Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды

Беспроцентный займ работнику - договор, налоги Беспроцентный займ работнику - договор, налоги 19 июня займ Кредиты всегда дороже займа, а деньги нужны регулярно, особенно молодым семьям. Нередко работодатель идет навстречу потребностям работников, выдает заем под небольшой процент или вообще беспроцентный. Какие виды займов существуют? Как правильно оформить договор займа? Что является материальной выгодой при выдаче займа, какие налоги нужно уплатить? Поговорим об этом.

Материальная выгода

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Выдача займов возможна не только между организациями.

Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения.

Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Как составить договор займа Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком.

Так, по договору займа одна сторона заимодавец должна передать в собственность другой стороне заемщику деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества ст.

Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. Поскольку договор займа относится к так называемым реальным сделкам, он считается заключенным не с момента подписания договора займа, а с момента передачи денег или других вещей. Обратим также внимание, что ГК РФ не установлено требований по обязательному нотариальному заверению договора.

Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным беспроцентным. При безвозмездном займе исполнение обязательства заемщика ограничивается возвратом долга. Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре.

Иначе у заимодавца останется право на получение процентов п. Если же договор возмездный, в нем должны быть размер, порядок и сроки уплаты процентов.

В случае, когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата процентов будет производиться в соответствии с п. Кроме того, договор может содержать условие об использовании заемных средств в определенных целях. В этом случае заем будет считаться целевым, и заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля над тем, как будут использоваться заемные средства ст.

Еще одно важное условие договора — срок возврата. Отметим, что досрочно погасить разрешается беспроцентный заем. Если же договор содержит условие о процентах, досрочно вернуть деньги возможно лишь с согласия заимодавца п.

Какую сумму можно дать работнику взаймы Попутно выясним, не установлено ли законодательно каких-либо ограничений по размеру суммы займа, которую организация вправе выдать своему работнику. Напомним, что есть два способа передачи денежных средств по договору займа: наличными из кассы и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту сотрудника. Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать руб. Однако мы рассматриваем ситуацию, когда заем выдается физическому лицу.

Поэтому данное ограничение сюда не относится, и заем разрешается выдать наличными без ограничений п. Для безналичных расчетов ограничения не установлены, поэтому и при перечислении денег на банковскую карту работника сумма займа может быть любой. К сведению Если заемные средства перечисляются на банковскую карту работника, кредитная организация может взимать комиссию за банковское обслуживание карты. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с этой суммы?

Банковская комиссия, уплаченная организацией-работодателем при перечислении на карточки работников заработной платы, не является доходом сотрудника и не облагается НДФЛ. Связано это с тем, что работодатель обязан обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным способом, включая перечисление сумм заработной платы на карточные счета работников в банках. Это подтверждает, в частности, и Минфин России в письмах от Однако перечисление работникам заемных средств осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

Поэтому и платежи организации банку за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам сумм денежных средств, обязанность по выплате которых не установлена трудовым законодательством, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. К такому выводу пришел Минфин России в письме от При получении заемных средств работник не получает экономической выгоды, то есть дохода ст. Ведь сумму займа работник будет обязан его вернуть.

Поэтому при выдаче займа удерживать НДФЛ не нужно. Однако в некоторых случаях организация, предоставив заем работнику, должна будет исчислить и удержать НДФЛ. Имеются в виду ситуации, когда у работника, получившего заем, возникает материальная выгода от экономии на процентах подп. Напомним, что материальная выгода возникает, если: — работник получил процентный заем с условием уплаты процентов в размере, сниженном по сравнению с установленной ЦБ РФ ставкой рефинансирования в зависимости от валюты, в которой он выдан ; — работник получил беспроцентный заем.

Правда, в некоторых случаях, перечисленных в подп. Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки строительства жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение строительство.

И организация в данном случае должна выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ ст. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от Удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды компания вправе за счет любых денежных средств, которые она выплачивает своему работнику п. Заметим, что материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается, так как не является выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений ч.

С этим согласны также специалисты Минтруда России п. Теперь рассмотрим, как рассчитать и удержать сумму НДФЛ при выдаче займов в различных ситуациях. При этом применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату получения дохода в виде материальной выгоды. Датой же получения подобного дохода согласно подп. Напомним, что с 14 сентября г. Срок займа — восемь месяцев. Проценты должны быть уплачены единовременно при возврате займа. Работник является налоговым резидентом РФ.

Выясним, какую сумму НДФЛ нужно удержать из его доходов. Вначале определим сумму процентов, которую должен уплатить работник при возвращении заемных денежных средств.

Он составит руб. Далее вычислим материальную выгоду от экономии на процентах. Она равна ,3 руб. НДФЛ с суммы материальной выгоды составит руб. Напомним, что сумму всех налогов необходимо определять в полных рублях п. Такая ситуация возможна, например, если заем предоставляет иностранная кредитная организация.

Российские организации, не являющиеся кредитными, и индивидуальные предприниматели не вправе выдавать займы в иностранной валюте российским гражданам. Ведь согласно п. И к перечисленным операциям выдача займов не относится. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от иностранной организации, относится к доходам от источников за пределами РФ.

С суммы этого дохода заемщик — резидент РФ должен уплатить НДФЛ самостоятельно, подав перед этим налоговую декларацию. При этом материальная выгода рассчитывается за дни, прошедшие с момента предыдущего погашения, либо со дня получения займа в случае первичного погашения письмо Минфина России от Отметим, что датой получения доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом является дата фактического возврата заемных средств письмо Минфина России от Эта дата не обязательно должна определяться на момент возвращения всей суммы займа.

Согласно условиям договора возврат денежных средств осуществляется равными частями по 40 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов в течение всего периода с 1 апреля по 1 июля г.

Вычислим материальную выгоду и сумму НДФЛ на каждую дату возврата основной суммы займа. На 1 мая г. Сумма материальной выгоды — ,5 руб. НДФЛ к удержанию — руб. На 1 июня г. Оставшаяся после первого возврата сумма займа — 80 руб. Материальная выгода равна ,7 руб. НДФЛ — руб. На 1 июля г. Оставшаяся после двух возвратов сумма займа равна 40 руб. Материальная выгода — ,8 руб. НДФЛ к удержанию — 63 руб.

При каких условиях материальная выгода по займам на приобретение жилья освобождается от НДФЛ Согласно подп. При этом необходимо соблюдение трех условий. Первое — условие о целевом назначении займа. В нашем случае из такого договора займа должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования выданных на его основании средств является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли долей в них. Это косвенно подтверждает Минфин России в письме от Второе условие — наличие у работника права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении строительстве жилья, приобретении земельных участков в соответствии с подп.

Если же работник уже использовал имущественный вычет ранее, то у него отсутствует право на его повторное получение п. Третье условие — необходимость документального подтверждения права на вычет п. Таким документом является уведомление, выдаваемое налоговой инспекцией по форме, утвержденной приказом ФНС России от При этом налог, удержанный до представления уведомления, излишне уплаченным не признается письмо Минфина России от Нередко у бухгалтеров возникает такой вопрос: как быть в случае, если фирма предоставила заем работнику не для покупки строительства жилья, а для погашения ипотечного кредита, который ранее был взят работником на его приобретение?

В таком случае с материальной выгоды за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику для погашения им ранее оформленного ипотечного кредита на приобретение жилья, следует удержать НДФЛ.

Цитата Александр Погребс :в моём представлении Ваша ситуация делится на две части: 1. Период до получения уведомления из налоговой на имущественный вычет по приобретению жилья Здесь облагаете налогом материальную выгоду от всей суммы займа, посчитанную на общих основаниях.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Как составить договор займа Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком. Так, по договору займа одна сторона заимодавец должна передать в собственность другой стороне заемщику деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества ст. Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п.

Беспроцентный займ работнику - договор, налоги

Такой доход в большинстве случаев облагается налогом, который необходимо рассчитать и уплатить в налоговую службу. Материальная выгода по договору займа — сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т. Материальная выгода может возникать только при денежных займах. В случае имущественного займа она не определяется. Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, необходимо знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней. Материальная выгода возникает со дня оплаты процентов по займу при льготном займе. При заключении беспроцентного договора, дата образования материальной выгоды Налоговым кодексом не установлена. Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Как составить договор займа Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком.

Полезное видео:

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Однако чиновники посчитали, что заемные средства изначально были переданы на условиях, не требующих их возврата. Тем более что в течение срока действия договора систематически проводилось прощение долга. В итоге налоговики сделали вывод: компания должна была начислить НДФЛ с прощенного долга сразу же в момент выдачи займа. Предприятие не согласилось с такой точкой зрения, обратившись в суд. Решение суда Арбитры встали на сторону организации постановление ФАС Поволжского округа от 5 декабря г. Компания выдала работнику заем. Об обязанности заемщика вернуть в этом случае всю полученную сумму сказано в части 1 статьи Гражданского кодекса РФ. Поэтому средства, получаемые физлицами в таких случаях, не облагаются НДФЛ.

Беспроцентный заем

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части п. Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии. При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Учет и налогообложение займов, выданных сотрудникам компании А. Кукушкина Источник: Издательство "Бухгалтерский учет" Большинство успешно развивающихся компаний практикуют выдачу займов своим сотрудникам. При отражении операций по выдаче и возврату займов, начислению процентов в бухгалтерском учете, а также при налогообложении существует ряд сложностей, с которыми в повседневной практике приходится сталкиваться бухгалтерам. Рассмотрим спорные ситуации в части бухгалтерского учета и налогообложения займов, выданных сотрудникам компании. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ст.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье.

Но тут нужно учитывать еще то, что не любая материальная выгода Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ.

Темы: Займы и кредиты Бухгалтерский учет Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на покупку квартиры. Нужно ли платить НДФЛ, если собственность на квартиру у сотрудника будет пополам с женой? Что тогда с материальной выгоды за жену с половины кредита нужно платить ндфл с материальной выгоды? Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному сотруднику на покупку строительство жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ. Такое правило действует только в отношении тех сотрудников, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета. При этом, даже если сумма займа превышает предельный размер имущественного налогового вычета 2 млн руб. Тот факт, что объект будет в общей собственности супругов значения не имеет. Обоснование Из рекомендации НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам Заем выдан на покупку жилья Удержание НДФЛ с материальной выгоды по займам, которые выданы резидентам для покупки строительства жилья, земельного участка, производите в особом порядке. Если сотрудник-резидент имеет право на имущественный вычет при покупке жилья или земельного участка, то материальная выгода не облагается НДФЛ.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года. Как получить займ Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя физическое или юридическое лицо не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Наверх