Недостача на забалансовом счете проводки

Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета. Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов. На счетах бухучета недостачу отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Бухучет: списание на затраты Учет недостачи зависит от того, по какой причине она возникла: по причине естественной убыли для материально-производственных запасов МПЗ ; по вине материально-ответственного лица; в результате форс-мажорных обстоятельств наводнение, пожар и т. Недостачу и порчу ценностей в пределах норм естественной убыли относите на издержки производства и обращения на основании распоряжения приказа руководителя организации. Такую недостачу определяйте после пересортицы.

Списание инвентаря с забалансового счета

Нужно списать инвентарь в частности Блендер который стоит В книге усн так как оплачен и оприходован он у же в расходах учтен в г. Мои проводки Дт94 Кт Кроме всего я делаю запись в КУДиР в расходной части руб со знаком минус.

Правильны ли мои действия? Я конечно понимаю, что по правильному при передачи в эксплуатацию должна была сделана проводка Дт44 Кт Ответ Если выявлена недостача имущества, которое не числится на балансе, уменьшение имущества, имеющегося в наличии, не происходит.

Однако для организации такая недостача признается ущербом. Порядок отражения такой недостачи в бухучете зависит от причин ее возникновения. В данной ситуации имеет место недостача имущества, которая произошла по вине материально-ответственного лица иных виновных лиц. Если недостача произошла по вине сотрудника или иного виновного лица, организация вправе взыскать с него материальный ущерб п. Данный вывод следует из Инструкции к плану счетов счет В бухучете возмещение материального ущерба, возникшего в результате недостачи, можно отразить двумя способами: с использованием счета 94 и без него.

Организация вправе выбрать любой из указанных вариантов. При применении первого способа с использованием счета 94 схема проводок будет следующей: Дебет 94 Кредит 98 Дебет 73 76 Кредит 94 — отражена сумма ущерба, подлежащая возмещению материально-ответственным лицом иным виновным лицом ; Дебет 70 76 Кредит 73 76 — удержана из зарплаты вознаграждения виновного лица стоимость причиненного ущерба; Дебет 50 51 Кредит 73 76 — погашена сумма ущерба в кассу на расчетный счет организации; Дебет 98 Кредит — отражена в составе доходов сумма погашенного ущерба.

При выборе второго способа без использования счета 94 сделайте проводки: Дебет 73 76 Кредит 98 — отражена сумма ущерба, подлежащая возмещению материально-ответственным лицом иным виновным лицом ; Дебет 70 76 Кредит 73 76 — удержана из зарплаты вознаграждения виновного лица стоимость причиненного ущерба; Дебет 50 51 Кредит 73 76 — погашена сумма ущерба в кассу на расчетный счет организации; Дебет 98 Кредит — отражена в составе доходов сумма погашенного ущерба.

Если имущество, по которому обнаружена недостача, числилось на забалансовом учете, спишите его с забалансового счета Инструкция к плану счетов. Сумму ущерба определяйте по рыночным ценам на день причинения ущерба совершения сотрудником ДТП, обнаружения недостачи и т.

При этом ущерб не может быть оценен ниже стоимости имущества по данным бухучета с учетом износа. При определении ущерба не учитывайте фактические потери в пределах норм естественной убыли.

Такой порядок установлен статьей Трудового кодекса РФ. Для подтверждения суммы материального ущерба в организации можно создать специальную комиссию ст.

Ее состав утверждает руководитель организации. Создавать комиссию целесообразно при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей. Для взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника руководитель организации должен издать приказ об удержании. Приказ нужно выпустить не позже чем через месяц после того, как комиссия установит размер ущерба.

На основании приказа с дохода сотрудника удержите стоимость ущерба, не превышающую его среднего месячного заработка. С учетом этого правила нужно взыскивать ущерб и в тех случаях, когда сотрудник несет ограниченную материальную ответственность, и в тех случаях, когда материальная ответственность наступает в полной сумме ущерба.

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов. Поэтому взыскивать сумму материального ущерба в размере средней зарплаты, скорее всего, придется в течение нескольких месяцев. Сумму ущерба, превышающую средний месячный заработок, можно получить с сотрудника только через суд в том случае, если на него возлагается полная материальная ответственность.

В то же время сотрудник может добровольно возместить сумму ущерба. При этом по соглашению сторон допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. Подробно см. В налоговом учете: если недостачу имущества возмещает виновное лицо, учтите ее в составе доходов при расчете единого налога независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация абз.

Недостачу включите в доходы в момент возмещения сотрудников ущерба п. Например, в день внесения денежных средств сотрудником в кассу организации. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении недостачи, выявленные в ходе проведения инвентаризации Бухучет: возмещение ущерба виновным лицом Недостачу МПЗ сверх норм естественной убыли, а также недостачу другого имущества относите на виновных лиц. В этом случае сотрудник должен возместить организации всю сумму причиненного ущерба ст.

Размер ущерба определяйте исходя из рыночной цены недостающего имущества, но не ниже его стоимости по данным бухучета ст. Если сотрудник возмещает только балансовую стоимость имущества, сделайте проводки: Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника по балансовой стоимости; Дебет 50 51, 70 Кредит 73 — погашена задолженность по недостаче сотрудником.

Если сотрудник возмещает ущерб исходя из рыночной цены недостающего имущества, сделайте проводки: Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника по балансовой стоимости; Дебет 73 Кредит 98 — отражена разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества; Дебет 50 51, 70 Кредит 73 — погашена задолженность по недостаче сотрудником.

По мере погашения сотрудником причитающейся с него суммы задолженности списывайте разницу пропорционально доле погашенной задолженности: Дебет 98 Кредит — включена в состав доходов разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества.

Если недостача выявлена в отчетном году, но она относится к прошлым отчетным периодам, и при этом выявлено виновное лицо, учтите ее в составе доходов будущих периодов. Одновременно сумму недостачи отнесите на виновное лицо. В этом случае делайте такие проводки: Дебет 94 Кредит 98 — отражена недостача, выявленная в отчетном году, но относящаяся к прошлым отчетным периодам; Дебет 73 Кредит 94 — отнесена недостача имущества на сотрудника.

По мере погашения сотрудником задолженности делайте проводку: Дебет 98 Кредит Такие правила следуют из Инструкции к плану счетов. Недостача имущества, списанного с баланса Ситуация: как отразить в бухучете недостачу имущества, не числящегося на балансовых счетах например, материалов, списанных в учете на расходы. Имущество, по которому обнаружена недостача, принадлежало организации Если выявлена недостача имущества, которое не числится на балансе, уменьшение имущества, имеющегося в наличии, не происходит.

Недостача имущества может произойти: в результате форс-мажорных обстоятельств наводнение, пожар и т. Если недостача имущества, не числящегося на балансовых счетах, произошла по причине естественной убыли или в результате форс-мажорных обстоятельств, отражать это дополнительными проводками не нужно. Недостающее имущество нужно списать с забалансового учета если оно числилось на забалансовых счетах. Такой же порядок применяйте и в случаях, когда виновные в недостаче лица не установлены.

Объясняется это следующим образом. Если недостача возникла по этим причинам, в учете организации нет оснований учитывать ни расходы имущество уже было ранее учтено в затратах , ни доходы поступлений в счет возмещения ущерба не ожидается. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов счет Пример отражения в бухучете недостачи спецодежды, списанной с балансовых счетов на расходы.

НДС — руб. В этом же месяце организация выдала спецодежду сотруднику. При этом спецодежда, стоимость которой составляет менее 20 руб.

В мае один из сотрудников уволился, при увольнении спецодежду не вернул. Руководителем было принято решение взыскать с зарплаты сотрудника недостачу спецодежды. В счет погашения материального ущерба из последней зарплаты сотрудника была взыскана стоимость спецодежды в размере руб. Сумму недостачи бухгалтер отразил в бухучете с использованием счета В марте бухгалтер сделал следующие записи: Дебет Кредит — руб.

В мае бухгалтер сделал следующие записи: Дебет 94 Кредит 98 — руб. Дебет 73 Кредит 94 — руб. Дебет 70 Кредит 73 — руб. УСН Если организация на упрощенке выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в расходы при расчете единого налога включите только сумму недостачи в пределах норм естественной убыли подп. Недостачу учтите, если имущество, по которому она выявлена, оплачено подп. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы в виде сумм нанесенного ущерба сверх норм естественной убыли не уменьшают налоговую базу.

Этих затрат нет в перечне расходов, которые можно учитывать при расчете единого налога п. Если организация на упрощенке выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то сумму недостачи при расчете единого налога не учитывайте. Пунктом 3 статьи Если недостачу имущества возмещает виновное лицо, учтите ее в составе доходов при расчете единого налога независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация абз. Рекомендация: Как удержать из зарплаты материальный ущерб, нанесенный организации Сумму материального ущерба с дохода сотрудника удерживайте в таком порядке.

Сначала подсчитайте сумму потерь, которая включает в себя: — размер материального ущерба; — расходы на приобретение или восстановление имущества например, ремонт ; — расходы на возмещение ущерба, который сотрудник причинил другим гражданам или организациям например, ущерб от ДТП в части, не покрытой страховым возмещением.

Состав потерь, которые обязан возместить сотрудник, нанесший организации материальный ущерб, указан в статье Трудового кодекса РФ. Создание специальной комиссии Для подтверждения суммы материального ущерба в организации можно создать специальную комиссию ст. В коммерческих организациях Выявленную недостачу стоимость потерь указывайте в сличительной ведомости. Сличительные ведомости составьте: — либо по формам, утвержденным пунктом 1.

Такой вывод следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря г. Если сумму материального ущерба можно установить на основании документов, полученных от контрагентов, комиссию можно не создавать. Например, при ДТП по вине сотрудника сумму материального ущерба можно установить по документам, полученным от страховой и ремонтной компаний. Оценка ущерба Сумму ущерба определяйте по рыночным ценам на день причинения ущерба совершения сотрудником ДТП, обнаружения недостачи и т.

Письменные объяснения сотрудника После определения суммы ущерба возьмите с сотрудника письменные объяснения о причинах, по которым он возник. Если сотрудник отказывается это сделать, то составьте акт. Такой порядок установлен частью 2 статьи Трудового кодекса РФ. Приказ об удержании Для взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника руководитель организации должен издать приказ об удержании.

Расчет суммы ущерба На основании приказа с дохода сотрудника удержите стоимость ущерба, не превышающую его среднего месячного заработка. Ситуация: как определить средний месячный заработок при расчете суммы материального ущерба, которую можно удержать из дохода сотрудника Законодательство не предусматривает методику расчета среднего месячного заработка.

Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного часового заработка ст. Поэтому при расчете суммы материального ущерба необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Стоимость ущерба, удерживаемого из дохода сотрудника, не должна превышать его среднего месячного заработка ч. В данном случае средний месячный заработок следует рассчитывать на основании среднего дневного часового заработка и рабочих дней часов в течение того месяца, в котором был обнаружен материальный ущерб ст.

Пример расчета материального ущерба, взыскиваемого с сотрудника. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен В январе по вине сотрудника А. Кондратьева вышел из строя принтер.

Отражение недостачи основного средства на счете 209

Отражение ошибочно проведенного кассового расхода Вопрос В результате инвентаризации в автономном образовательном учреждении были выявлены недостача основных средств компьютера и излишки основных средств проектор , виновное лицо добровольно внесло на лицевой счет учреждения сумму недостачи. Какими бухгалтерскими проводками отразить данную ситуацию? По какому коду дохода или отразить поступления средств и по какому КФО? Дебет 2. Так отражается даже ущерб от недостачи имущества, которое было приобретено за счет средств субсидий и числилось по КФО 4. Код дохода будет Уменьшение стоимости основных средств.

Списание товара при недостаче или порчи в бухгалтерских проводках

Если наявными ЗС не предусмотрены какие-то объекты, специфические для конкретного предприятия, то возможно дополнить их состав. Иное решение — ввести субсчета к уже используемым. Все подобные действия обязательно следует зафиксировать в учетной политике. Учет на ЗС происходит с помощью упрощенной системы бухгалтерских заметок: любая операция фиксируется лишь по дебету или по кредиту определенного счета. Ведение ЗС не стоит считать простой формальностью. Когда на предприятии отсутствует отражение объектов, находящихся за балансом, сведения о составе имущества некорректны.

Инвентаризация, учет и проводки при ведении забалансовых счетов

Отключить рекламу Согласно п. Принятие к забалансовому учету такого имущества осуществляется на основании оправдательных первичных документов в сумме обязательства, в обеспечение которого получено имущество. При исполнении обеспечения, исполнения обязательства, в отношении которого было получено обеспечение, суммы обеспечений списываются с забалансового счета. Аналитический учет по счету ведется в многографной карточке в разрезе обязательств по видам имущества, его количеству, местам его хранения п. В целях организации контроля за закупками, осуществляемыми автономными учреждениями, разработан и принят Федеральный закон от В соответствии с п. Отключить рекламу Положение о закупках применяется для обеспечения целевого и эффективного расходования денежных средств заказчика автономного учреждения , а также получения экономически обоснованных затрат и предотвращения возможных злоупотреблений со стороны закупающих сотрудников. Этим документом регламентируется закупочная деятельность заказчика автономного учреждения и он должен содержать требования к закупке, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки включая способы закупки и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, а также иные связанные с обеспечением закупки положения.

Недостача забалансовых ценностей: взыскание с работника и бухгалтерский учет

Сумма недостачи по договору поставки в пределах норм ЕУ списана на производство 20 94 11 Добавим, что на практике, прежде чем удержать из зарплаты работника сумму доказанного ущерба, необходимо получить его согласие. Если он не согласен, то придется решать дело в суде, но до вынесения решения суммы недостач списывать со счета 94 нельзя. При отражении этих фактов необходимо помнить, что правила бухгалтерского учета в отношении потерь несколько изменились. С 1 января года в целях налогообложения прибыли не действуют нормы естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, и они, к сожалению, пока не установлены постановлением Правительства, как того требует НК РФ. В данной статье член Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России В.

ОС нет фактически, но оно числится в организации: исправление ошибки в бухгалтерском учете

Счет 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей Tип счета: Активные Калькуляционный, собирательно - распределительный "Недостачи и потери от порчи ценностей" предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей включая денежные средства , выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство расходов на продажу или виновных лиц. При этом потери ценностей, возникшие в результате стихийных бедствий, относятся на счет 99 "Прибыли и убытки" как убытки отчетного года некомпенсированные потери от стихийных бедствий. По недостачам и порче ценностей записи производятся по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счетов учета названных ценностей. Когда покупателем при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то сумму недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин, предъявленную поставщикам или транспортной организации, - в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по претензиям" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций сумма, ранее отнесенная в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по претензиям" , списывается на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". При вынесении судом решения о взыскании с поставщика сумм недостач и потерь ценностей сверх предусмотренных в договоре величин в бухгалтерском учете поставщика сумма продажи, ранее отраженная по дебету счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и кредиту счета 90 "Продажи", сторнируется на взысканную покупателем сумму недостач и потерь.

Недостача имущества на забалансовом счете. Счета и проводки. Недостача имущества, из-за чего произошла, как признать ущерб?.

Типовые бухгалтерские проводки при недостаче материалов

Необходимые бухгалтерские проводки для зачисления средств поступивших в качестве обеспечения заявки Вопрос У нас похищено основное средство, находящееся у нас во временном пользовании от другой организации. Это основное средство мы учитываем на счете Кто должен отразить недостачу на счете мы или собственник основного средства? Ответ Законодательство о бухгалтерском учете не содержит подробных указаний по данному вопросу. Наиболее правильным будет отразить расчеты на счете у обоих учреждений: - у учреждения-пользователя — на счете Недостающее имущество основные средства, нематериальные активы, материальные запасы спишите на финансовые результаты учреждения п. Если виновные лица не установлены или суд откажет во взыскании с них причиненного ущерба, его сумму также спишите на финансовые результаты учреждения.

Недостача на забалансовом счете проводки

Забалансовые счета декабря Ситуация: при проведении инвентаризации выявлена недостача малоценного ос, стоимость которого уже списана в бух и нал учете, но оно числится на забалансовых счетах. Как отразить такую недостачу в учете, нужно ли что-то удерживать с виновных лиц и какие сделать проводки? При выявлении недостачи по имуществу, списанному с баланса и числящемуся на забалансовом счете, в учете также необходимо отразить ущерб. Организация вправе выбрать любой из указанных вариантов.

При выявлении недостачи по имуществу, списанному с баланса и числящемуся на забалансовом счете, в учете также необходимо.

Недостача при инвентаризации: что делать?

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами Инвентаризация ОС, денег в кассе , ТМЦ, товаров и других активов — важный инструмент контроля сохранности имущества предприятия. Тем не менее, установление недостачи нередко становится результатом проведенной проверки, поскольку в процессе деятельности возникают различные ситуации: ошибки в учете, поставка некачественных ценностей, пересортица, злоупотребления подотчетных лиц, последствия стихийных бедствий и т. Разберемся, как правильно оформить недостачу при инвентаризации в управленческом и бухучете компании. Что делать, если по итогам инвентаризации выявлена недостача Факт недостачи фиксируется в инвентаризационной описи и приложенным к ней сличительным ведомостям , где определяется сумма недостачи и количество недостающих позиций. Комиссии, проводящей проверку необходимо взять объяснение ответственного лица, поскольку от того, какие причины повлияли на образование недостачи, напрямую зависит и решение руководителя на счет того, каким образом она будет списываться. По общему правилу за недостающие активы отвечает сотрудник, в подотчетеу которого они находились, однако совокупность обстоятельств, спровоцировавших образование недостачи, влияет на решение руководства. Так, ущерб, нанесенный, например, пожаром подлежит списанию на убытки, нехватка ТМЦ в рамках норм убыли — на производство, а недостача, возникшая по вине кассира, может взыскиваться из его зарплаты. На основании представленных комиссией документов и объяснений руководитель выносит решение о списании недостачи, издав соответствующий приказ.

Нужно списать инвентарь в частности Блендер который стоит В книге усн так как оплачен и оприходован он у же в расходах учтен в г. Мои проводки Дт94 Кт Кроме всего я делаю запись в КУДиР в расходной части руб со знаком минус.

Наверх