Ндс по гарантийному ремонту проводки

Ошибки, возникающие в учете Гарантийный ремонт и обслуживание техники производится в рамках ограниченного периода, установленного для каждого вида реализуемой техники. В периоде действия гарантии изготовитель бесплатно осуществляет устранение недостатков производственного характера или замену частей при их выходе из строя. Гарантийный срок исчисляется с момента передачи техники покупателю в эксплуатацию. Порядок обложения НДС услуг по проведению ремонта На примере гарантийного ремонта автотранспортных средств рассмотрим налогообложение НДС при проведении работ оказании услуг.

Налоговые проблемы гарантийного ремонта

Бухучет и отчетность Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств. На оборудование установлен гарантийный срок, в течение которого Организация бесплатно производит гарантийный ремонт, сопровождающийся заменой покупных комплектующих изделий.

Помимо покупки комплектующих к расходам на гарантийный ремонт относятся вспомогательные материалы, зарплата работников с начислениями, командировочные расходы и т.

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в бухгалтерском и налоговом учете организации не создается. Как отражается в бухгалтерском учете замена комплектующих изделий по гарантии? Возможен ли вычет "входного" НДС по покупным комплектующим изделиям? Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств.

В рассматриваемой ситуации затраты на гарантийный ремонт, включая стоимость использованных комплектующих изделий, считаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности. Осуществление гарантийного ремонта продавцом производителем не является безвозмездным оказанием услуг, по которым Организация обязана начислять в бюджет НДС. Такие услуги НДС не облагаются. Однако в случае использования комплектующих изделий и запасных частей при осуществлении гарантийного ремонта подлежит восстановлению НДС, ранее правомерно принятый к вычету при их приобретении.

Обоснование позиции: Гражданско-правовые аспекты В соответствии со ст. К поставке товаров согласно п. Статья ГК РФ устанавливает обязанность продавца передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи, а при отсутствии в договоре условия о качестве - передать товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется.

В случае поставки товара ненадлежащего качества покупатель вправе, согласно п. В частности, покупатель вправе потребовать от продавца безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок п. Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока п. Гарантийным является ремонт, осуществляемый налогоплательщиком в период гарантийного срока то есть срока, в течение которого качество товара и сам товар должны соответствовать требованиям, предусмотренным законодательством РФ ст.

Гарантийное обслуживание - это услуги, которые оказываются покупателю товара по техническому и иному обслуживанию товара в период гарантийного срока. Таким образом, если в договоре поставки на товар установлен гарантийный срок, то обязанность по безвозмездному устранению недостатков товара осуществлению гарантийного ремонта возлагается на изготовителя продавца или организацию, выполняющую на основании договора с ним функции изготовителя продавца.

Бухгалтерский учет Согласно п. Расходы организации, связанные с исполнением условий договоров с контрагентами и необходимые для обеспечения проведения гарантийного ремонта реализованного товара, в целях бухгалтерского учета признаются, как правило, расходами по обычным видам деятельности п.

В то же время, если организация несистематически осуществляет гарантийные ремонты, затраты на их проведение могут квалифицироваться и в качестве прочих расходов п. Как мы поняли из вопроса, осуществление гарантийного ремонта в Организации носит систематический характер. В связи с тем, что выдача гарантии непосредственно связана с продажей товаров оборудования , а также с систематическим характером гарантийного ремонта, считаем правомерным признавать рассматриваемые затраты расходами по обычным видам деятельности.

Обратите внимание, что изменения, внесенные приказом Минфина России от Выдавая гарантию на товар продукцию по договору поставки, Организация возлагает на себя обязанность по устранению недостатков, выявленных в течение срока действия гарантии. То есть появляется высокая вероятность, что в будущем в течение срока действия гарантии уменьшатся экономические выгоды организации на сумму затрат по устранению дефектов.

Поэтому в силу п. Если этого не сделать, пользователи отчетности будут дезинформированы о возможных убытках организации и будут вправе говорить о недостоверности бухгалтерской отчетности.

Соответствующие положения Организации нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от В связи с этим считаем, что Организации необходимо формировать в бухгалтерском учете резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, а затем за счет созданного резерва списывать все затраты на гарантийный ремонт п.

Операция по формированию оценочного обязательства на проведение гарантийного ремонта отражается следующей бухгалтерской проводкой: Дебет 44, Кредит 96 На дату осуществления гарантийного ремонта в бухучете делаются проводки: Дебет 96, Кредит 10 - за счет резерва списана стоимость покупных комплектующих изделий; Дебет 68, Кредит 19 СТОРНО - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету при покупке комплектующих использованных для проведения гарантийного ремонта ; Дебет 44, Кредит 19 - восстановленный НДС включен в расходы на продажу; Дебет 96, Кредит 10 - списана стоимость вспомогательных материалов; Дебет 96, Кредит 69, 70, 71 и др.

Налог на добавленную стоимость Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , перечислены в ст.

Так, на основании пп. Таким образом, для освобождения от обложения НДС услуг по гарантийному ремонту установлены следующие условия смотрите также постановления ФАС Поволжского округа от По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации указанные условия выполняются. Принимая во внимание, что положения пп. Спорным является вопрос о восстановлении ранее принятого к вычету "входного" НДС по комплектующим изделиям и запчастям, использованным в процессе гарантийного ремонта.

Пункт 3 ст. Так, пп. Поскольку при гарантийном ремонте реализованных товаров исчисление НДС не производится, считаем, что по общему правилу НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным материально-производственным запасам, подлежит восстановлению в случае их использования при осуществлении гарантийного обслуживания ремонта.

Аналогичная позиция высказывается как уполномоченными органами смотрите, например, письмо Минфина России от Восстановление сумм налога следует производить в том налоговом периоде, в котором товары передаются или начинают использоваться для осуществления гарантийного обслуживания абзац четвертый пп. В то же время согласно абзацу седьмому п. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст.

Именно такая ситуация складывается в рассматриваемом случае. Однако финансовые органы разъясняют, что восстановление сумм налога по товарам работам, услугам, имущественным правам , в дальнейшем используемым для операций по производству и или реализации товаров работ, услуг , не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения , производится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , операции по реализации которых не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения письма Минфина России от Поэтому, по их мнению, суммы НДС по товарам работам, услугам , имущественным правам, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога в соответствии с вышеуказанным абзацем седьмым п.

Если следовать логике финансистов, то можно сделать вывод, что норма абзаца седьмого п. В то же время в ряде судебных решений постановления АС Западно-Сибирского округа от Однако следование такой позиции может привести к спорам с налоговыми органами при проведении проверки. В этом случае свою позицию Организации придется отстаивать в суде. К сведению: Скажем несколько слов и о налогообложении прибыли.

Общие критерии, которым должны удовлетворять затраты налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

Расходы, связанные с производством и или реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы п.

В составе последних могут быть учтены и расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию пп. Таким образом, принимая во внимание, что резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту Организация не формирует, при условии выполнения всех требований п. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту; - Энциклопедия решений.

Раздельный учет по НДС при наличии необлагаемых операций; - Энциклопедия решений. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налогообложения прибыли.

Принятое решение закрепляется в учетной политике для целей налогообложени Причем в налоговом учете создание резерва не обязанность, а право организации. Порядок создания резерва будет тако ШАГ 1.

Гарантийный ремонт НДС

Гарантийный ремонт гарантийное обслуживание могут проводить: изготовители продукции работ, услуг п. Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров результатов выполненных работ покупателю заказчику. То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание : собственными силами; силами сторонних организаций специализированных сервисных центров. Расходы на гарантийный ремонт Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен.

Ндс по гарантийному ремонту проводки

Отражена сумма резерва на гарантийный ремонт Бухгалтерская справка Несете расходы на гарантийный ремонт? Имеете право на создание резерва Ермошина Е. Дата размещения статьи: Справиться с обозначенной проблемой помогает создание резерва, суть которого заключается в равномерном включении в расходы некоторых сумм, рассчитанных по определенным правилам. За счет указанных сумм и списываются фактически произведенные на гарантийный ремонт расходы. Как это происходит, рассмотрим на практических примерах. Кто несет расходы на гарантийный ремонт? Под гарантийным ремонтом понимается ремонт, осуществляемый налогоплательщиком в период гарантийного срока то есть срока, в течение которого качество товара и сам товар должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом, например ст. Гарантийное обслуживание заключается в оказании покупателю товара услуг по техническому и иному обслуживанию товара в период упомянутого гарантийного срока. Исходя из положений ст.

Ремонт по гарантии: тонкости учета у продавцов и производителей

Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе. Учет в этих случаях различный. Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения. Сервисными центрами могут применяться различные способы поставки и учета запасных частей.

Полезное видео:

Учет запчастей при гарантийном ремонте и обслуживании

Бухучет и отчетность Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств. На оборудование установлен гарантийный срок, в течение которого Организация бесплатно производит гарантийный ремонт, сопровождающийся заменой покупных комплектующих изделий. Помимо покупки комплектующих к расходам на гарантийный ремонт относятся вспомогательные материалы, зарплата работников с начислениями, командировочные расходы и т. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в бухгалтерском и налоговом учете организации не создается. Как отражается в бухгалтерском учете замена комплектующих изделий по гарантии? Возможен ли вычет "входного" НДС по покупным комплектующим изделиям?

Бухгалтерский и налоговый учет по гарантийному ремонту в случае замены товара

Аналитические материалы Наше предприятие занимается оптовой торговлей импортным оборудованием. По договорам с поставщиками-нерезидентами и с покупателями предоставляются гарантийные обязательства в период гарантийного срока для ремонтов, замены неисправных запчастей по гарантии. Как отразить в бухгалтерском учете операцию по безвозмездному импорту запчасти по гарантии и ее замену покупателю с возвратом безвозмездным экспортом по гарантии поставщику. Все документы оформлены: есть акт возврата неисправной запчасти от покупателя и передачи исправной покупателю, а также есть акт рекламации поставщику на неисправную запчасть. Таможенная стоимость импорта и экспорта для таможенных платежей — евро. При импорте был уплачен НДС и отражен в составе налогового кредита. Порядок отражения этой операции в учете зависит от условий договора, который заключается между вашим предприятием и поставщиком-нерезидентом.

Вход на сайт Гарантийный ремонт в сервисном центре. Бухгалтерский учет и налогообложение Гарантийный ремонт и таможня По общему правилу, услуги по гарантийному ремонту не облагаются НДС. Но для того чтобы получить льготу, организация должна выполнить ряд условий. При этом могут возникнуть вопросы, связанные с раздельным учетом облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Резерв на гарантийный ремонт Одним из видов резерва, который учреждение может создавать согласно своей учетной политике, является резерв на гарантийный ремонт и обслуживание. Методологии начисления данного резерва в инструкциях по учету не содержится, поэтому учреждению, принявшему соответствующее решение, необходимо разработать ее самостоятельно. Гарантийный ремонт и резервы Согласно пункту К данному виду обязательств относятся в том числе обязательства предстоящей оплаты по требованию покупателей гарантийного ремонта, текущего обслуживания в случаях, предусмотренных договором поставки.

О налоговом учете при гарантийном обслуживании Видео на тему: Как сдавать на гарантийный ремонт автомобиль в автосалон Инвентаризация гарантийных резервов Необходимость выдачи гарантийного обеспечения в отношении производимого продукта связана с имеющим место в выпущенной партии некоторым числом бракованных, не отвечающих установленным качественным критериям единиц изделия. Гарантийный ремонт, отражение в бухучете НДС декабря 1 При гарантийном ремонте, товар был переведен на счет 10 с счета 41 и использован в качестве запчасти. В предыдущих периодах входящий ндс по этому товару импорт был взят к вычету. Организация на ОСНО, торговля и ремонты. В этом периоде нам придется восстанавливать НДС и относить его на стоимость материала сч. Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском учете, и по какой цене мы должны произвести оценку товара - по рыночной продажной или рыночной покупной? Тема: НДС - Входной НДС по тем товарам, работам, услугам, которые были приобретены для необлагаемых операций, необходимо включить в стоимость покупки, и к вычету принимать нельзя. Если входной НДС уже был принят к вычету, его нужно восстановить к уплате в бюджет.

Однако данная медаль имеет и обратную сторону. Налоговые проблемы гарантийного ремонта НДС декабря 1 При гарантийном ремонте, товар был переведен на счет 10 с счета 41 и использован в качестве запчасти. В предыдущих периодах входящий ндс по этому товару импорт был взят к вычету. Организация на ОСНО, торговля и ремонты. В этом периоде нам придется восстанавливать НДС и относить его на стоимость материала сч.

Наверх