Как списать пени по арендной плате проводки

Количество дней пользования денежными средствами Это следует из положений статьи Бухучет Законные проценты, неустойку и проценты за просрочку отразите в составе прочих расходов п. Законные проценты отразите обособленно от санкций. Ведь такие проценты начисляются не по требованию сторон, а на основании закона. Санкции за просрочку включите в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда п.

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Для определения объекта налогообложения не учитываются в частности доходы: 1 стоимость ОС, безвозмездно полученных налогоплательщиком для их эксплуатации в следующих случаях пп. Такая передача считается операцией по безвозмездной передаче и приводит к изменению балансовой стоимости соответствующей группы основных средств принимающей стороны и стороны, передающей такой подвижной состав пп.

Прибыль от операций по торговле ЦБ, деривативами и другими корпоративными правами В состав прочих доходов отчетного периода включается положительный финансовый результат от операций по торговле ценными бумагами, деривативами и иными, нежели ценные бумаги, корпоративными правами, определенный в приложении ЦП. Если предприятие в своей хозяйственной деятельности имеет дело с ценными бумагами, деривативами и иными, нежели ценные бумаги, корпоративными правами далее — ЦБ , то оно ведет деятельность, требующую специального налогового учета, определенного п.

Выделим главные моменты, как ведется отдельный ценнобумажный учет. К доходам относятся: — сумма средств или стоимость имущества, полученная начисленная налогоплательщиком от продажи, обмена, выкупа эмитентом, погашения или других способов отчуждения ЦБ, или других, чем ЦБ, корпоративных прав; — стоимость любых материальных ценностей или нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику в связи с такой продажей, обменом, выкупом эмитентом, погашением или отчуждением; — сумма любой задолженности предприятия, погашаемой в связи с такой продажей, обменом или отчуждением.

К расходам относятся: — сумма средств или стоимость имущества, уплаченная начисленная налогоплательщиком продавцу в т. Налогоплательщик ведет отдельный учет финансовых результатов операций с ценными бумагами в разрезе отдельных видов ценных бумаг и других, чем ЦБ, корпоративных прав, в т.

При этом учет операций с акциями ведется вместе с иными, нежели ЦБ, корпоративными правами. Расходы налогоплательщика, понесенные при приобретении ЦБ, которые использованы плательщиком в операциях РЕПО, не учитываются в определении финансовых результатов по операциям по торговле ЦБ в течение срока РЕПО, а учитываются при определении финансовых результатов по операциям РЕПО в порядке, предусмотренном в пункте На что сразу обратим особое внимание.

Раньше в Законе о прибыли действовало правило первого события, которого в НКУ нет. Создается впечатление, что правило первого события осталось по отношению к ценнобумажному учету. Можно ли его применять? Итак, в соответствии с пп. Данные из строки 03 декларации, в свою очередь, требуют расшифровки в приложении IД, где в строку Финансовый результат по операциям с ЦБ, деривативами и корпоративными правами ведется отдельно и определяется в соответствии с п. Если в течение отчетного периода расходы на приобретение каждого из отдельных видов ЦБ и иных, нежели ЦБ, корпоративных прав, понесенные начисленные налогоплательщиком, превышают доходы, полученные начисленные от продажи отчуждения ЦБ или иных, нежели ЦБ, корпоративных прав этого же вида в течение такого отчетного периода, то получаем отрицательный финансовый результат.

Такой результат в декларации не отражается, а относится на уменьшение финрезультатов от операций с ЦБ или иными, нежели ЦБ, корпоративными правами этого же вида следующих отчетных периодов нарастающим итогом до полного погашения согласно ст.

Если в течение отчетного периода доходы от продажи обмена, выкупа эмитентом, погашения или других способов отчуждения каждого из отдельных видов ЦБ и иных, нежели ЦБ, корпоративных прав, полученные начисленные налогоплательщиком, превышают расходы, понесенные начисленные в результате приобретения ЦБ или иных, нежели ЦБ, корпоративных прав этого же вида в течение такого отчетного периода, то получаем положительный финансовый результат.

Такой результат нужно уменьшить на отрицательный финрезультат от операций с ЦБ или другими, чем ЦБ, корпоративными правами этого же вида прошлых периодов.

Прибыль включается в состав прочих доходов по результатам такого отчетного периода. По операциям с деривативами производными инструментами определяется общий результат налогоплательщика от таких операций за отчетный налоговый период по данным бухгалтерского учета.

Отрицательный результат от операций с деривативами относится на уменьшение результата от операций с деривативами следующих отчетных периодов нарастающим итогом до полного погашения согласно ст.

Положительный результат с учетом отрицательного результата от операций с деривативами прошлых периодов включается в состав доходов налогоплательщика по результатам такого отчетного налогового периода.

Остальные расходы и доходы налогоплательщика по операциям с деривативами учитываются в определении объекта налогообложения такого налогоплательщика на общих условиях, установленных НКУ. Пример 8. Вариант 1. Вексель продан в III квартале года с дисконтом ,00 грн операции передачи и оплаты векселя произошли в III квартале. Таким образом, по итогам III квартала получится отрицательный финансовый результат по операциям с векселями на сумму ,00 грн.

Такой результат не отражается в декларации по прибыли за три квартала г. По данным этого варианта необходимо доходы отразить в строке 3. В таком случае в строке 3 приложения ЦП будет отрицательный результат: ,00 грн. Вариант 2. Вексель был процентным и продан в III квартале за ,00 грн.

Сумма из строки 3 приложения ЦП переносится в строку Обратите внимание: если бы предприятие получило проценты по векселю, то такие проценты согласно п.

Образец 2 Заполнение приложения ЦП по условиям примера 8 В пункте Перерасчет доходов в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров работ, услуг или в случае признания сделки недействительной Если после продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг происходит любое изменение суммы компенсации их стоимости, в т. Перерасчет доходов и расходов балансовой стоимости основных средств также проводится сторонами: 1 в отчетном периоде периодах , в котором расходы и доходы балансовая стоимость основных средств согласно сделке, признанной недействительной, были учтены в учете стороны сделки — в случае признания судом сделки недействительной; 2 в отчетном периоде, в котором решение суда о признании сделки недействительной вступило в законную силу, — в случае признания сделки недействительной по другим основаниям.

Такие изменения должны найти свое отражение в строках Пример 9. Стоимость отгруженной продукции до изменений составила ,00 грн в т.

НДС — ,00 грн , после внесенных изменений — ,00 грн в т. НДС — ,00 грн. По условиям примера необходимо: — уменьшить сумму дохода текущего периода на ,00 грн; — увеличить сумму дохода текущего периода на ,00 грн ,00 — , Эта сумма будет отражена в строке Несколько слов о прочих доходах предприятия на общей системе налогообложения Предприятие может получать также прочие доходы, о которых мы не упомянули, а главное — перечень которых не упомянут в приложении IД к декларации по прибыли.

Датой получения других доходов является дата их возникновения согласно положениям стандартам бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено нормами НКУ п.

Отражаются такие доходы в строке Новой редакцией пп. Такой доход отражаем в строке Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения Таким доходам посвящена ст. Определяем расходы Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, кроме нераспределяемых постоянных общепроизводственных расходов, которые включаются в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета. Пункты Схема Классификация расходов предприятия Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Кроме нераспределяемых постоянных общепроизводственных расходов, которые включаются в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения п. Прочие расходы, в частности административные, расходы на сбыт, прочие операционные расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета п.

Учет приобретения запасов Чаще всего запасы приобретаются за денежные средства или на условиях бартера, т. В этом случае их себестоимость в ходе их последующего потребления или продажи определяется по нормам п. В бухучете данный показатель формируется аналогично согласно п.

Как списать пени по налогам проводки В учете рассчитанные пени следует относить к категории прочих затрат ст.

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

При отражении пени по налогам проводки в бухгалтерском учете могут быть сформированы двумя методами. Применение каждого из способов часто вызывает споры в бухгалтерских кругах. В бухгалтерском учете пеню можно приравнять к штрафным санкциям и учитываться она будет вместе с ними.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Арендатор платит не вовремя. Как оформить предъявление пени контрагенту за несвоевременную оплату аренды? Арендатор платит не вовремя. Признание доходов в виде предъявленной неустойки отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 2 41 "Расчеты по суммам принудительного изъятия" в корреспонденции с кредитом счета 2 10 "Доходы от сумм принудительного изъятия". Начисление доходов в виде неустойки пеней отражается в бухгалтерском учете по факту признания соответствующих требований контрагентом или вступления в законную силу решения суда. Обоснование вывода: Пени за просрочку исполнения обязательств по уплате арендных платежей являются разновидностью неустойки ст. Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке ст.

Как списать пени проводки

В то же время обязанности налогового агента должны исполнять даже те лица, которые сами плательщиками НДС не являются например, применяют специальные налоговые режимы или освобождены от уплаты НДС по ст. Кроме того, к такому имуществу относится также имущество, реализованное по решению суда п. Налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности п. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, а также лицам, которые управомочены законом или самим собственником ст. Арендная плата может устанавливаться как за все арендованное имущество в целом, так и отдельно по каждой из его составных частей. При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды ст. В целях бухгалтерского учета расходы по арендной плате признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности п. Дата признания расходов определяется в соответствии с условиями заключенных договоров или по дате предъявления налогоплательщику документов для расчетов, либо на последнее число месяца пп. Он определяет налоговую базу по НДС в момент оплаты аренды, так как данной статьей прямо предусмотрена обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог из средств, уплачиваемых арендодателю см. На исчисленную сумму налога налоговый агент должен составить счет-фактуру, который выписывается не позднее пяти календарных дней, считая со дня оплаты.

Полезное видео:

Бухгалтерские проводки по начислению пени

Статьи для бухгалтера Правила бухучета штрафов по налогам и договорам Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное - организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее. Неустойка по договору поставки Неустойку штрафы и пени можно предъявить контрагенту при нарушении им условий договора ст.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

Законодательная база Понятие пени и штрафных санкций при лизинге Лизинговое соглашение является одним из видов договора аренды, в соответствии с которым лизингодатель покупает у продавца оборудование и предоставляет его во временное пользование лизингополучателю за определенную плату. Зачастую за просрочку очередного платежа в соответствии с лизинговым договором предусмотрена неустойка в форме пени. Согласно ст. В соответствии с действующим законодательством лизингодатель не обязан подтверждать факт нанесения ему убытка, а также оговаривать размер.

Работа в 1С: Как правильно провести начисление пени (штрафов) за А можно списать сразу напрямую с расчетного счета на 91,2 пени арендодателю за несвоевременное перечисление арендной платы.

Бухгалтерский учет ноября Организация арендует земельные участки у Администрации муниципалитета. Как учитывать расходы по оплате аренды и пени зем. На одном из них расположено построенное здание склада, по которому начисляется амортизация право собственности на склад зарегистрировано. По этому участку мы относим затраты по аренде на прочие расходы сч На других участках планируется вести строительство, куда отнести такие расходы- на кап.

Эти суммы обычно указываются в платежном документе, ежемесячно предъявляемом потребителям услуг. Но начислять пени совместно с отражением выручки от основной платы коммунальные услуги нельзя. Основанием для начисления пени являются решение суда либо факт признания их плательщиком, т. Необходимо учитывать эту особенность. Записей по начислению пеней, соответствующих фигурирующим в предъявляемых плательщикам квитанциях, счетным работником не производится. К примеру, из указанных в квитанции на оплату услуг ЖКХ пеней в размере руб.

Облагается ли пеня НДС? В абз. Соответственно, НДС на такие суммы не начисляется. И сохраняют верность по сей день см. Так что начисление пени пройдет вообще мимо НДС-учета.

Цитата Elen-Gelfand :Как правильно провести начисление пени штрафов за нарушение условий хозяйственного договора и как правильно провести их получение по БУ и НУ при упрощенке?? Работаю в 1С 8. Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. И не забывайте, пожалуйста, указывать название программы, а также релиз конфигурации.

Наверх