Раздел 12 декларация ндс

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам. Строки - — — сумма реализации, то есть налоговая база. Строка - - полученные авансы в счет предстоящих поставок. Строка - - общая сумму налога. Строки - — суммы к вычету: сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка - ; НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка - ; НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка - ; НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка - ; НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза — строка ; НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг строка - ; НДС, уплаченный налоговым агентом — строка ; сумма всех строк — строка ; по строкам , вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Заполнение новых разделов декларации по НДС: двенадцатый раздел

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость далее - декларация представляется организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, включая лиц участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров , на которых в соответствии со статьей При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений.

При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки искажения уточненные декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При перерасчете сумм налога налогоплательщиком налоговым агентом не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком налоговым агентом производится перерасчет сумм налога.

Если по результатам налоговых проверок налоговым органом доначислен налог к уплате в бюджет либо уменьшена сумма налога, исчисленная налогоплательщиком к возмещению из бюджета, то представление налогоплательщиком уточненных деклараций в связи с указанным не требуется. Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики налоговые агенты , если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Разделы 2 - 12 , а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде, установленном статьей Кодекса, осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи Кодекса, ими заполняются титульный лист , раздел 1 и раздел 7 декларации.

При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки. При выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьями и Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению, или при осуществлении видов деятельности, облагаемых в соответствии с главой Раздел 2 декларации представляется лицами, исполняющими обязанности налоговых агентов при совершении операций, предусмотренных статьей Кодекса.

В случае, если налогоплательщики признаются налоговыми агентами и в налоговом периоде осуществляют только операции, предусмотренные статьей Кодекса, ими заполняются титульный лист и раздел 2 декларации.

Если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , и операции, предусмотренные статьей Кодекса, то им заполняются титульный лист , разделы 2 и 7 декларации. При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки.

При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "". При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьями и При возникновении обязанностей налогового агента у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика и имеющей на территории Российской Федерации несколько подразделений представительств, отделений далее - отделение , раздел 2 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации отделением данной иностранной организации, уполномоченным осуществлять уплату налога в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений далее - централизованный порядок уплаты.

Раздел 2 декларации представляется уполномоченным отделением иностранной организации только в отношении тех отделений, у которых в данном налоговом периоде возникла обязанность налогового агента. Раздел 3 декларации заполняется и включается в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком операций, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи Кодекса.

В случаях, установленных статьей При заполнении раздела 3 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации приложение 2 к разделу 3 декларации.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров работ, услуг , предусмотренных подпунктами 1 , 2.

Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров работ, услуг , предусмотренных подпунктом 11 пункта 1 статьи Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июля г. Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, в установленный срок не собраны, операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные пунктом 1 статьи Кодекса, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и облагаются по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи Кодекса.

При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы их копии , обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренных подпунктами 1 , 2. Уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями и Кодекса.

Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями главы 21 Кодекса. Раздел 5 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации в случае, если право на включение сумм налога в состав налоговых вычетов по операциям по реализации товаров работ, услуг , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена не подтверждена ранее, возникло у налогоплательщика в данном налоговом периоде.

Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика налогового агента , а в случаях, установленных Кодексом, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика налогового агента. Общие требования к порядку заполнения декларации 5.

Налогоплательщик налоговый агент представляет в налоговый орган декларацию вместе с документами, если их представление предусмотрено законодательством о налогах и сборах: 1 в электронной форме по установленному формату в случаях, предусмотренных абзацем первым пункта 5 статьи Кодекса, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

В электронной форме по установленному формату по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представляют в налоговый орган декларацию налогоплательщики в том числе являющиеся налоговыми агентами , лица, указанные в пункте 5 статьи Кодекса, а также в абзаце третьем пункта 5 статьи Кодекса; 2 на бумажном носителе по установленной форме или в электронной форме по установленному формату в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 5 статьи Кодекса.

На бумажном носителе по установленной форме или в электронной форме по установленному формату декларация представляется в налоговые органы по месту своего учета налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. Налогоплательщики в том числе являющиеся налоговыми агентами , а также лица, указанные в пункте 5 статьи Кодекса, представляют в налоговый орган декларацию по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме по установленным форматам с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком ". Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа , вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле. Показатель номера страницы поле "Стр. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

При заполнении показателя "Код по ОКТМО ", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами заполняются прочерками. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 - 7 декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Особенности ручного заполнения формы декларации.

При заполнении полей формы декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя. В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например: при указании десятизначного ИНН организации "" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: " -". Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например: если показатель имеет значение " При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Информация об изменениях: Пункт При представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" или "", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В разделе 1 указанных выше деклараций указывается код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога организацией - правопреемником.

Участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, представляет в налоговый орган по месту своего учета отдельную декларацию по каждому договору инвестиционного товарищества. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 4Т либо 5 G.

При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение "36" или "76". Порядок заполнения титульного листа декларации Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком налоговым агентом , лицами, указанными в пункте 5 статьи Кодекса, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

КПП по месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества согласно Уведомлению о постановке на учет организации в качестве участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, утвержденному приказом ФНС России от При заполнении показателя "Номер корректировки" в первичной декларации за налоговый период проставляется "", в уточненной декларации за соответствующий налоговый период - указывается номер корректировки например, "", "" и так далее.

При заполнении показателя "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена декларация. При заполнении показателя "Представляется в налоговый орган код " отражается код налогового органа, в который представляется декларация. При заполнении показателя "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика.

В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" указывается: 1 - если документ представлен налогоплательщиком, включая лиц участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров, участников договоров инвестиционного товарищества - управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета , на которых в соответствии со статьей При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями ставится подпись индивидуального предпринимателя в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении декларации представителем налогоплательщика налогового агента указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика налогового агента. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю".

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету 1. Не для кого не секрет, что налоговые органы при проведении камеральной проверки сравнивают налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. И довольно часто данные суммы не сходятся. Как правило, причиной расхождения являются внереализационные доходы, которые не облагаются НДС. В связи с эти возникает вопрос: нужно ли их отражать в Разделе 7 декларации по НДС? Например, нужно ли отражать в декларации по НДС: проценты по депозиту проценты, начисленные банком на остаток денежных средств по счету курсовые разницы штрафы по хозяйственным договорам списанную по истечение срока исковой давности кредиторскую задолженность Для начала, давайте разберемся, кто должен заполнить Раздел 7 декларации по НДС? И в нем есть ответ на наш вопрос. Из этого следует, что раздел 7 должны заполнить только те налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, которые в прошедшем квартале осуществили: операции по реализации, не облагаемы НДС освобождаемые от НДС в соответствии со ст. Также должны заполнить Раздел 7 налогоплательщики, получившие суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Новая декларация по НДС: как изменилась структура и порядок заполнения? Дата публикации Нормативные акты В соответствии с п. Практически одновременно приказом ФНС России от Согласно п. Несмотря на то, что старая форма декларации по НДС с Изменения законодательства Потребность в новой форме и, соответственно, в новом формате налоговой декларации по НДС была продиктована поправками, внесенными в НК РФ главным образом в целях совершенствования налогового администрирования. Так, с 1 января года принципиально изменился состав налоговой декларации.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Общие сведения Начиная с 1 квартала года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов. Начинающему бизнесмену от одного взгляда на эту форму сразу хочется перейти на какой-нибудь налоговый спецрежим. Однако не стоит пугаться слишком сильно. Все 12 разделов одновременно заполняют совсем немногие, ведь для этого нужно иметь очень масштабный бизнес, в котором задействованы все возможные варианты хозяйственных операций. Далее расскажем, из каких частей состоит отчет и в каких случаях их требуется заполнять. Сначала рассмотрим те разделы декларации, которые будут использовать подавляющее большинство бизнесменов. Титульный лист открывает отчет и содержит данные двух видов: О налогоплательщике: наименование, коды, контактная информация.

Почему заполняется раздел 12 декларации по НДС, если он не должен заполняться

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость далее - декларация представляется организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, включая лиц участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров , на которых в соответствии со статьей При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Как заполнить декларацию по НДС

Проставляет код Алгоритм заполнения: название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку; код вида экономической деятельности можно узнать в Приказе Росстандарта от Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. Шаг 3 — Раздел 3 Построчно: — — налоговая база за отчётный квартал года.

Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке: Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов. Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее. Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10 Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки комитенту, комиссионеру, покупателю требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС. I журнала. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10—12 ч. Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами статьи Налогового кодекса Российской Федерации Приложение 1 к разделу 3. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы Приложение 2 к разделу 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения представительства, отделения Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров работ, услуг , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров работ, услуг , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена не подтверждена Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров работ, услуг , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения ; операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев Раздел 8.

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога.

Частые ошибки в декларации по НДС. Отчитаться по НДС за второй квартал года необходимо в июле. Крайний срок сдачи декларации — Обратите внимание, что на этот раз многое будет по-новому: не только ставка, но и форма, и проверочные соотношения.

Наверх