Бухгалтерские проводки при выдаче займа юридическому лицу

Справка В хозяйственной деятельности предприятия могут возникнуть непредвиденные ситуации, когда собственных активов недостаточно для покрытия убытков или обеспечения стабильной жизнедеятельности всех участков производств. Один из способов решения финансовых трудностей компании — это получение заемных средств от учредителя. О том, как правильно отразить в учете данные операции, читайте в статье. Обратите внимание на следующее: Срок, на который предоставлены финансовые и материальные активы во временное пользование. Плата за пользование кредитным капиталом. Большинство компаний, обращаясь за финансовой помощью к собственникам или акционерам, планируют получить беспроцентный кредит.

Предоставление займа другой организации: проводки

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Заем работнику: выдаем правильно Времена сейчас нелегкие, деньги нужны всем. Можно, конечно, одолжить у банка. Но во многих случаях проще попросить заем у родного предприятия.

Поскольку в подобной ситуации может оказаться каждый, выясним, как оформить и отразить в учете такую операцию. Общие положения Отношения займа регулируются параграфом 1 главы 71 Гражданского кодекса.

Так, согласно ст. Такой договор заключается обязательно в письменной форме причем независимо от суммы договора в том случае, когда заимодателем выступает юридическое лицо ч.

Договор займа, в соответствии со ст. Но помним: право — не обязанность. То есть все нюансы, например размер процентов или их отсутствие, а также порядок выплаты, нужно обязательно определить в договоре. Если же договором займа не будет установлен размер процентов и не будет обусловлено, что договор беспроцентный, то размер процентов определяется на уровне учетной ставки НБУ п.

Никаких ограничений по самой сумме займа, предоставляемого заимодателем-работодателем работнику-заемщику, законодательство не устанавливает. То есть сумма договора может быть, так сказать, по соглашению сторон. Так ли уже безболезненно обычное юридическое лицо может предоставлять средства взаймы другому лицу не важно, юридическому или физическому под определенный процент и на определенный срок?

С одной стороны, предприятие имеет на это право по гражданскому законодательству, а с другой В соответствии с ч. А как известно, финансовые услуги могут предоставляться финансовыми учреждениями, а также, если это прямо предусмотрено законом, физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности ч. То есть, если заимодатель — обычное юридическое лицо не финансовое учреждение , то предоставлять средства взаймы под процент он не может.

Подтверждение тому находим и в письме Госфинуслуг от В соответствии со статьей Гражданского кодекса Украины кредитодателем по кредитному договору является банк или другое финансовое учреждение. Таким образом, по мнению Госфинуслуг, в рамках действующего законодательства предоставлять средства взаймы на условиях финансового кредита, а именно на определенный срок и под процент, имеют возможность только банки или другие финансовые учреждения.

Вместе с этим сообщаем, что осуществление деятельности по предоставлению финансовых услуг, предусматривающих прямое или опосредствованное привлечение финансовых активов от физических лиц, согласно части первой статьи 34 Закона разрешается финансовым учреждениям только по получении соответствующей лицензии. Письмо Госфинуслуг Украины от Подтверждением заключения договора займа и его условий может быть и предоставление расписки заемщиком либо другого документа, удостоверяющего передачу ему заимодателем определенной денежной суммы определенного количества вещей.

В договоре займа должны быть предусмотрены срок и порядок возврата заимодателю средств в той же сумме вещей, определенных родовыми признаками, в том же количестве, того же рода и того же качества , которые были переданы ему заимодателем.

Если же такой срок не предусмотрен или он определен моментом предъявления требования, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором абзац второй ч.

В договоре беспроцентного займа можно предусмотреть досрочный возврат заемщиком суммы средств, переданных ему заимодателем.

Кстати, согласно ч. Причем замена долга заемным обязательством проводится с соблюдением требований о новации и в форме, установленной для договора займа, т. Это, в свою очередь, означает: если заимодателем выступает работодатель, а заемщиком — работник, по заявлению работника погашать заем можно не напрямую внесением средств, а удержанием из заработной платы.

Ведь начисленная зарплата будет свидетельствовать о том, что у заимодателя есть долг перед заемщиком по другому основанию.

А значит, удержание из зарплаты определенной суммы в погашение задолженности работника-заемщика по займу будет считаться заменой долга заемным обязательством. Документальное оформление займа Как уже упоминалось, беспроцентный возвратный заем работник может получить от своего работодателя на основании оформленного письменного договора см. Причем такие отношения между работником и работодателем регулируются не трудовым, а гражданским законодательством.

Причем, если работник хочет погашать свои обязательства по займу путем удержаний из зарплаты, то это может либо обусловливаться в договоре, либо оформляться письменным заявлением работника с такой просьбой. Образец 1 Поскольку эти отношения регулируются гражданским законодательством, то никакие ограничения по размеру удержаний из заработной платы в погашение займа, определенные в КЗоТ, тут не действуют.

Размер удержания может быть разным — по желанию работника вплоть до размера всей заработной платы, которая ему причиталась бы на руки. Рекомендуется предусмотреть в договоре и цели, на которые предоставляется заем.

Ведь согласно п. Если работник по каким-либо причинам не вернул заем, то этим фактом не относится к фонду оплаты труда можно было бы воспользоваться при налогообложении невозвращенного займа. Если же цели выдачи займа в договоре не предусмотрены или они отличаются от указанных в п.

Подтверждение тому находим в письме Госкомстата от Как мы уже отмечали, о получении займа может должно свидетельствовать и предоставление расписки другого документа заемщиком, удостоверяющей передачу ему заимодателем определенной денежной суммы. Расписка может выглядеть так, как на образце 2. Образец 2 Учет выданного займа у заимодателя-работодателя В бухгалтерском учете следует проанализировать срок, на который переданы денежные средства.

Когда к погашению такого долгосрочного займа будет оставаться год двенадцать месяцев с даты баланса , то такая задолженность переводится в текущую проводкой в дебет субсчета с кредита субсчета , если такой заемщик еще будет работать на предприятии.

Если же заемщик на момент перевода задолженности в разряд текущей уже не будет работником, тогда нужно использовать другой субсчет — с применением еще четвертого разряда, например Если выданный заем из разряда долгосрочного будет переведен в текущий, то и строки отражения в балансе изменятся.

В период, когда задолженность по выданному займу будет погашаться, у заимодателя будет проводка в дебет субсчета из кредита субсчета Выдача займа работодателем-заимодателем своему работнику-заемщику, впрочем, как и его возврат, никоим образом не отразится на налоговом учете работодателя. Пример Предприятие предоставило работнику беспроцентный заем в сумме грн на 36 месяцев путем перечисления на карточный счет работника.

Заем подлежит возврату путем ежемесячного удержания из заработной платы заемщика в сумме грн. Отражение в учете предоставления займа у заимодателя показано в таблице 1.

Форум Выдали сотруднику займ проводки Заемные средства нужны как юридическим, так и физическим лицам как необходимая помощь в тяжелый момент жизни или деятельности.

Выдача займа юридическому или физическому лицу

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Договор займа и условные проценты Вопрос заимствования денежных средств — стар как мир и останется актуальным, пока он существует. А тем более в период всемирного финансового кризиса. В банках кредит взять сложно, а вот дружественная фирма вполне может иметь средства и оказать возвратную помощь. При этом взамен она хочет только свои деньги — и никаких процентов либо компенсаций за пользование одолженными средствами. В данной статье рассмотрим все налоговые и бухгалтерские нюансы вышеописанной ситуации. Общие положения Фактически мы будем иметь дело с договором займа. Напомним, что по такому договору одна сторона заимодатель передает в собственность второй стороне заемщику денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками1, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму средств сумму займа или такое же количество вещей такого же рода и такого же качества2. Мы будем рассматривать только случай, когда предметом займа являются денежные средства.

Заем работнику: выдаем правильно

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Заем работнику: выдаем правильно Времена сейчас нелегкие, деньги нужны всем. Можно, конечно, одолжить у банка. Но во многих случаях проще попросить заем у родного предприятия. Поскольку в подобной ситуации может оказаться каждый, выясним, как оформить и отразить в учете такую операцию. Общие положения Отношения займа регулируются параграфом 1 главы 71 Гражданского кодекса.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Предоставление займа физическому лицу - учредителю Ю. Договор займа считается заключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или иных вещей п. Выдачу денежного займа необходимо оформить расходным кассовым ордером или платежным поручением. На передачу займа в неденежной форме составляется накладная на передачу товара, материалов, готовой продукции. Денежный заем предполагается процентным, если в нем прямо не указано, что он является беспроцентным. Если такого указания нет, то заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов в размере, определенном существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Заем в вещевой форме, наоборот, по умолчанию предполагается беспроцентным, если в нем прямо не указано иное.

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Виды кредитов и займов Кредиты бывают следующих видов: Банковский - это кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов; Государственный - это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве кредитора; Кредит работникам - это кредит, предоставляемый предприятием работникам на личные цели на условиях возврата и с уплатой процентов либо безвозмездный; Вексельный — это кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками - своим покупателям; Факторинг — это кредитование факторинговой компанией поставщика путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней; Коммерческий — это кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа и т. Кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. К краткосрочным кредитам относятся ссуды, выдаваемые на срок не более 12 месяцев.

Какими проводками отражать выдачу или возврат займа

Бухгалтерия Какими проводками отражать выдачу или возврат займа Проводки по займам — это способ отразить в бухучете денежные средства, которые организация предоставила заемщику на условиях договорных отношений. Рассказываем, каким образом ведется такой бухгалтерский учет и как в нем отражается займ, проводки приводим в статье. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов. Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, ФЗ от Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа проводки — далее оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств п. Операция выдачи займа проводки оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии.

Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью. Они более простым способом, чем в банке без сбора большого количества документов , позволяют получить на нужный срок необходимые средства, и процентная ставка при этом может быть ниже, чем устанавливаемая банком по кредиту вплоть до ее отсутствия. Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита. Проводки по предоставлению займа юридическому лицу и проводки по начислению процентов по нему, если они предусмотрены договором заимствования , у передающей стороны имеют прямую зависимость от двух условий: Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, взятыми в долг, или стороны пришли к соглашению об их отсутствии. Входит ли выдача займов в перечень обычных для нее видов осуществляемой деятельности или такие операции имеют место от случая к случаю. Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет. То есть следует его считать финвложением размещением средств с целью извлечения из этого процесса финансовой выгоды или расценивать просто как дебиторскую задолженность. От второго условия зависит, в каких именно проводках заем организации от организации отразится при начислении процентов т. Аналитика на нем организуется по получателям заимствований и каждому из заключаемых договоров. Обособленно следует отражать долги, обеспеченные векселями.

Такие объекты оцениваются по стоимости активов. Примечание от автора! В случае если ссуда передается в натуральной форме, то это расценивается проверяющими как продажа, и поэтому облагается НДС.

4 Бухгалтерские проводки; 5 Заем физическому лицу Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Справка Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием ВАС РФ от Так, например, получить денежные средства компании в виде займа могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если выдача займа не имеет систематического или постоянного характера примеры проводок для учета данных операций предоставлены ниже.

Наверх