайных обстоятельств. Что такое чрезвычайная ситуация? Чтобы получить ответ на данный вопрос, необходимо обратиться к Федеральному закону от 21 декабря г. N ФЗ "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" в ред. Федерального закона от 30 декабря г.

Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

Инвентаризация основных средств излишки и недостача Недостача, выявленная при приемке ТМЦ от поставщика 60 Недостача вложений во внеоборотные активы 08 Счет списание недостач По кредиту 94 счета отражают списание недостач, то есть их отнесение на расходы. Недостачи можно списать на прочие расходы Дебет Такую операцию проводят, если превышены нормы естественной убыли. Если найдено виновное лицо, то такую недостачу взыскивают Дебет Недостачи в пределах норм естественной убыли для конкретных ТМЦ списывают за счет себестоимости Дебет 20 44 Кредит Учет недостачи прошлых лет На дебете счета 94 в корреспонденции с кредитом счета Одновременно на эти суммы дебетуется счет Списание суммы превышения рыночной цены над учетной за счет виновного лица Дт 73 Кт 98 Поступление денежных средств в погашение недостачи Дт 50 Кт 73 Списание суммы превышения рыночной цены над учетной Дт 98 Кт В налоговом учете убытки от недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, могут быть учтены в составе внереализационных расходов подп. Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания. Бухгалтерские проводки по 94 счету Учет недостачи прошлых лет На дебете счета 94 в корреспонденции с кредитом счета Одновременно на эти суммы дебетуется счет По мере погашения вышеуказанной задолженности кредитуется счет Списание недостач Как мы уже отметили, выявленные недостача и порча ценностей в большинстве случаев первоначально записываются на дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем, после решения руководителя организации о том, за чей счет их списать, бухгалтер кредитует счет 94 и дебетует соответствующие счета. По кредиту счета 94 отражается списание: недостач ценностей, выявленных при заготовлении, в пределах предусмотренных в договоре величин - на счета учета материальных ценностей; недостач ценностей, выявленных при хранении и продаже, в пределах норм естественной убыли - на счета по учету затрат на производство и расходов на продажу; недостач ценностей сверх норм естественной убыли, потерь от порчи - в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"; недостач ценностей сверх норм естественной убыли и потерь от порчи при отсутствии конкретных виновников, а также недостач и порчи товарно-материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности исков - на дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". По кредиту счета 94 отражаются те же суммы, которые раньше были записаны на дебет данного счета.

Полезное видео:

Восстановление НДС с суммы недостачи при отсутствии виновных лиц

Бухгалтерский учет выявленных недостач имущества в бюджетных учреждениях: естественная убыль, чрезвычайные обстоятельства, хищения Беспалов М. Дата размещения статьи: Рассмотрим порядок бухгалтерского учета и налогообложения недостачи имущества бюджетного учреждения, в том числе возникшей в результате естественной убыли, чрезвычайных обстоятельств, а также хищений и иных злоупотреблений должностных лиц учреждений. Бухгалтерский учет недостачи, выявленной при проведении инвентаризации, зависит от того, по какой причине она возникла: - по причине естественной убыли для материальных запасов ; - в результате форс-мажорных обстоятельств стихийного бедствия, пожара, аварии и т. На счетах бухгалтерского учета недостача отражается в том месяце, в котором была завершена инвентаризация на дату составления акта инвентаризационной комиссии п. Недостачу и порчу материальных запасов ценностей в пределах норм естественной убыли необходимо списать на расходы текущего финансового года на основании распоряжения приказа руководителя бюджетного учреждения и актов по ф. Стоимость недостающих материальных запасов при списании в соответствии с п. Списание материальных запасов в пределах норм естественной убыли отражается следующей бухгалтерской проводкой: Д-т сч. Если же причиной недостачи материальных ценностей стали форс-мажорные обстоятельства, то их следует списать на чрезвычайные расходы. Недостающие материальные запасы списываются в зависимости от метода оценки материальных запасов по фактической стоимости каждой единицы или по средней фактической стоимости.

Инвентаризация основных средств

В качестве расходов может выступать остаточная стоимость ОС, транспортные расходы, расходы на демонтаж, НДС, рассчитанный с продажной стоимости. Списание основных средств — снятие объекта с учета по каким-либо не зависящим от воли предприятия причинам, это может быть, например, физический или моральный износ, кража, хищение. Передача основного средства другим организациям продажа, обмен, дарение, взнос в уставный капитал другого предприятия. Списание изношенного имущества Если объекты основных средств выбывают вследствие морального или физического износа, то их списание необходимо обосновать. Для этого в соответствующем акте нужно указать причину выбытия. Надо также подтвердить, что дальнейшая эксплуатация нецелесообразна, а модернизация данного основного средства нерациональна.

94, 01, Списана остаточная стоимость объекта основных средств. 83, 84, Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. , , Отражена разница между остаточной стоимостью недостающих.

Бухгалтерский учет основных средств: стоимость, амортизация, проводки

Выбытие основных средств с предприятия Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Покинуть предприятие объект основного средства может несколькими способами и по разным причинам. Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае. Списание основного средства в результате физического или морального износа Если объект основного средства физически износился, закончился срок его полезного использования, морально устарел или испорчен настолько, что дальнейшему использованию не подлежит, то его необходимо списать, то есть снять с учета. Прежде чем списать ОС, необходимо оценить его состояние, возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации. Такую оценку проводит специальная комиссия.

Счет 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей

Регистрация Вход. Ответы Mail. Излишки при инвентаризации: проводки Регистрация Вход. Вопросы - лидеры Вопрос про PayPal. Как перевести деньги с долларового счета в рублевый? Внутри Пейпал сейчас это сделать уже нельзя?

Какой проводкой отразить списание основных средств

В процессе деятельности предприятия нередко выявляются недостачи или излишки ТМЦ. Какие проводки по инвентаризации при расхождениях необходимо сделать бухгалтеру? Какими документами правильно отразить эту процедуру, рассмотрим далее. Бухгалтерский учет результатов инвентаризации Важнейшая цель бухучета организации — обеспечение сохранности и контроль эффективности использования активов. Инвентаризация помогает определить актуальные на отчетную дату фактические остатки ТМЦ, сопоставить их с учетными данными и своевременно выявить излишки, пересортицу или недостачу. Корректное отражение инвентаризации в бухгалтерском учете требует подготовки. При плановом проведении руководителем утверждается приказ о проведении по форме ИНВ с указанием сроков, ответственных лиц комиссии и предмета процедуры. Внеплановое проведение осуществляется при различных чрезвычайных обстоятельствах.

Инвентаризация основных средств (излишки и недостача)

Инвентаризация — это процесс сверки фактического наличия объектов основных средств и их местонахождения с данными бухгалтерского учета. Эта важна процедура позволяет выявить несоответствия учетных и фактических данных, выявить излишки и недостатки. Порядок проведения процедуры регламентируется Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Прежде, чем начать инвентаризацию, нужно подготовиться — проверить следующие моменты: Наличие и правильность заполнение документов по основным средствам: инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и прочих документов; Наличие технической документации на основных средства; Наличие документов на арендованные объекты, а также на переданные в аренду. Если какие-либо документы не найдены или испорчены, то их следует восстановить, получить или оформить. Перед началом процедуры с материально-ответственных лиц берется расписка о том, что все объекты находятся по месту назначения и учтены. Инвентаризация может проводиться в следующих случаях: Контрольная проверка; Очередная плановая проверка и пр. Порядок проведения инвентаризации основных средств Данная процедура должна сопровождаться грамотным документальным оформлением. Прежде всего, решение о проведении инвентаризации основных фондов закрепляется в приказе.

Наверх