Договор безпроцентного займа с возвратом удержанием из зарплаты

Кроме того, материальная выгода возникает, если человек получил беспроцентный заем. От налогообложения освобождается материальная выгода, полученная: 1 по операциям с банковскими картами, полученными от российских банков, в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом; 2 по заемным средствам, привлеченным для приобретения строительства жилья: по займам кредитам , предоставленным организациями и предпринимателями на покупку строительство жилья и земельных участков под жилыми домами; по кредитам, предоставленным российскими банками на рефинансирование перекредитование кредитов, выданных на приобретение строительство жилья и земельных участков под жилыми домами отведенных под строительство ; 3 при приобретении строительстве жилья и земельных участков под жилыми домами с предоставлением беспроцентной рассрочки по оплате. По сути такая рассрочка тоже является разновидностью займа кредита ст. Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения или строительства жилья, а также при беспроцентной рассрочке оплаты приобретенного жилья освобождается от налогообложения, если заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья за счет заемных кредитных средств.

Удержание из заработной платы по договору займа

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 рублей до полного погашения суммы займа. Выдача займа работнику в программе оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику.

В документе указывается работник, получивший заем, и сумма займа. Документ Списание с расчетного счета и его результат проведения представлены на рис. Рисунок 1. В соответствии пп. Организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом. Налоговая база при исчислении НДФЛ определяется, как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора пп.

В отношении даты фактического получения дохода при выдаче беспроцентного займа Минфин России в многочисленных письмах разъяснил, что такими датами следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. В нашем случае погашение суммы выданного работнику займа производится ежемесячно. Следовательно, обязанность налогового агента у организации возникает также ежемесячно.

На закладке Сведения о доходах указывается дата получения дохода, код дохода — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, сумма дохода и исчисленный НДФЛ.

При проведении документ сформирует записи в три регистра накопления: Учет доходов для исчисления НДФЛ — регистрируется сумма и код полученного дохода; Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — в регистре будут сформированы две записи на сумму налога. Никаких проводок в бухгалтерском учете документ не делает. Рисунок 2. Так как сумма, выданного сотруднику займа, и НДФЛ по материальной выгоде удерживаются из заработной платы сотрудника, в программе необходимо создать новые виды удержаний.

Можно создать отдельные удержания для возврата займа и НДФЛ. Пример создания удержания приведен на рис. Рисунок 3. Для начисления заработной платы сотрудникам, НДФЛ и страховых взносов в программе используется документ Начисление зарплаты.

При заполнении данного документа необходимо на закладке Удержания выбрать необходимого сотрудника, вид удержания и удерживаемую сумму. Заполнение документа Начисление зарплаты для рассматриваемого нами примера показано на рис. Рисунок 4. Из содержимого табличной части на закладке Сотрудники видно, что сотруднику Сидорову начислено заработной платы в сумме 60 рублей, удержан НДФЛ — 7 рублей 60 руб. Созданные нами виды удержаний уменьшат сумму заработной платы, подлежащую выплате, но они не отразятся в бухгалтерском учете, так как документ Начисление зарплаты умеет формировать бухгалтерские проводки только при удержании по исполнительному листу.

Поэтому, для отражения операций удержания из заработной платы и начисления НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете придется воспользоваться Бухгалтерской справкой Операция, введенная вручную.

Необходимо сформировать две проводки: - удержать из заработной платы сумму возвращаемого займа Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - Кт Соответствующая Бухгалтерская справка Операция представлена на рис. Рисунок 5. В качестве месяца выплаты выберем Январь , выплачивать будем зарплату за месяц. Табличная часть документа заполняется автоматически суммами заработной платы подлежащими выдачи на руки регистр накопления Взаиморасчеты с сотрудниками.

Документ Ведомость в кассу показан на рис. Рисунок 6. При проведении этот документ за счет наличных денежных средств закроет задолженность по оплате труда, сделав проводку Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - Кт Документ Выдача наличных и результат его проведения показаны на рис.

Рисунок 7. Кроме бухгалтерской проводки, документ в части НДФЛ по заработной плате 7 руб. Но прежде чем мы будем платить НДФЛ, проверим корректность наших предыдущих действий. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 с отбором по сотруднику Сидорову представлена на рис. Судя по этой ведомости с Сидоровым мы рассчитались. Рисунок 8. Выполняя обязанности налогового агента, организация должна заплатить за сотрудника — физическое лицо Сидорова С.

Для отражения данной операции в программе, после получения банковской выписки об уплате налога, воспользуемся документом Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога. В документе выберем нужный налог - НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, укажем уплаченную сумму налога и период уплаты. При проведении документ сформирует проводку Дт Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на рис.

Рисунок 9. Соответствующий реестр представлен на рис. Рисунок Фрагмент данного регистра по физическому лицу Сидорову С. Если Вы являетесь нашим клиентом и у Вас возникли вопросы по данной статье - Вы можете задать свои вопросы автору статьи напрямую. Для этого напишите нам письмо на e-mail forma 1c-usoft.

Также приветствуются Ваши пожелания по темам следующих статей. Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел.

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата.

Погашение займа

Корреспонденция счетов: Как отражается выдача работнику беспроцентного займа с его последующим возвратом путем удержания из заработной платы работника? В каком порядке производится при этом исчисление НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом?.. Консультация эксперта, Как отражается выдача работнику беспроцентного займа с его последующим возвратом путем удержания из заработной платы работника? В каком порядке производится при этом исчисление НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом? Организацией выдан беспроцентный заем работнику в сумме 1 руб. Денежные средства перечислены на банковский счет работника.

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

Имеет ли право работодатель удерживать всю сумму заработной платы в счет погашения займа по письменному заявлению сотрудника? Если не имеет, то какую часть он может удержать? Обоснование вывода: Согласно части первой ст. В ряде случаев для удержания необходимо согласие работника смотрите, например, часть третью ст. Таким образом, трудовым законодательством установлены ограничения даже на те виды удержаний, которые производятся работодателем с согласия или по просьбе работника. Однако ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своих работников средства с целью перечисления их на исполнение обязательств по договору займа. Поэтому мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать из заработной платы работника какую-либо сумму в счет погашения займа, выданного им работнику, даже если он сам выразит такое желание смотрите также письмо Федеральной службы по труду и занятости от Существует и иная позиция, согласно которой работодатель вправе производить любые удержания из заработной платы работника при наличии заявления последнего смотрите, например, статью С.

Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже.

Полезное видео:

Погашение займа, выданного работнику, в счет заработной платы

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья.

Погашаем кредит за работника

Самара Общаться в чате Если Вы взяли займ в компании в которой Вы работаете, то даже при наличие долга, у Вас не имеют право удерживать долг из заработной платы, без Вашего согласия. В ТК РФ не перечислены основания для удержания заработной платы, как погашение долга. Статья

Удержание займа из заработной платы сотрудника не ограничивается Если в документе срок возврата заемных средств не прописан, заемщик обязан погасить долг в Средства предоставляются на беспроцентной основе.

Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа.

Он является официальным основанием для вычета оговоренной суммы долга из зарплаты сотрудника. В нашем обзоре мы рассмотрим, как проводится удержание из заработной платы по договору займа. Варианты договоров Работодатель может выдавать своему сотруднику заемные средства при заключении договора ст. Он заключается на добровольных началах обеими сторонами письменно. В договоре прописывается сумма выданных средств, срок и способ выплаты займа частично, целиком, ежемесячным удержанием или внесением средств через кассу. Удержание займа из заработной платы сотрудника не ограничивается законодательством и определяется только заключенным договором.

Возврат полученной Заемщиком суммы займа и уплата процентов за путем удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его.

Беспроцентный займ работнику - договор, налоги Беспроцентный займ работнику - договор, налоги 19 июня займ Кредиты всегда дороже займа, а деньги нужны регулярно, особенно молодым семьям. Нередко работодатель идет навстречу потребностям работников, выдает заем под небольшой процент или вообще беспроцентный. Какие виды займов существуют? Как правильно оформить договор займа? Что является материальной выгодой при выдаче займа, какие налоги нужно уплатить? Поговорим об этом. Займы работникам: бухгалтерский учет и налогообложение Что такое займ Заём — вид обязательственных отношений, в силу которого одна сторона Заимодавец передаёт в собственность другой стороне Заёмщику деньги или другие вещи, а заёмщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество полученных им вещей того же рода и качества глава 42 ГК РФ. Займы появились при обмене товаров. Долг — это обоюдоострое оружие: при умелом обращении оно полезно, при неумелом может серьезно навредить. История это подтверждает.

Хочу проконсультироваться с уважаемыми бухгалтерами. Работнику выдан займ. В договоре прописано, что возвращать будет в кассу или на расчетный счет.

Наверх