Проводки по оплате медицинских услуг за работника

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Оплата лечения сотрудников: как оформить Оплата лечения сотрудников Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам: Договор с медицинским учреждением. Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением как частным, так и государственным , в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

ЕНВД Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах.

Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке.

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику. От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы.

Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить: в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно ст. Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Подтверждающие документы Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ. Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.

Бухучет Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам п. Сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 — оплачено лечение сотрудника в медицинской организации; Дебет Кредит 76 — стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.

Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника Секретарь А. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку? Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате п.

Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату компенсацию лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику п. Лечение не связано с производственной травмой. Ответ: да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств. Удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не придется только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль п. Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят п.

Если применять положения этой статьи в зависимости от режима налогообложения, то ущемляются права тех граждан, которые работают в организациях, применяющих спецрежимы. Это ставит таких граждан в неравное положение по отношению к тем, кто трудится в организациях на общей системе налогообложения. Следовательно, организации на спецрежимах не должны удерживать НДФЛ с компенсации расходов на лечение сотрудников.

Однако не исключено, что правомерность такого подхода придется отстаивать в суде, поскольку он противоречит позиции контролирующих ведомств. Компенсация оплата расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат.

Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений. Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику.

Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации оплате расходов на лечение. Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.

Компенсация расходов на лечение считается по сути выплатой социального характера, не являющейся стимулирующей, не зависящей от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. То есть такая компенсация не признается оплатой труда сотрудника, поэтому начислять страховые взносы с нее не нужно.

Стоит отметить, что следование данной позиции может привести к разногласиям с проверяющими. Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно. Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы. Правда, лишь частично. Для этого оплату компенсацию лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Сотрудник оплатил стационарное и амбулаторное лечение, услуги по рентгенограмме и медицинские консультации.

НДФЛ удерживать не нужно, если организация оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Страховые взносы придется начислить в любом случае. Дело в том, что оплачивать лечение сотрудника вследствие производственной травмы работодатель не обязан ст. Работодатель, будучи страхователем сотрудника, должен лишь: возместить сотруднику утраченный заработок ст. Кроме того, человек вправе получить единовременную компенсацию на весь период лечения, ежемесячные компенсации, а также компенсации дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией ст.

Но обязанность по их выплате лежит уже не на работодателе, а на территориальном органе ФСС России, поскольку он является страховщиком. Последний перечисляет деньги непосредственно медицинским организациям на основании заключенных с ними договоров. В свою очередь, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются именно законодательно установленные выплаты, связанные, в частности, с возмещением вреда здоровью п. Но поскольку оплачивать компенсировать лечение сотрудника организация не обязана, такая выплата не будет считаться законодательно установленной.

А раз так, то оплата компенсация стоимости лечения будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. НДФЛ с такой выплаты не удерживайте только при условии, что она произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль п. Такая возможность появится, если ФСС России согласится возместить работодателю средства, потраченные на лечение сотрудника, либо суд обяжет фонд сделать это.

В этом случае суммы компенсаций будут считаться законодательно установленными выплатами, связанными с возмещением вреда здоровью. А такие выплаты освобождаются: от НДФЛ п. При этом тот факт, что ФСС России компенсирует оплату лечения работодателю, а не перечисляет деньги непосредственно медицинским организациям, значения не имеет. Ведь требование законодательства о том, что расходы на лечение в связи с производственной травмой оплачивает страховщик т.

А раз так, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно. Стоит отметить, что ФСС России может отказать организации полностью или частично в возмещении данных расходов. Эта норма предусматривает, что расходы на лечение сотрудника, получившего производственную травму, оплачивает непосредственно ФСС России, заключив соответствующие договоры с медицинскими организациями.

Оплатив же компенсировав такие расходы самостоятельно, организация нарушает установленный порядок и по собственной инициативе возлагает на себя обязанность по оплате расходов на лечение пострадавшего. В такой ситуации организация может обратиться в суд. Как показывает арбитражная практика, суды в аналогичных случаях поддерживают работодателей и обязывают ФСС России возместить организациям понесенные расходы на лечение пострадавших сотрудников см. Работодатель оплачивает лечение сотрудника напрямую медицинской организации или компенсирует стоимость лечения непосредственно сотруднику.

Ответ: нет, нельзя. Дело в том, что выплаты, связанные с лечением сотрудников, учитываются при налогообложении прибыли лишь при выполнении следующих условий: организация заключила со страховой компанией договоры добровольного личного страхования сотрудников; срок этих договоров составляет не менее одного года; по условиям договоров медицинские расходы застрахованных сотрудников покрывает страховая компания.

То есть в состав расходов включаются выплаты, которые работодатель перечисляет именно страховой компании. А в рассматриваемой ситуации перечисленные условия не выполняются. Работодатель оплачивает лечение сотрудника напрямую медицинской организации или компенсирует стоимость лечения непосредственно сотруднику, минуя страховую компанию.

Эта норма запрещает учитывать при налогообложении прибыли, в частности, оплату путевок на лечение или отдых, а также другие аналогичные расходы в пользу сотрудников. Поэтому учесть такие выплаты при налогообложении прибыли не получится. Поскольку в бухучете суммы оплаты компенсации расходов на лечение включаются в состав прочих расходов, у организации возникает постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

НДС Если сотрудник лечится в медицинской организации, которая соответствует определенным критериям, то входного НДС при оплате лечения сотрудника не будет.

Дело в том, что медицинские услуги, которые оказывают медицинские организации или учреждения, НДС не облагаются. Если же перечисленные критерии не соблюдаются, то медицинские услуги будут облагаться НДС. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой: Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС со стоимости расходов на лечение сотрудника.

УСН Компенсацию оплату лечения сотрудника учесть в расходах при расчете единого налога не удастся. Этот перечень приведен в пункте 1 статьи Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п. Изменения законодательства.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете И.

Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»

А именно не включать стоимость медицинских услуг в доход специалистов. Но это возможно, только если оплата сделана за счет так называемой чистой прибыли. Однако есть нюансы, которые касаются применения льготы при разных режимах налогообложения торговой компании. Рассмотрим их подробнее. Из буквального прочтения данной нормы Минфин России делает вывод, что льготой не могут воспользоваться убыточные компании письмо от 1 декабря г. По мнению чиновников, в этом случае медицинская организация, оформляя акт об оказанных услугах, должна отражать в нем стоимость услуг по каждому физическому лицу, которому они были оказаны. Страховые взносы По общему правилу страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг ч. Отметим, что она действует с 1 января года. Получается, что, если договор заключен на срок менее года или, например, вообще лишь на разовую услугу , страховые взносы торговой фирме придется начислить. Да, нужно.

Проводки по оплате медицинских услуг за работника

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. В чем же ошибка? Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает. Однако для такого освобождения необходимо выполнение двух условий.

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Оказание учреждением медуслуг своим работникам имеет определенные нюансы, потому что, как правило, оно лечит их на более льготных условиях. В этом нет ничего плохого, правда, проверяющие так не считают и пытаются найти облагаемую выгоду как у работников, так и у должностных лиц учреждения, по их мнению, превышающих свои полномочия. Попробуем разобраться в этой непростой ситуации, рассмотрев, как оказываются бесплатные услуги по программе ОМС и услуги на возмездной основе. Оказание медуслуг в рамках ОМС Финансирование обязательной медицинской помощи производится за счет средств бюджетной системы РФ, в том числе средств бюджетов государственных фондов обязательного медицинского страхования ОМС. Страховая организация осуществляет контроль медицинской помощи, предоставленной застрахованным гражданам по территориальной программе ОМС, а также контроль качества обеспечения необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан при оказании амбулаторно-поликлинической помощи ст. В финансовом плане и в части обеспечения лекарственными средствами сотрудники медучреждения и их пациенты практически равны. Правда, у первых есть определенные преимущества: возможность быть принятым без очереди и даже в обеденное время, проще решить вопрос с оформлением больничного, получить медицинские услуги хоть и в рамках ОМС, но на более высоком и качественном уровне по вполне понятным и объяснимым причинам. Можно продолжать перечислять плюсы в обслуживании медработников учреждений по сравнению с оказанием медпомощи обычным пациентам, но для бухгалтера главное, что все эти положительные моменты практически невозможно оценить в стоимостном выражении. А нарушение этических норм, правил оказания медицинских услуг к финансовым недочетам и к бухгалтеру непосредственного отношения не имеет, хотя он также может оказаться в числе "своих" пациентов учреждения и воспользоваться перечисленными привилегиями, пусть они не так ощутимы и востребованы, как льготная оплата медицинских услуг, оказываемых учреждением здравоохранения на возмездной основе.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Бухучет и отчетность Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. Организация находится на общей системе налогообложения заключила договоры с медицинскими учреждениями для оказания лечебной помощи своим работникам. Медицинские учреждения имеют лицензию. Работники организации пользуются услугами медицинских учреждений, организация полностью оплачивает эти расходы. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг с детализацией по каждому пациенту-сотруднику. Как правильно вести учет этих расходов проводки в бухгалтерском и налоговом учете?

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

О защите прав потребителей в ред. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности. Иначе говоря, по договору ДМС страхователь или застрахованный получает те виды медицинских услуг и в тех размерах, которые оговорены в программе медицинского страхования и за которые уплачена страховая премия. Общие вопросы В период действия Закона РФ от С г.

Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. за что именно и кто оплатил услуги медицинской организации (письмо Минфина .. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой.

Оплата медицинских услуг своим работникам не всегда освобождена от НДФЛ

В большинстве случаев такая помощь оказывается на дому. Заработная плата медицинского персонала. Отчисления на социальные нужды. Содержание, ремонт, амортизация автотранспорта и иных объектов основных средств. Стоимость топлива.

Выплаты персоналу Как учесть компенсацию оплату расходов на лечение сотрудников. Оплата медицинских услуг за работников Что уж говорить, если речь идет о серьезном лечении или операции. Протянуть руку помощи болеющему и взять на себя заботы об оплате лечения своего работника может родное предприятие. О том, в каких случаях и как будут облагаться такие выплаты, пойдет речь в этой статье. Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия: Разберем условия предоставления каждого вида помощи. Помощь на лечение и медицинское обслуживание Средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые плательщику налога как помощь на лечение и медицинское обслуживание, не включают в его налогооблагаемый доход, если соблюдены требования, установленные п. Озвучим их. Помощь предоставляется работнику предприятия на его лечение или медицинское обслуживание, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидами. Кроме самого работника, помощь может выдаваться на лечение или медицинское обслуживание члена его семьи первой степени родства, ребенка, который находится под опекой или попечительством работника 2.

Как отразить в бухучете расходы на лечение сотрудников. года (1 квартала)? Если да, то правильной ли будет проводка на дату акта Для оплаты медицинских услуг можно использовать чистую прибыль текущего года. одного года договор на оказание медицинских услуг работникам.

Поле Сумма можно не заполнять, так как для списания расходов будущих периодов используется сумма остатков по данным бухгалтерского и налогового учета. В поле Статьи затрат нужно указать соответствующую статью из справочника. Если учет расходов на ДМС ведется в разрезе подразделений, то нужно создавать несколько документов Списание с расчетного счета с указанием соответствующих подразделений Рис. Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующая сумма фиксируются также в ресурсе Сумма НУ Дт При этом относящиеся к текущему месяцу расходы на добровольное медицинское страхование в бухгалтерском учете признаются в полном размере, а в налоговом учете - в пределах норматива, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ. Рассмотрим все этапы автоматического расчета расходов на ДМС для Примера 1, выполненные в январе года. Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов определяется часть страховой премии, которая потенциально может быть признана в расходах: ,00 руб. Именно эта сумма вводится в запись регистра бухгалтерии проводкой: Дебет 26 Кредит На рисунке 3 представлена Справка-расчет списания расходов будущих периодов за январь года.

ЕНВД Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах. Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке. При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.

Наверх