При сдаче уточненной декларации первичная декларация не учитывается в фнс

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Налоговая инспекция, проверив декларацию по НДС за 1 квартал года, составила акт об отказе в возмещении НДС по счетам-фактурам контрагента общества, которого заподозрила в недобросовестности. Общество на акт представило возражения, а потом обжаловало вынесенное налоговым органом решение в его вышестоящий орган, который оставил апелляционную жалобу без удовлетворения. Позднее общество подало уточнённую налоговую декларацию по НДС за 1 квартал года, не касающуюся спорного контрагента, на уменьшение суммы вычетов. Налоговая инспекция будет проводить проверку уточнённой налоговой декларации по НДС за 1 квартал года полностью в том числе и по спорному контрагенту или только в уточненной части? Налоговая инспекция, проверив декларацию по НДС за 1 квартал года, составила акт об отказе в возмещении НДС по счетам-фактурам контрагента общества, которого заподозрила в недобросовестности. Данные по спорному контрагенту, отраженные в уточненной декларации по НДС, не исключены из налогового контроля в рамках камеральной проверки этой декларации.

Повлияет ли уточненная декларация на результат проверки

Вы можете обнаружить непроведенные документы, или вам просто нужно будет рассчитать будущие платежи с учетом старых переплат.

Однако не на каждое требование инспекции вы обязаны готовить пояснения или представлять документы. Сумма налога на прибыль по сравнению с первичной декларацией не поменялась. Из налоговой прислали требование представить расшифровки всех строк как первичной, так и корректировочной декларации и оборотно-сальдовые ведомости по некоторым счетам бухучета. Имеют ли налоговики право требовать такие документы?

Во-первых, расшифровки строк декларации и оборотно-сальдовые ведомости не относятся к первичным документам, регистрам бухгалтерского или налогового учета и не служат основанием для исчисления налога на прибыль Постановление ВС от Во-вторых, при проведении камеральной проверки инспекция может истребовать документы пояснения только в случаях, указанных в ст.

Так, пояснения могут быть запрошены, если в представленной уточненке сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период п. Таким образом, в вашем случае у налоговиков нет оснований для истребования пояснений или документов. Однако это требование лучше не игнорировать. Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять? Если после сдачи декларации между ней и имеющимися в инспекции документами будут выявлены какие-либо противоречия, налоговики вправе затребовать от компании пояснения п.

Бухгалтерский учет не является полным отражением налогового учета, и наоборот. Поэтому расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности, конечно, возможны Если при проверке налоговики увидят ваши расхождения, они могут посчитать, что несоответствия возникли либо по причине неотражения сведений в поданной декларации, либо из-за ошибки, которая может привести к неверному расчету налога.

Понятно, что чаще всего расхождения в показателях бухгалтерской и налоговой отчетности не являются ошибкой, а объясняются различиями в правилах учета доходов и расходов для бухгалтерских и налоговых целей. Кроме того, в налоговые расходы компания вправе единовременно списать сумму амортизационной премии, тогда как в бухучете такой возможности нет. Поэтому, если инспекция запросит у вас пояснения о расхождениях, их лучше представить. Тем самым вы сможете убедить проверяющих, что декларация заполнена верно и налог рассчитан без ошибок.

Из инспекции пришло требование представить пояснения или внести соответствующие исправления. Как поступить в этой ситуации, может, лучше сдать нулевую уточненку? Дело в том, что с этого года мы перешли на УСН. Ведь этот убыток можно перенести на будущее, то есть уменьшить на его сумму полностью или частично налогооблагаемую прибыль следующих отчетных налоговых периодов в случае возвращения организации на ОСН ст. Как уточнить платеж? Чтобы вернуть ошибочно перечисленную сумму, нужно обратиться в свою инспекцию с соответствующим заявлением и приложить к нему копию платежного документа, подтверждающего уплату налога Письмо ФНС от Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и выписку из банка, подтверждающую перечисление денег в бюджет.

Налог к доплате. Сколько надо делать платежек на доплату? Вы можете доплатить налог одной суммой за год. Ведь по каждому налогоплательщику в инспекции ведется карточка расчетов с бюджетом, в которой фиксируются все начисленные по декларациям и фактически уплаченные суммы налогов.

Ведь чтобы избежать штрафа, вам нужно еще до подачи уточненки уплатить в бюджет не только недостающую сумму налога, но и соответствующие ей пени п. На уплату налога и пени следует оформлять разные платежки, поскольку у них разные КБК. Какие штрафы предусмотрены? Причем размер штрафа не зависит от суммы, подлежащей уплате на основании декларации, и времени просрочки. Опомнились, когда уже сдали декларацию.

Что теперь нам делать? Приказом ФНС от Но вы можете представить расшифровку косвенных расходов в добровольном порядке, если посчитаете это нужным. Как это отразить в декларации по налогу на прибыль?

Когда подается уточненная декларация по НДС в году В каких случаях подается уточненная декларация по НДС: компания сама выявила ошибку, занижающую налог к уплате. Например, вы приняли сумму к вычету по счету-фактуре с ошибками письмо ФНС России от 14 ноября г.

Как подать уточненную декларацию

Подобный вид декларации — это корректировочный документ, представляемый с целью исправления указанных в предшествующем варианте декларации недостоверных сведений. Когда необходима уточненная декларация по налогу на прибыль К ситуациям, когда после декларирования прибыли компании выявляются ошибки, влияющие на размер налога, может привести как досадная неточность в расчетах, так и не отраженная в учете, но осуществленная хозяйственная операция, либо операция, проведенная в учете, но несостоявшаяся фактически. Если установленная ошибка привела к неполной оплате налога оказались завышены расходы или занижены доходы в начальной декларации , то предприятие обязано подать уточненную декларацию по налогу на прибыль к увеличению, исправив неточность тем периодом, в котором она была допущена абз. Период, данные за который могут уточняться, законодательных ограничений не имеет: даже при превышении трехлетнего срока с момента представления недостоверной декларации компания должна подать уточненную информацию, если обнаружена недоимка. Если уточненка подается после истечения срока подачи декларации и уплаты налога но до того, как ИФНС обнаружит ошибку, или назначит выездную проверку , налогоплательщик перед подачей уточненного варианта отчета должен доплатить недостающую сумму налога и пени. Санкций со стороны налоговиков не будет, если уточненка подается до истечения срока сдачи первичной декларации и уплаты налога, при этом налоговики еще не нашли ошибку и не назначили выездную проверку. При обнаружении ошибок налоговиками в ходе проверки, или при сличении расчетов, суммы недоимки по налогу отражаются уже в актах проверки. В этом случае ИФНС потребует представление уточненки декларации по налогу на прибыль, выставив требование, а предприятию придется оформить уточненный вариант в течение 5-ти рабочих дней, уплатив при этом пени по недоимке. Как правило, такие ошибки предприятия учитывают и поправляют при возможности в декларации за текущий период.

Когда уточненная декларация представлена в ответ на требование о даче пояснений

Уточненные налоговые декларации 3. Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации: а факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию обязанность представить уточненную налоговую декларацию ; б недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию право представить уточненную налоговую декларацию. Кодекс не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом. В развитие указанных норм некоторыми порядками заполнения конкретных налоговых деклараций прямо предусмотрено, что при перерасчете налогоплательщиком налоговым агентом сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком налоговым агентом производится перерасчет сумм налога. Результаты налоговых проверок фиксируются в решении о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Что такое уточнённая декларация

Очередной квартал закончился, декларация по НДС оформлена и сдана в налоговую инспекцию, а вы собираетесь расслабиться? Ведь предстоит еще камеральная проверка декларации, по результатам которой налоговики могут выявить недочеты, несоответствия или ошибки. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Декларацию могут проверять в течение трех месяцев со дня ее представления.

Полезное видео:

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Вы можете обнаружить непроведенные документы, или вам просто нужно будет рассчитать будущие платежи с учетом старых переплат. Однако не на каждое требование инспекции вы обязаны готовить пояснения или представлять документы. Сумма налога на прибыль по сравнению с первичной декларацией не поменялась. Из налоговой прислали требование представить расшифровки всех строк как первичной, так и корректировочной декларации и оборотно-сальдовые ведомости по некоторым счетам бухучета. Имеют ли налоговики право требовать такие документы? Во-первых, расшифровки строк декларации и оборотно-сальдовые ведомости не относятся к первичным документам, регистрам бухгалтерского или налогового учета и не служат основанием для исчисления налога на прибыль Постановление ВС от Во-вторых, при проведении камеральной проверки инспекция может истребовать документы пояснения только в случаях, указанных в ст. Так, пояснения могут быть запрошены, если в представленной уточненке сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период п.

Уточненная налоговая декларация

Статьи для бухгалтера Повлияет ли уточненная декларация на результат проверки Если во время или по окончании налоговой проверки организация подает уточненные декларации, то в каком порядке налоговики должны учесть новые данные при принятии решения по результатам проверки? Федеральная налоговая служба проинструктировала подведомственные структуры. Их действия будут зависеть от времени подачи уточненной декларации. Разъяснения полезны и налогоплательщикам.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Заполняя отчетность, бухгалтеру необходимо учесть все изменения, которые заработали с Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. Вступает в силу ряд новшеств из Федерального закона от Налогоплательщикам дается право принять к вычету сумы НДС, уплаченные в стоимости товаров и иных затрат, которые произведены для выполнения и оказания работ и услуг за пределами РФ экспорта. Ранее в аналогичных обстоятельствах входящий НДС можно было учесть лишь в цене покупок и отразить в расходах при расчете налога на прибыль. Единственное ограничение для применения нового правила: оказываемые услуги и работы не должны относиться к освобождаемым от налогообложения операциям, поименованным в ст. Соответственно уточнен порядок расчета пропорции облагаемых и необлагаемых операций. Для целей ее определения реализация работ и услуг за границей приравнивается к облагаемым операциям. Кроме того, к числу необлагаемых НДС операций относятся некоторые случаи передачи имущества в казну региона, муниципалитета или в собственность РФ.

Максимальных сроков, ограничивающих возможность налогоплательщика представить уточненные декларации, ст. Поэтому у налоговых органов нет оснований для отказа в принятии уточненных деклараций, представляемых налогоплательщиком за любой период его деятельности в том числе, ранее чем за три года. Аналогичный вывод представлен в письме ФНС России от 12 декабря г. Однако, если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога непременным условием является соблюдение трехлетнего срока, после истечения которого осуществить такой возврат будет уже невозможно. Уточненная декларации представляется по той же форме, которая действовала в периоде совершения ошибки, и в том же объеме п. С 1 января года согласно п. Представление декларации по НДС производится по установленному формату в электронной форме начиная с декларации за первый квартал года письмо ФНС России от 18 февраля г. Уточненные декларации за налоговые периоды, предшествующие первому кварталу года, представляются в ранее действовавшем порядке ФНС России от 15 октября г.

Неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности. Суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др. Согласно п. В случае, когда данные первичной декларации не уменьшили сумму налога, налогоплательщик имеет право, но не обязан подавать уточненную декларацию. Советуем посмотреть полезное видео на эту тему: Таким образом, если налог рассчитан, указан в декларации и уплачен в той сумме, которая не затрагивает интересы бюджета в том числе и при переплате налога , подача уточнений должна происходить на добровольной основе. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет. В то же время такая ошибка, как неправильно указанный налоговый период, которая напрямую не повлияла на сумму налога, может привести к ситуации, когда ФНС посчитает, что декларация за данный период не представлена, и попытается оштрафовать налогоплательщика по ст.

Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки.

Наверх