Налог на прибыль и компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг

Должен ли самозанятый включать в доходы компенсацию расходов на коммунальные платежи Должен ли самозанятый включать в доходы компенсацию расходов на коммунальные платежи В письме от Такое правило применяется, если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления нанимателем и фиксируется на основании показаний счетчиков индивидуальных приборов учета. Если доходы налогоплательщика превысили в текущем году 2,4 млн рублей, он утрачивает статус самозанятого.

Неуплата налогов при сдаче квартиры внаем обернется дополнительными расходами

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются любые обоснованные и документально подтвержденные в смысле ст. Не учитываемые в процессе формирования налоговой базы по налогу на прибыль расходы установлены статьей Кодекса в виде перечня. В нем есть пункт п. Однако оплата проживания сотрудника в другой местности не является "аналогичным расходом" в смысле пункта 29 статьи Кодекса , так как напрямую связана с выполнением работником своих служебных обязанностей.

Такая же позиция была изложена Арбитражным судом Северо-Западного округа пост. Таким образом, прямого запрета не учитывать в целях налогообложения расходы, связанные с оплатой проживания сотрудника в другой местности, автор не видит. Расходы на оплату жилья как часть зарплаты Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности компании подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

Платежи за арендуемое принятое в лизинг имущество в целях налогообложения прибыли относятся к расходам, связанным с производством и реализацией подп. Как указал Минфин России письмо Минфина России от То есть расходы на аренду жилья для сотрудника нельзя учитывать в целях налогообложения прибыли на основании указанной выше нормы статьи Кодекса подп.

Вместе с тем привлечение высококвалифицированных специалистов к деятельности в различных регионах страны или зарубежных представительствах проводится в интересах юридических лиц.

Иногородние работники, имеющие особый опыт и квалификацию, в отсутствие необходимости привлечения к труду в филиалах представительствах самостоятельно не изменили бы место жительства пребывания. Президиумом ВС РФ Порядок и размеры возмещения расходов работникам при переезде на работу в другую местность работодателем, который не является государственным или муниципальным учреждением, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора ч.

Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте организация предусмотрит порядок и размеры возмещения расходов, связанных с наймом для сотрудников жилья в другом регионе, например, по факту организации там дочернего предприятия, то, на взгляд автора, данные расходы будут являться расходами на оплату труда.

Поясним данное утверждение. К расходам на оплату труда относятся любые начисления в денежной или натуральной форме в пользу работников, если такие начисления предусмотрены законодательством РФ, трудовыми договорами контрактами, коллективным договором ст. Расходы на оплату труда являются одним из видов расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с классификацией, приведенной в Кодексе п. Причем перечень предусмотренных трудовым коллективным договором расходов на основании пункта 25 статьи Кодекса является открытым письмо Минфина России от ФАС ЦО от По мнению финансового ведомства, норма статьи Кодекса позволяет учитывать расходы на оплату жилья работникам организации, если данные расходы являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре письма Минфина России от В противном случае расходы организации на оплату найма жилья для работников не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер.

Такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций независимо от того, предусмотрены эти расходы трудовыми договорами или нет п. Проблема "двадцатипроцентного ограничения". В упомянутом выше письме Минфина России письмо Минфина России от При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме оплаты труда, следует руководствоваться нормами Трудового кодекса Российской Федерации " см.

Дело в том, что по вопросу учета расходов на оплату труда, произведенных в неденежной форме, при исчислении налога на прибыль контролирующие органы придерживаются следующей позиции: она не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы письма Минфина России от Надо отметить, что данная точка зрения в отношении ограничения в 20 процентов небесспорна.

Существует мнение, что указанный подход противоречит законодательству. Запрет на выплату заработной платы в неденежной форме в размере, превышающем 20 процентов, установлен трудовым законодательством ст. При этом никаких нормативов в части отнесения на расходы затрат на оплату труда, которые произведены в натуральной форме, налоговое законодательство не содержит.

Проблема "двадцатипроцентного ограничения" нашла свое отражение и в арбитражной практике. Например, Арбитражный суд Центрального округа пост.

Кроме того, когда речь идет о выплате работнику компенсации по самостоятельно заключенному им договору найма помещения, а не об аренде квартиры организацией, последняя фактически выплачивает сотруднику денежную сумму. Получается, что доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, в этом случае отсутствует. При всем при том наименее рискованно признавать затраты на оплату проживания расходами на оплату труда, произведенными в натуральной форме, в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной заработной платы иногороднего работника.

Отражение в расходах по налогу затрат на аренду жилья в части превышения 20 процентов указанной суммы может привести к спорам с налоговыми органами. Другие варианты отражения расходов на оплату жилья К расходам на оплату труда для целей налогообложения отнесены в том числе стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством коммунальных услуг, питания и продуктов, а также предоставляемого работникам налогоплательщика бесплатного жилья в соответствии с установленным законодательством порядком п.

Однако специалисты налогового ведомства считают, что к поименованным данной нормой расходам оплата жилья иногородним сотрудникам не относится. Согласно трудовому законодательству ст. Следовательно, оплата проживания иногороднего работника по месту нахождения организации оплата компенсации за наем жилья не может быть отнесена к компенсационным выплатам, установленным Трудовым кодексом ст. Однако приведем постановление пост.

Девятого ААС от По мнению суда, оплата работодателем жилья для иностранных сотрудников носит компенсационный характер и призвана покрывать обязательные расходы, которые несут сотрудники для исполнения своих трудовых обязанностей, то есть в трудовых целях, а не для удовлетворения их личных потребностей в жилье.

Исполнение трудовых обязанностей иностранными работниками не по месту их постоянного проживания невозможно без предоставления им жилого помещения или выплаты компенсации за его аренду в период их пребывания в России в связи трудовой деятельностью. Как разъясняет Минфин России, не должен ставиться и вопрос о применении другой нормы - речь идет о прочих расходах подп.

По мнению финансового ведомства, порядок учета затрат по найму жилья для иногородних работников регулируется статьями и Кодекса письма Минфина России от

Трудовой и коллективный договор декабря Как правильно прописать в трудовом договоре с сотрудником,переехавшем из другой местности на работу в ООО,применяющем ОСНО, обязанность работодателя оплачивать за него проживание и коммунальные услуги?

Оплата жилья работникам: налоговый учет

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко. Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов. Рассмотрен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате коммунальных платежей. Более того, автор не только раскрывает способы, которые используют на практике бухгалтеры при решении этой проблемы, но и дает свои рекомендации для минимизации потерь. Общие положения Отношения между сторонами при сдаче имущества в аренду регулируются главой 34 Гражданского кодекса. Такое определение дано в статье Гражданского кодекса. К таким расходам, в частности, относятся коммунальные расходы, сумма которых из месяца в месяц изменяется. В то же время размер арендной платы может меняться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но, в соответствии с пунктом 3 статьи Гражданского кодекса, не чаще одного раза в год. По этой причине на практике чаще всего по договору аренды арендатор компенсирует арендодателю долю стоимости потребленных им коммунальных услуг отдельно от арендной платы.

Должен ли самозанятый включать в доходы компенсацию расходов на коммунальные платежи

Оплата аренды жилья для иногородних работников облагается НДФЛ и взносами Вопросы и ответы Ответы на часто задаваемые вопросы Предоставление мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг Вопрос: Я получаю компенсацию руб. Имеют ли право прекратить мне выплату компенсации, если у меня появился долг за свет? В соответствии со статьями и Жилищного кодекса Российской Федерации далее — ЖК РФ граждане обязаны ежемесячно и в полном объеме вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги до 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Статьей ЖК РФ предусмотрено, что компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг предоставляются гражданам при отсутствии у них задолженности по оплате жилых помещений и коммунальных услуг или при заключении и или выполнении гражданами соглашений по ее погашению. Аналогичные условия предоставления компенсации педагогическим работникам предусмотрены Правилами предоставления компенсации расходов на оплату жилого помещения, отопления и освещения педагогическим работникам, работающим в краевых и муниципальных образовательных учреждениях и проживающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках поселках городского типа Алтайского края далее — компенсация , утвержденных постановлением Администрации края от В соответствии с пунктом 27 Правил наличие задолженности по оплате жилого помещения, отопления или освещения является основанием для приостановления выплаты компенсации.

Возмещение коммунальных платежей арендодателю-общесистемщику: в поисках дохода

Статьи журнала "Налоговый вестник" Из этой статьи вы узнаете: Часто предприятия обеспечивают жильем своих работников согласно условиям трудового или коллективного договора. Причем иногда приобретают именно с этой целью квартиру или другое помещение, используя, в частности, и для проживания в них работников во время служебных командировок, если это вызвано производственной необходимостью. Рассмотрим, какие нормы налогового законодательства следует учесть, чтобы такое жилье не стало дополнительным благом для работников и расходы на его содержание попали в расходы предприятия. Правовые принципы и оформление В настоящее время законодательное регулирование упомянутых правоотношений сводится к положениям ст. То есть работодатель может предоставить своему работнику дополнительные социальные гарантии, не предусмотренные законом, в том числе и обеспечить жильем. В таком случае все расходы работодателя, понесенные им в связи с предоставлением работнику дополнительного социально-бытового обеспечения, возлагаются на такого работодателя. Когда служебная квартира приобретается предприятием, следует обратить внимание на документальное обоснование производственной необходимости такого приобретения с целью использования в хозяйственной деятельности предприятия. В случае приобретения жилья целесообразно указать в приказе руководителя предприятия, что такое жилье приобретается в связи с производственной необходимостью и связано с хозяйственной деятельностью. Целесообразно также составить финансово-экономическое обоснование приобретения квартиры и Положение о служебном жилье, в котором прописать все принципы обеспечения жильем лиц, работающих на предприятии, на время выполнения ими своих служебных обязанностей, в частности и во время служебной командировки.

Полезное видео:

Компенсация Расходов на Оплату Жилого Помещения Нормативный Акт Маленькая Зарплата

О размерах возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и федеральных государственных учреждений По данным всероссийского исследования, проведенного Аналитическим центром НАФИ в конце прошлого года, россияне стали более благоприятно относиться к смене места жительства при устройстве на новую работу. Многие компании, чтобы сгладить трудности, связанные с переездом работников на постоянное место проживания в другой город, предусматривают в своих локальных актах возможность компенсации соответствующих расходов, в частности возмещают затраты на переезд, перевоз имущества, аренду жилья, а также выплачивают подъемные. Мы расскажем, как учитываются такие расходы. Трудовая составляющая Кому положена компенсация Сразу скажем, что обязанность работодателя по возмещению работнику расходов, связанных с его переездом на новое место работы, возникает только в том случае, когда работник и работодатель предварительно согласовали такой переезд. Это прямо предусмотрено в ст. Кроме того, на момент переезда должен быть уже заключен трудовой договор. Дело в том, что в указанной норме Трудового кодекса речь идет о возмещении расходов работнику. Им согласно ст.

Как учесть командировочные расходы на наем жилья при налогообложении

Жилье для работника: возможны варианты Подчас, дорожа персоналом и проявляя заботу о сотрудниках, работодатель готов помочь в решении жилищного вопроса своих подчиненных. Возможные варианты решения жилищных ситуаций с сопутствующими учетными особенностями рассмотрим в данной статье. Работодатель, имеющий собственное жилье, может предоставить его работнику для проживания во временное пользование. В свою очередь, такой благородный поступок оборачивается для предприятия соответствующими последствиями по налогу на прибыль и НДС в налоговом учете. Ориентиром в определении последних, в свою очередь, может послужить сумма арендной платы на аналогичное жилье с учетом района, этажности, состояния недвижимого имущества и прочих факторов , сведения о которой, к примеру, можно узнать из данных прайс-листов, рекламных объявлений. Либо же как вариант определить обычную цену арендной платы за данную квартиру может помочь независимый оценщик, составив соответствующий акт оценки. При этом следует учесть, что из-за периодически изменяющейся стоимости арендной платы сведения об обычных ценах придется обновлять собирать периодически. Вместе с тем учитывая, что обеспечение работника жильем в таких случаях обычно оговаривается трудовым коллективным договором и связано с выполнением трудовой функции, стоимость предоставленных работнику услуг по проживанию также отражается предприятием в составе расходов на оплату труда согласно п.

О том, что компенсация расходов на оплату жилья для работника лиц в расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг: ответы на.

Жилье для работника: возможны варианты

Обране Налоговый учет в ЖЭКах: современные реалии. Налог на прибыль О том, что отечественное жилищно-коммунальное хозяйство находится в глубоком кризисе, не говорит только ленивый. Без эффективного собственника и частных инвестиций такой кризис не преодолеть — это тоже понимает каждый. И то, что инвестиций без соответствующего налогового климата не дождешься, конечно же, ясно всем. Но так ли очевидно это для законодателей?

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются любые обоснованные и документально подтвержденные в смысле ст. Не учитываемые в процессе формирования налоговой базы по налогу на прибыль расходы установлены статьей Кодекса в виде перечня. В нем есть пункт п. Однако оплата проживания сотрудника в другой местности не является "аналогичным расходом" в смысле пункта 29 статьи Кодекса , так как напрямую связана с выполнением работником своих служебных обязанностей. Такая же позиция была изложена Арбитражным судом Северо-Западного округа пост.

Если в стоимости коммунальных услуг поставщик предъявил вам к оплате НДС, вы можете также учесть его в расходах на основании.

Премии выплачиваются работникам организации на основании приказа, составленного по форме N Т или N Та в случае премирования группы работников , утвержденной постановлением Госкомстата России от Решение о разовых поощрительных премиях принимается руководством организации. Премии могут начисляться и выплачиваться за счет нераспределенной прибыли, а также включаться в состав расходов по обычным видам деятельности или в состав прочих расходов, что подразумевает их различное налогообложение. Премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли на основании решения собрания учредителей и облагаются налогом на доходы физических лиц и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог на премии согласно п. Премии, начисленные работникам за достижение хороших производственных результатов, включаются в расходы по обычным видам деятельности и начисляются так же, как и заработная плата. Точно так же они облагаются и налогами, а именно налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные премии включаются в состав расходов на оплату труда и учитываются при расчете налога на прибыль на основании ст. Премии, выплачиваемые работникам организации в связи с непроизводственными результатами трудовой деятельности, например за организацию разного рода мероприятий, не связанных с основной деятельностью выставок, показов и пр. На суммы таких премий начисляются только налог на доходы физических лиц и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив лимит компенсации, а фактически документально подтвержденная сумма расходов превысила эту величину. При этом от сотрудника следует получить письменное объяснение с указанием причин перерасхода средств на оплату жилья. В состав расходов по найму жилья могут включаться как затраты на оплату гостиничных услуг, так и компенсация командированному сотруднику оплаты арендованной квартиры в т.

Наверх