При сдачи декларации по ндс не совпадают даты с контагентом

Актуально на: 20 февраля г. Ведь теперь инспекторы могут не только при помощи контрольных соотношений проверить декларацию на наличие несоответствий в ней Письмо ФНС России от К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации сведения из книги покупок вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации сведения из книги продаж , то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят: или представить пояснения; или сдать уточненную декларацию. Поэтому самостоятельная проверка декларации перед ее сдачей в ИФНС не будет лишней. Самостоятельная проверка декларации по НДС Во-первых, при помощи контрольных соотношений проверьте, нет ли расхождений в показателях вашей декларации.

Как заполнить декларацию НДС на примере

Не всегда! Борис Мальцев, Клерк. Ру Декларация по НДС за 3 квартал г. А посему некоторые бухгалтеры уже озадачились составлением уточненной декларации по НДС. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы: в каких случаях необходимо подавать уточненную декларацию? Общие правила Уточненную декларацию компания в обязательном порядке должна подавать в случае, если выявленная ошибка привела к занижению налога.

Такой порядок установлен в статье 81 НК РФ. Прилагать к уточненной декларации какие-либо пояснения налогоплательщик не обязан, но, как правило, налоговая инспекция все равно их запросит при камеральной проверке, поэтому написать сопроводительное письмо все-таки стоит. В письме надо указать следующие сведения: период и налог, по которому сдается уточненная декларация; в чем заключается ошибка или недостоверность данных; значения показателей первичные и исправленные и в каких разделах, графах или столбцах они указаны; изменение и расчет налоговой базы и суммы налога, если он был занижен или переплачен; реквизиты платежки и ее копию в случае, если до подачи уточненной декларации была уплачена недоимка и пеня.

Отключить рекламу Ошибка в указании периода Может случиться так, что при оформлении декларации по НДС бухгалтер на титульном листе указал неправильный код, определяющий период, за который составляется декларация. Нужно ли в этом случае предпринимать какие-то действия? Да, и чем быстрее, тем лучше.

Иначе вашу компанию могут оштрафовать по статье НК РФ, а должностное лицо по статье Здесь возможно два варианта. Первый: оформляете уточненную декларацию по НДС, в которой будет изменен только код периода. Однако будьте готовы к тому, что такую декларацию в ИФНС могут не принять. По той причине, что в данных налоговой инспекции нет первичной декларации с таким же кодом. Либо уточненную декларацию в ИФНС могут посчитать как первичную. А поскольку она подана за пределами срока, то наложат штраф по той же статье НК РФ.

Отключить рекламу Поэтому лучше прибегнуть ко второму варианту. Он заключается в том, что вы письменно информируете ИФНС о том, что декларацию по НДС, поданную такого-то числа считать поданной за 3 квартал года с указанием правильного кода. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Но если оно их не удовлетворит и они попытаются наказать вас штрафами, то в суде эти штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что неправильное указание в декларации налогового периода не является существенным недостатком, не позволяющим налоговому органу провести проверку в полном объеме Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Кстати, в пользу налогоплательщиков по данной ситуации высказывались столичные налоговики, о чем свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от Возникает вопрос: нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если, например, в конце октября от поставщика поступил счет-фактура, датированный, предположим, сентябрем?

Отключить рекламу Нет, не нужно. Вы можете включить такой счет-фактуру в книгу покупок текущего квартала. Такое право вам дает пункт 1.

Напомним, что данная норма действует с 1 января года. Зато при наличии доказательства позднего получения такого счета-фактуры и при желании заявить по нему вычет, вы сможете отразить его в текущем квартале.

Завышен вычет Может случиться так, вычет НДС за 3-й квартал года оказался завышенным. Вероятных причин несколько. Это и недобросовестность поставщика, отказавшего прислать оригинал счета-фактуры, тогда как бухгалтер, понадеявшись на его порядочность, взял на себя риски и отразил вычет на основании, допустим, скана счета-фактуры. Либо бухгалтер ошибочно зарегистрировал в книге продаж один и тот же счет-фактуру дважды.

Или же поставщик прислал исправленный счет-фактуру, датированный уже четвертым кварталом. Либо бухгалтером была неверно введена сумма с полученного счета-фактуры. Отключить рекламу Во всех этих случаях необходимо составить уточненную декларацию по НДС. Ведь по причине завышения вычета произошло уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но прежде чем приступать к составлению уточненной декларации, необходимо произвести исправления данных в книге покупок. Это делается путем составления доплиста к книге покупок.

Например, при вводе информации из полученного счета-фактуры в книгу покупок в качестве продавца ошибочно была указана другая организация. Или не тот адрес, ИНН и т. Поскольку данные из книги покупок попадают в декларацию по НДС, очевидно, что сведения в декларации не корректные. На величину НДС, подлежащего уплате, такие ошибки не влияют, ведь сами счета-фактуры содержат достоверную информацию. А значит, заявленный вычет правомерен. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по НДС?

Отключить рекламу Не обязательно, в силу статьи 81 НК РФ, предписывающей подавать в обязательно порядке уточненную декларацию только в случае занижения налога к уплате.

Дело в том, что не всякая ошибка лишает компанию права на вычет. Это следует из пункта 2 статьи НК РФ. Там сказано, что основанием для отказа в вычете не могут являться ошибки, которые не препятствует налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога.

Такие счета-фактуры, как считают налоговики, следует регистрировать в книге покупок периоде получения исправленного счета-фактуры. А значит, вычет прошлого периода придется аннулировать и сдать уточненную декларацию по НДС с доплатой налога и пени. Мы же отметим, что такая позиция спорная, и у судов нет единого мнения.

А Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от В разделах с 8 по 12 декларации по НДС присутствует строка , характеризующая признак актуальности ранее представленных сведений. Цифра 1 ставится в том случае, если сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений. Ноль ставится в случае, если в конкретный раздел требуется внести изменения или дополнения.

В то же время к разделам 8 и 9 декларации по НДС предусмотрены приложения. Эти приложения заполняются в том случае, если в книгу покупок или книгу продаж вносятся изменения за прошлые периоды. Таким образом, если, например, в книгу продаж за 3-й квартал г. Отключить рекламу И на данном этапе у многих бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли одновременно представлять в составе уточненной декларации по НДС сам раздел 9?

Аналогичные вопросы возникают и в случае дополнений по книге покупок и, соответственно, по разделу 8 декларации. К сожалению, официальных разъяснений от чиновников пока не поступало. Однако такой вопрос поднимался на семинарах и интервью, проводимых с участием представителей ФНС. Согласно их устным пояснениям, возможны два варианта. Такие действия не противоречат Порядку заполнения налоговой декларации по НДС. Отключить рекламу Второй способ заключается в том, чтобы отправить заново всю книгу покупок или книгу продаж.

Тем не менее, чиновники о нем говорят и будем надеяться, что в ближайшем будущем появятся официальные разъяснения от них. Альбина Исанова , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.

Заполняем налоговую декларацию по НДС

Есть Пример заполнения за 1 квартал г. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п. В соответствии со ст. Примечание: До В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

За неотраженные ндс

Из пункта 1. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2. Основы отчетности Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС. Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы. Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Декларация по НДС. Ошибки – найти и исправить

Не всегда! Борис Мальцев, Клерк. Ру Декларация по НДС за 3 квартал г. А посему некоторые бухгалтеры уже озадачились составлением уточненной декларации по НДС.

Полезное видео:

Проверка НДС

Порядок ее заполнения изложен в Инструкции по заполнению Декларации по налогу на добавленную стоимость и Декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной приказом МНС России от Титульный лист и раздел I заполняют все налогоплательщики. Раздел II - только налоговые агенты, а приложения - только организации и предприниматели, осуществляющие соответствующие операции. Заполненную декларацию все эти лица представляют в налоговую инспекцию, в которой состоят на учете в качестве налогоплательщика. Организациям, имеющим обособленные подразделения, сдавать декларацию по месту нахождения подразделений не нужно. Нет необходимости сдавать декларацию организациям и предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения или переведенным на уплату единого налога на вмененный доход. Однако если организация или предприниматель, переведенные на уплату ЕНВД наряду с основной деятельностью осуществляют операции, облагаемые НДС, по таким операциям они должны заполнить и сдать в инспекцию титульный лист и раздел I декларации. Если эти организации и предприниматели исполняют обязанности налогового агента, то они представляют титульный лист и раздел II декларации.

Как проверяют декларацию по НДС

Для этого необходимо перейти в раздел Администрирование, выбрать пункт Органазйер, в открывшейся форме выбрать Настройку системной учетной записи электронной почты и ввести данные электронной почты, которую планируется использовать для отправки и получения реестров рис. Учетная запись электронной почты, которую планируется использовать для получения реестров от поставщиков например, e-mail предприятия, бухгалтера , обязательно должна быть настроена для получения электронной почты чекбокс Для получения почты. Настройка учетной записи электронной почты Укажите настройки серверов исходящей и входящей почты. Для сервера входящей почты рекомендуем использовать протокол IMAP — это увеличивает скорость передачи данных для сверки рис. Создание учетной записи Если учетные записи в программе были созданы ранее, нужно убедиться, что в них включена возможность получения электронной почты чекбокс Для получения почты и при необходимости настроить учетную запись для этого. Счета-фактуры по операциям реализации покупателю и счета-фактуры по авансам, полученным от покупателя, выводятся в отчет отдельными разделами. В реестр включаются все счета-фактуры, выставленные организацией в версии КОРП — включая счета-фактуры, выставленные обособленными подразделениями покупателю включая обособленные подразделения покупателя. Для этого необходимо либо вести учет головной организации и обособленных подразделений в одной базе, либо использовать РИБ.

Декларация по НДС: как найти и исправить ошибки. ошибку обнаружат инспекторы при сдаче и не примут декларацию деклараций покупателя и продавца не совпадут, и сотрудники налоговой не Такие реквизиты как ИНН и КПП есть не у каждого контрагента, а их необходимо отразить в разделе 9.

Документы выписаны не на того контрагента: исправляем ошибку

Случай 1. Случай 2. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Втрое правило. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Налоговый инспектор: Камеральная проверка НДС: что нужно знать бухгалтеру Доходное место За неотраженные ндс Применение предложенных способов исправления ошибок позволит вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством. Будут рассмотрены наиболее часто встречаемые ситуации: Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, полученного от поставщика; Регистрация ошибочно неотраженного счета-фактуры, полученного от поставщика; Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, выставленного покупателю; Выставление ошибочно неотраженного счета-фактуры покупателю. Ситуация 1. Ошибкой признается неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете или бухгалтерской отчетности. Она может быть обусловлена, в частности: Когда откроют казино и прочие игровые заведения и никуда их не выведут. Будете снова писать как они нам нужны в виде налогов. Сами верите в то, что пишите. Да, сейчас их выжмут для пополнения бюджета.

Декларацию по НДС за IV квартал надо сдать не позднее 25 января. Не совпадают реквизиты поставщика и покупателя. Если виной всему покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Попросите контрагента указать в акте сверки номера и даты .

Как минимизировать риск расхождений Справочник Бухгалтера В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, то есть если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций. Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 руб. В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 руб. НДС, который необходимо отразить по строке раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 руб. НДС по отгрузке составил 1 руб.

Проверка проходит в автоматическом режиме с помощью спецпрограммы, которая сравнивает счета-фактуры в декларациях поставщика и покупателя. Если есть нестыковки и расхождения, то система автоматически сформирует требование на получение пояснений от налогоплательщика. Прежде чем рассмотреть вопросы порядка подачи пояснений по расхождениям на соответствующее требование налоговиков, нужно остановиться на самых распространенных ошибках, которые допускаются при формировании книг покупок и продаж, и соответственно, деклараций по НДС. Напомним, что сведения из книги покупок и книги продаж полностью переносятся в соответствующие разделы декларации по НДС. Не совпадают реквизиты счет-фактуры поставщика и покупателя Самая распространенная ошибка, которая возникает на практике, — это разные реквизиты одного и того же счета-фактуры.

Наверх