Главкнига декларация прибыль авансовые платежи годовая

Все "штрафные" поправки вступили в силу с года, и все они не в нашу пользу. Вроде бы новых статей в главе 16 Кодекса не появилось, а ситуаций, когда на нас можно наложить штраф, и потенциальных нарушителей стало больше. Сразу оговорюсь, что новые редакции статей НК, установившие ответственность за то, что раньше нарушением не являлось, или увеличившие штраф, должны применяться только в отношении тех, кто совершит соответствующее правонарушение начиная с Если мы набедокурили до нового года, то отвечать будем по старым нормам. И если деяние, совершенное нами до 1 января, не являлось налоговым правонарушением, оштрафовать за него нас не могут. Первая поправка позволит налоговикам штрафовать за непредставление или несвоевременное представление деклараций не только плательщиков соответствующих налогов, но и иных лиц, обязанных представлять декларации в силу требований НК.

Календарь бухгалтера 2019 г

За этим порогом — расставание с УСНО и переход на общий налоговый режим с У организаций и ИП, которые в течение года выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, появляется вопрос: учитывать ли эти суммы НДС при подсчете годового дохода в целях сравнения его с лимитом? Бывает, что без такого НДС годовой доход еще укладывается в разрешенный для упрощенки лимит, а вот с ним — уже нет. А итоговый показатель этой графы за каждый отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год — и нужно сравнивать с лимитом.

При таком подходе в книге учета доходов и расходов выручку следует показывать без предъявленного покупателю НДС. Не изменилась эта позиция и по сей день. Дело в том, что в этих доходах учитываются в числе прочего и доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. При этом регулирующая УСНО гл. Такая перспектива, конечно, радует. Но в отношении доходов текущего года проблема включения в них НДС сохраняется. Учтите, что даже при подходе 2 в доходах следует учитывать не весь НДС, указанный в выставленных счетах-фактурах, а только полученный от покупателя в составе выручки за товары работы, услуги.

Оцениваем возможные последствия Если последовать позиции 2 и расстаться с упрощенкой, то придется считать налоги по общему налоговому режиму не только за квартал, в котором доходы с НДС превысили лимит, но еще и весь следующий год.

И казалось бы, при наличии Постановления ВАС в пользу налогоплательщиков следует остановиться на позиции 1. И если инспекция вдруг предъявит претензии, вы все равно оспорите их в суде, а может быть, еще в УФНС на стадии досудебного урегулирования. Как видим, неприятностей может быть предостаточно. Ведь в декларации по НДС указаны не все ваши обороты, а только те, по которым были выставлены счета-фактуры.

Но если для камеральной проверки инспекция запросит у банка выписку по вашему счету по всем операциям за год, то увидит, что сумма поступлений на счет не совпадает с указанной в декларации по УСНО величиной доходов, и запросит у вас пояснения о том, какие суммы включены в указанные в декларации доходы. В ином случае инспекторы обнаружат отсутствие НДС в доходах только при выездной проверке.

Поэтому вы можете направить в вашу ИФНС официальный запрос, сославшись в нем на решение ВАС если, конечно, не боитесь сразу засветить в инспекции тот факт, что ваши доходы с учетом НДС превышают либо с высокой вероятностью превысят лимит.

Вполне возможно, что ИФНС даст положительный для вас ответ. Организация с В г. Оплата от покупателя получена в г. В соответствии с п. Согласно п. Просим письменно подтвердить, что сумма НДС, указанная в выставленных применяющей упрощенную систему налогообложения организацией счетах-фактурах, при определении предельной величины доходов в целях п. Если же ответ будет не в вашу пользу, пусть ваше руководство решает, что для организации хуже: уйти с упрощенки с начала того квартала, в котором доходы с НДС превысили лимит, или остаться на ней и быть готовыми отбиваться от возможных претензий.

Но вот расстаться из-за этого НДС с упрощенкой уже не готовы, то есть учитывать его в доходах в целях сравнения с лимитом не хотят. Что делать в этом случае? Лучше быть последовательными и из налоговой базы по упрощенке НДС убрать. В годовой декларации нужно будет показать пересчитанные суммы авансовых платежей.

Москве от Приказом Минфина от Никитин Если вы продаете нажитое не напрямую друзьям, знакомым или родственникам, то есть риск засветиться перед налоговиками. Поэтому, продав дорогую картину через комиссионку или коллекцию монет банку, не удивляйтесь, если в следующем году налоговики пришлют вам уведомление о необходимости подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Конечно, не обязательно, что ваш доход отследят если только речь не идет о недвижимости и транспортных средствах — информацию о них налоговики получают от соответствующих органов , но вероятность такая есть.

Например, о выплате вам доходов покупателем-организацией инспекция может узнать при проведении в отношении нее выездной проверки. Поэтому на уведомление налоговиков о необходимости подать декларацию вы можете дать письменные пояснения о том, что имуществом владели более 3 лет. И не обязаны декларировать доходы от его продажи. Но тут-то и начинается самое интересное… Как посчитать срок нахождения имущества в собственности Это обязательно нужно знать, чтобы представлять налоговые последствия продажи имущества.

Получается, что если вы продаете, например, квартиру, право собственности на которую зарегистрировано за вами И если при продаже право собственности за новым собственником будет зарегистрировано Есть особенности при определении срока владения недвижимым имуществом, полученным в наследство.

Она и будет точкой отсчета для определения срока владения имуществом. А дата регистрации права собственности на унаследованную недвижимость значения не имеет. Судьи могут посчитать трехлетний срок по-другому. Поэтому в подобной ситуации с перерегистрацией недвижимости на покупателя лучше подождать лишних день-два.

Это обезопасит вас от неприятных налоговых сюрпризов. Дело вот в чем. Если вы не приложите к своему письму документы, подтверждающие время нахождения имущества в вашей собственности это может быть договор дарения или договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство по завещанию и т. Но если сумма сделки превышает 10 руб. Это может помочь не только в налоговых отношениях, но и, например, в случае, если потребуется доказать совершение против вас мошеннических действий.

Официальная позиция такова: не можете подтвердить время нахождения продаваемого имущества в собственности — считается, что оно принадлежало вам менее 3 лет. То есть норма п. При этом вы должны самостоятельно исчислить налог и не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации можете заявить вычет в сумме доходов от продажи, но не более руб.

Вот что говорят по этому поводу специалисты Минфина. Для того чтобы при продаже имущества, принадлежавшего физлицу 3 года и более, воспользоваться этим исключением, нужно подтвердить срок нахождения имущества в собственности.

Поэтому гражданин, получивший уведомление налогового органа о необходимости представления декларации, для получения освобождения должен быть готов представить документы, подтверждающие срок нахождения имущества в собственности. Это его обязанность. При этом следует иметь в виду, что срок нахождения имущества в собственности физлица не может быть подтвержден ни свидетельскими показаниями родственников, друзей, соседей, ни экспертным заключением, ни иными косвенными доказательствами.

Уплата налога в таком случае — целиком ваша обязанность. А на практике в такой ситуации могут просто рассчитать на основе имеющейся информации сумму НДФЛ, которую вы должны были бы заплатить, и выставить требование об уплате налога.

Если не заплатите налог по требованию, инспекция подаст иск о взыскании в суд. Но доказывать, что процедура взыскания нарушена, вы все равно будете уже в суде. НК не содержит запрета на проведение выездных проверок физлиц-непредпринимателей. К счастью, происходит это достаточно редко: как правило, только если ревизоры уверены в том, что проверка будет результативной. Не убедили налоговиков?

В суде тоже может не повезти Как ни печально, суды нередко поддерживают инспекторов. Так, в одном из дел, рассмотренных Мосгорсудом, служители Фемиды согласились с ревизорами, что представленные физлицом документы — заключенные с организацией договоры комиссии на продажу предметов антиквариата, письменные свидетельства друзей и родственников — не подтверждают время владения проданным имуществом. Например, если вы — единственный наследник и ваших прав никто не оспаривает.

Но если среди наследуемого имущества есть вещи, имеющие значительную ценность антиквариат, драгоценности, предметы искусства и пр.

Если когда-нибудь вы решите указанное имущество продать, возможно, этот документ поможет вам избежать проблем с налоговой. Учтите, что наследуемое имущество не облагается НДФЛ. Поэтому можете не скрывать тот факт, что вы стали богаче. В другом деле суд первой инстанции посчитал, что у налоговиков нет права требовать документы, подтверждающие время нахождения имущества в собственности физлица. Срок владения имуществом картиной подтверждался решением районного суда, которым был установлен юридический факт покупки картины на вернисаже.

Но вышестоящие суды с этим не согласились. Они решили, что инспекция правомерно истребовала документы. Такой льготой, в частности, является имущественный вычет по НДФЛ. А в райсуд гражданка обращалась, потому что подтвердить законность владения спорным имуществом требовал новый покупатель. Ни первоначального договора купли-продажи с продавцом вернисажа, ни акта приема-передачи картины налоговики так и не увидели.

На наш взгляд, вывод судей представляется спорным и в подобном случае возможен иной вердикт. И доначислений тоже можно попытаться избежать.

Например, вы можете отыскать продавца, у которого когда-то приобрели ценную вещь, и заключить с ним договор задним числом. Доказать, что договор подписан позднее, чем на самом деле заключена сделка, налоговикам будет сложно, и вряд ли они станут этим заниматься. А в будущем при покупке дорогих вещей даже у граждан оформляйте письменный договор сразу. Если же продаваемое имущество вами унаследовано, можно получить у нотариуса дополнительное свидетельство о праве на наследство.

IX Методических рекомендаций, утв. Елина Законы от Сейчас мы кратко пройдемся по ним, а к некоторым наиболее интересным вернемся в следующих номерах нашего журнала. Журнал учета счетов-фактур вести должны не все! То есть вести этот журнал должны и плательщики НДС, и неплательщики, и получившие освобождение по ст. Если эти посредники по одним сделкам выступают от своего имени, а по другим — от имени принципала или доверителя, то порядок ведения журнала учета счетов-фактур будет следующий.

Когда посредник работает по договору поручения или как агент от имени принципала, то счета-фактуры он выставляет от имени собственника товаров работ, услуг. Эта обязанность коснется посредников, которые являются неплательщиками НДС или получили освобождение по ст. Если по каким-либо основаниям посредник, обязанный вести журнал учета счетов-фактур, должен представлять в инспекцию декларацию, то журнал учета в инспекцию представлять уже не требуется.

Если это было сделано в срок, то максимальный штраф за нарушение порядка представления декларации составлял руб. Однако с этого года все изменилось.

ШАГ 1. ШАГ 2.

Декларация на прибыль бланк

Как оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения, подскажет статья. Вправе ли организация учесть в расходах в г. Подробности читайте в статье. Следовательно, если это условие выполнялось по итогам г.

О НАЛОГОВЫХ ШТРАФАХ С 2014 ГОДА

Обнаружение ошибок в исчислении базы по налогу на прибыль, относящихся к прошлым периодам Видео кликните для воспроизведения. Автор: Воронкова О. При обнаружении организацией в поданной ею в ИФНС налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию п. Отметим, что в п. Определение возможности исправления в текущем периоде ошибки, допущенной в прошедшем периоде, в отношении базы по налогу на прибыль имеет некоторые особенности, на которые неоднократно указывал Минфин в своих разъяснениях. Об этих особенностях и пойдет речь в данной консультации. Таким образом, налогоплательщик имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки, если эти ошибки привели к излишней уплате налога в прошедшем налоговом отчетном периоде. Применительно к налогу на прибыль излишняя уплата может возникнуть в случаях: Применяются ли положения п.

Налог на прибыль форма

Мещерякова "Агентство бухгалтерской информации", — : Годовой отчет для автономных учреждений — под общ. Бланк декларации по налогу на прибыль скачать образец э. Васильева "БиТуБи", — : Годовой отчет для учреждений здравоохранения — под общ.

Главкнига декларация прибыль авансовые платежи годовая

Декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Сельскохозяйственным товаропроизводителям. Декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Пользователям недр. Уплата НДПИ.

Вынужденная смена способа уплаты «прибыльных» авансов

Это значит, что в течение следующего квартала вам не придется платить ежемесячные авансовые платежи. А если этот отчетный период - 9 месяцев года, то авансы вы не будете уплачивать не только в IV квартале этого года, но и в I квартале следующего. Также вы можете попросить свою налоговую инспекцию зачесть или вернуть все авансовые платежи по налогу на прибыль, которые вы уплатили до того, как образовался убыток. Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль. Оно предназначено только для годовых убытков. Вы можете обнаружить непроведенные документы, или вам просто нужно будет рассчитать будущие платежи с учетом старых переплат. Выходит 2 раза в месяц с года. Все новости и изменения в налогообложении, бухучете, кадровых вопросах с готовыми решениями, примерами, образцами документов, разъяснениями чиновников. More Практический журнал для бухгалтера.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году? авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 (за исключением годовой декларации за год) бухгалтеру.

Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа. Она определяется исходя из суммы квартального аванса, исчисленного по итогам предыдущего квартала п. Отразите в декларации за отчетный период сумму ежемесячных авансов, которые нужно начинать уплачивать со следующего квартала. Приказом ФНС от Ведь на момент ее составления никаких ошибок допущено не было. Уплатите в бюджет рассчитанную сумму если она не получилась отрицательной или равной нулю абз. При этом никаких дополнительных уведомлений в налоговую подавать не нужно. Можно ли в таком случае сократить количество авансовых платежей в бюджет? Так вот, по мнению ФНС, уплачивать ежемесячные авансы не надо, даже если эти суммы были исчислены и показаны в декларации за прошлый отчетный период Письмо ФНС от Вы можете уточнить отчетность, исключив из нее исчисленные авансы Письмо ФНС от

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку. Мы работаем в Москве и области. Все налогоплательщики, которые работают на территории России, получают прибыль и при этом применяют общую систему налогообложения, обязаны платить налог с прибыли и сдавать соответствующую отчетность. Текущие финансовые результаты и соответствующие им суммы налога сообщаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Формой такого сообщения и является декларация. Что это за документ, кто его сдает Плательщиками налога признаются: Отечественные организации. Иностранные организации с постоянными представительствами на территории России. Декларация представляет собой подробный отчет компании о ее деятельности за истекший период, суммах выручки и затрат, сведения о формировании себестоимости и структуре расходов.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций КНД Внимание! Налогоплательщикам, применившим инвестиционный налоговый вычет, ФНС России рекомендует при представлении налоговой декларации направлять в налоговый орган пояснения расчет инвестиционного налогового вычета. Мещерякова "Агентство бухгалтерской информации", - " для учреждений образования - " под общ.

За этим порогом — расставание с УСНО и переход на общий налоговый режим с У организаций и ИП, которые в течение года выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, появляется вопрос: учитывать ли эти суммы НДС при подсчете годового дохода в целях сравнения его с лимитом? Бывает, что без такого НДС годовой доход еще укладывается в разрешенный для упрощенки лимит, а вот с ним — уже нет. А итоговый показатель этой графы за каждый отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год — и нужно сравнивать с лимитом. При таком подходе в книге учета доходов и расходов выручку следует показывать без предъявленного покупателю НДС. Не изменилась эта позиция и по сей день. Дело в том, что в этих доходах учитываются в числе прочего и доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. При этом регулирующая УСНО гл.

Наверх