Аванс израсходован подотченым лицом проводка

Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом распоряжением руководителя. В данный перечень могут включаться только постоянно работающие в организации лица, в том числе на условиях совместительства. Предусмотрены следующие основные правила выдачи, расходования и отчетности по подотчетным суммам : — выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели; — подотчетные лица должны отчитаться по полученным суммам в течение трех дней после возвращения из командировки или окончания указанного срока; — выдача денежных средств под отчет производится при отсутствии задолженности по ранее выданным суммам; — передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается. Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления. Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Для учета денежных средств, выданных и израсходованных подотчетными лицами на административно-хозяйственные расходы, применяется унифицированная форма "Авансовый отчет" форма N АО-1 , утвержденная постановлением Госкомстата РФ от Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к бухгалтерскому учету.

При выдаче работнику аванса на командировку делается в учете запись: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит "Касса организации" - выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 "Специальные счета в банках", Кредит 51 "Расчетные счета" 52 - перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит 55 "Специальные счета в банках" - учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 "Основное производство" 23, 29 , Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства. Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 "Общехозяйственные расходы", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации.

Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 "Расходы на продажу", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции. Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость.

Такие затраты отразите записью: Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" 07, 10, 41 , Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров.

Расходы по командировке, целью которой является покупка и доставка материалов, товаров, приобретение или создание основных средств, относятся на их стоимость, а не на счета учета затрат, если авансовый отчет отражен до даты списания материалов в производство, ввода в эксплуатацию основных средств. Цель командировки должна быть одинаково указана во всех документах, оформленных в связи с командировкой: в приказе распоряжении о направлении работника в командировку формы N Т-9 и Т-9а , в командировочном удостоверении форма Т и в служебном задании для направления в командировку и отчете о его выполнении форма Та , в путевом листе.

Учет расходов по командировкам, связанным с приобретением и созданием основных средств, требует более строгого подхода, чем по материалам, так как от стоимости основных средств зависит сумма налога на имущество. Здесь командировочные расходы учитываются в стоимости основных средств. В случае если подотчетное лицо заявило о себе как о представителе организации, то есть предъявило доверенность, счет-фактура должен быть выписан.

Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг.

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой: Дебет "Прочие расходы", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник вашей организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются так: Дебет 28 "Брак в производстве", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списываются проводкой: Дебет "Прочие расходы", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов. Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.

Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить. Такую операцию отразите записью: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит "Касса организации" - возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс.

Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру форма N КО-1, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от N 88 в установленном порядке: Дебет 50 "Касса", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - на сумму неизрасходованных денежных средств, возвращенных в кассу организации.

Командировочные расходы включаются в состав прочих затрат п. Если работник оспаривает данную ситуацию, то денежные средства могут быть взысканы в судебном порядке. В этом случае используются счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". В бухгалтерском учете отражаются следующие проводки: Дебет 94, Кредит 71 - отражены денежные средства, не возвращенные в установленные сроки; Дебет 70, Кредит 94 - удерживаются из заработной платы работника не возвращенные в установленные сроки денежные средства; Дебет 73, Кредит 94 - взысканы не возвращенные в установленные сроки денежные средства в случае, когда они не могут быть удержаны из заработной платы работника организации.

Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается п. N , п. N Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения и дополнительные услуги, оказанные в гостинице в период проживания за исключением услуг баров и ресторанов, услуг по обслуживанию в номере, услуг по использованию рекреационно-оздоровительных объектов , принимаются к вычету.

Для этого необходимо, чтобы расходы были произведены для осуществления деятельности, облагаемой НДС, и уменьшали налогооблагаемую прибыль фирмы. Налоговый вычет производится на основании: 1 счета-фактуры гостиницы; 2 расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога кассовый чек, бланк строгой отчетности и т. Сумма расходов на проживание командированного работника и сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается п.

Документально не подтвержденные расходы налогооблагаемую прибыль организации не уменьшают. Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: 1 стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Сумма НДС по расходам, связанным с проездом, принимается к вычету при условии, что пункты отправления и назначения находятся на территории России.

Кроме того, сумма НДС должна быть выделена в проездном документе билет отдельной строкой. Счет-фактура в этом случае не требуется, так как билет является бланком строгой отчетности. Аналогично принимается к вычету и сумма НДС при оплате в поезде постельных принадлежностей, если она включена в цену билета. Если же стоимость постельных принадлежностей в цену билета не включена, а подтверждается иными документами, счет-фактура обязателен.

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами Видео на тему: 1С Бухгалтерия Учет расчетов с подотчетными лицами Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи. Порядок осуществления подотчетных операций Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71) в 2019 году

Отчёт о денежных средствах, выданных работнику предприятия в виде аванса для возмещения понесённых затрат, должен оформляться по установленной форме в соответствии с нормативными требованиями. Выясним, когда сдача авансового отчёта обязательна, а также какими бухгалтерскими проводками следует отразить расходы по этому документу. Общие положения о порядке составления авансового отчёта Главным документом, устанавливающим и подтверждающим командировочные расходы, является авансовый отчёт. На сегодняшний день он остаётся единственным документом, подтверждающим расход средств физического лица за время командировки. Прикладывать ли к отчёту командировочное удостоверение Документ, который составлялся на протяжении десятилетий, с года отменили. Теперь выдача удостоверений действующим государственным законодательством не регламентируется и является сугубо личным делом компании.

Типовые проводки по авансовым отчетам

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи. Порядок осуществления подотчетных операций Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия. Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств покупка материалов , оплата поставщикам и т. Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме. По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т. Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете. Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств

Для учета денежных средств, выданных и израсходованных подотчетными лицами на административно-хозяйственные расходы, применяется унифицированная форма "Авансовый отчет" форма N АО-1 , утвержденная постановлением Госкомстата РФ от Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к бухгалтерскому учету. При выдаче работнику аванса на командировку делается в учете запись: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит "Касса организации" - выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 "Специальные счета в банках", Кредит 51 "Расчетные счета" 52 - перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит 55 "Специальные счета в банках" - учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Полезное видео:

вопрос по подотчетным лицам!!!!!!!!!!!

Несмотря на то, что любая организация стремиться организовать свои расчеты с подотчетными лицами таким образом, чтобы подотчетное лицо вовремя отчитывалось по выданным суммам, закрепляя порядок отчетности и правила списания подотчетных сумм специальным приказом, нередко возникает ситуация, когда работник не своевременно предоставил отчет по подотчетным суммам, и не вернул в кассу неиспользованный остаток. Как поступить бухгалтеру в данном случае? Тогда данная сумма целиком учитывается в составе доходов физического лица. В зависимости от принимаемого варианта осуществляется и отражение данных операций в бухгалтерском учете. Рассмотрим каждый из вариантов в отдельности. При этом решение об удержании принимается не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. В случае нарушения указанных сроков или при несогласии работника с удержанием вопрос, о порядке возмещения ущерба решается в суде. Отключить рекламу Пример. Работнику организации, ответственному за проведение официального приема в феврале года были выданы денежные средства в подотчет в сумме 15 рублей.

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя: учет командировочных расходов; учет расходов на проезд; учет расходов на проживание; выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т. Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Продолжительность командировки 5 дней. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней.

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами РКО; бланк авансового расчета. Данный документ представляет собой полный перечень работников, обязанных отчитываться за свершение всех трат средств, принадлежащих непосредственно предприятию-работодателю. По ним сотрудник должен в обязательном порядке отчитаться в обозначенный в специальных документах срок. Представляет собой специальный документ, на основании которого осуществляется выдача некоторого количества средств сотруднику на руки. Как осуществляется возмещение перерасхода по авансовому отчету смотрите в статье: перерасход по авансовому отчету. ЗАО правомерно в соответствии с. Подскажите пожалуйста, могут ли взыскать разницу за неиспользованные аванс в размере всей заоботной платы. Удержание не возвращенной суммы из заработной платы сотрудника Зарплатная ведомость Налоговые риски при учете авансовых отчетов Большой интерес у проверяющего инспектора всегда вызывают авансовые отчеты предприятия.

Проводки авансового отчета покупка товаров

Расчеты с подотчетными лицами встречаются в деятельности любой организации. Как правильно документально оформить взаимоотношения с подотчетниками, как отразить их в бухгалтерском учете — расскажем в нашем материале. Денежные средства выдаются работникам во многих случаях: на командировочные расходы; для приобретения товаров или оплаты услуг в интересах организации. Выдача производится либо по заявлению сотрудника, либо по распоряжению руководителя организации. В распоряжении на выдачу должны быть указаны цель подотчета и срок, на который он выдается.

Проводка, отражающая выдачу наличных денежных средств в подотчет, имеет 3. сдача денег подотчетным лицом в кассу, полученных наличными.

Работники, получившие денежные средства под отчет, называются подотчетными лицами. Как происходит учет расчетов с подотчетными лицами, какие бухгалтерские проводки отражаются по счету 71? Для учета подотчетных сумм используется активно-пассивный 71 счет бухгалтерского учета. Подробно особенности активно-пассивных счетов разобрано в этой статье. В каждой организации должен быть составлен приказ о подотчетных лицах, в котором необходимо привести пофамильный перечень работников, которым могут выдаваться деньги в подотчет. Учет на 71 счете Получая денежные средства в подотчет из кассы организации, работник может потратить их только на нужды этой организации: на командировочные расходы, на хозяйственные нужды и пр. Выдаются деньги подотчетному лицу из кассы на основании расходного кассового ордера, образец этого первичного документа смотрите здесь. Для того чтобы получить деньги в подотчет, работник должен написать заявление с указанием необходимой суммы и срока, на который выдаются деньги.

Итоги Как выдаются деньги под отчет В ходе осуществления деятельности предприятие несет расходы, которые оплачиваются как безналичным, так и наличным способом. Как отразить в программе покупку основного средства ОС подотчетным лицом У меня ну очень очень большой вопрос В продолжение этой темы Может ли ИП рассчитываться не оформляя кассовые документы? Занимаемся оптовой торговлей товарами. Товар покупается не только по безналу, но и за наличку. Учет ведется в программе 1С Предприятие 8. У меня соответственно возникала задолженность перед контрагентом. Прочитав пару тем на форуме, я выясняю, что я делала не правильно в части, что ИП сам себе деньги под отчет не выдает абсурд и АО соответственно не делает, то есть счет 71 использовать нельзя.

Наверх